离任审计报告（一）：
我于20xx年8月-20xx年2月担任县xx局局长，20xx年2月因工作需要调任县xx主任。根据领导干部任期经济职责审计实施办法的请求及县审计局文件精神，现将本人任期内的工作情景汇报如下：
县xx局于20xx年7月与县xx局分离出新组建而成的。主要负责研究提出全县煤炭行业国民经济和社会发展战略，中长期规划和年度发展计划，承担煤炭生产安全地方监管职能，依法检查煤炭企业的安全生产状况，负责特种人员的培训考核和发证工作。在县委、县政府的正确领导下，在县委组织部的关心、支持和监督下，我坚持立足监管职能，团结干群一心，紧紧围绕“安全第一、预防为主”的安全生产方针政策，认真贯彻落实各级关于煤矿安全生产的指示精神，切实解放思想，坚持科学发展观，以项目建设为第一抓手，以安全生产为第一工作，以维护企业稳定为第一职责，真抓实干，勇于创新，争创一流，开创了经济发展和社会效益共赢局面。
20xx、20xx年全市、全省小煤矿安全管理现场会在我县召开，推广了我们的成功经验，兄弟县区先后莅临我县参观学习。20xx年荣获县政府安全生产先进单位，20xx年被陕西省煤炭局评为安全管理工作先进单位，20xx年被咸阳煤矿安全监察分局评为安全生产管理工作先进单位。20xx-20xx年连续三年被县委、县政府评为目标管理先进个人。
“礼貌创立没有最好，仅有更好。”我们根据形势变化，不断调整礼貌创立资料，把抓素质、树形象作为礼貌创立的重点，奋力开创物质礼貌、政治礼貌、精神礼貌的新局面。任期内，我始终做到思路清晰，主次分明，整体联动，协调推进，加大工作力度，从点到线，从线到面，全面构建煤矿安全工作新格局。
一、抓好班子，带好队伍，树立机关良好形象
一是加强组织建设。我从上任开始，就注重班子建设，在局班子自身建设上经过落实各项管理制度，对局班子成员的思想、作风、纪律进行了全方位约束。同时改善领导方法，引导大家不断加强学习，奋力增高领导艺术和领导水平，进一步增强班子的'凝聚力和战斗力。在中层干部建设上我以机构改革为契机，调整科室人员使其知识结构、专业结构得到最大的优化，大大增高了中层干部的整体水平和素质。在一般干部调整上，我尽力做到促进人员合理流动，实现人力资源的优化配置，经过坚持不懈的加强班子和队伍建设，为全县煤炭事业的发展供给了强有力的组织保障。
二是加强作风建设。在全局开展“给一张笑脸、递一杯热茶、做一件实事、保一份满意”的“四个一”活动，严格遵守社会公德和公务员行为规范，提速工作过程，增高工作质量，做到随到随办、急事急办、特事特办，局班子以身作则和优良的工作作风，为全局工作人员树立了榜样，工作上一呼百应，力争上游，构成了勇于创新、争创一流的团队精神。
三是加强行业管理。充分发挥指导、管理、监督、协调、服务作用，促进了煤炭企业的安全和谐发展。
四是强化基础设施建设。任期内，改善了办公环境，装修了办公室，购置了办公桌椅，添置了电脑，购买了小车，固定资产得以增值，树立了较好的机关形象。
二、规范执法，理顺管理，促进煤炭工业健康发展
为规范执法，我坚持从基础抓起，逐步推进规范管理和行政执法工作。
一是加强法律法规清理，明确执法依据。将行政许可、行政处罚的事项、标准、依据等以及各股室的主要职责、办事资料和程序、服务承诺等资料进行了公布，简化办事程序，增高行政效率，理解群众监督。
二是强化培训，增高素质。按照请求，安排组织专业人员参加了执法学习培训，执法人员均办理了《行政执法证》;
三是加强学习，规范执法行为。利用每周五学习时间，认真组织机关干部学习《行政许可法》、《行政处罚法》等有关法律法规。经过自学和辅导相结合的方式，增高了执法者的素质，规范执法行为，在执法过程中坚持礼貌执法，亮证执法。我任期内未发生一齐因安全执法引起的社会矛盾和纠纷。
三、廉洁自律，规范守纪，互融共进勤政廉政
在加强勤政廉洁建设中，我始终坚持了三个观点：
一是坚持党风廉政建设与安全工作的统一性。从本质上认识党风廉政建设与对煤矿安全工作的促进，从而增强党风廉政建设的自觉性;
二是增强党风廉政建设与履行职责的互融共进性。把党风廉政建设作为履行职责的基本保证和重要基础，请求班子成员和干部职工在履行职务和职责过程中自觉严于律已，维护党风、政风、行风的纯洁;
三是坚持党风廉政建设与工作实际的关联性。加强党风廉政建设的根本目的是为了规范“两权”运行。在整体工作部署上，我始终把党风廉政建设当作全局工作上的一个重要环节、一同部署、一样督办检查，在具体操作上，我力求做到带头守纪，以身作则：以“三律”约束自我，一是按守则自律。
上级规定不准做的我坚决不做，上级请求到达的我尽力到达，不违章、不违纪、更不违法，力争做一个称职的带头人;二是用制度自律。我严格按县委、县政府及本局制定的廉政措施办事，在各种重大问题上都经局党组或局长办公会研究决定，不搞“一言谈”，力求秉公办事。异常是在经济问题上大的支出，都是经局长办公会议决定;三是以“局长”自律。一局之长应当是本局干部职工的表率，三个礼貌建设的领头雁，所以，我在研究问题、处理事情当中，凡请求群众做到的，自我先做到，不以“局长”自居，但以“局长”自律，讲奉献，珍惜党和人民给予的荣誉和权力，较好的发挥了示范作用，促进了全系统党风廉政建设工作的不断加强。
回顾任职以来的履职经历，我感到既充实，又欣慰，我和全体同志们一齐并肩战斗，不仅仅增进了了解，沟通了思想，建立了友谊，获得了许多良师益友，也获得了许多的启示，工作本事也得到必须增高。概括起来有两点启示：
一是靠信念成就事业。刚上任就感到担子重，压力大，矛盾多，困难大，但我坚信有组织的正确领导，班子的精诚团结，能够说，信念让我成就了一些事情，而在事业推进的过程中又进一步坚定了信念，磨练了意志;
二是靠工作统一思想。我深切感到，我在工作上做出的一些决策，从机构改革到机关管理和日常工作，存在一些正常的工作分歧，方方面面也有一些不一样意见，但我及班子成员并没有把精力耗在无谓的争议上，而是在工作实践中逐步加深认识，增强了解，最终到达共识，把各方面的积极性、创造性凝聚到一齐，有力推动了各项工作健康稳步发展。
离任审计报告（二）：
我自20xx年12月起担任xx支行行长至今，负责该行的全面工作，在这一年多的时间里，在上级行党委的正确领导下，我团结全行员工认真完成各项指标，取得了较好的成绩，下头我就任职以来的履职情景述职如下：
一、基本情景
永安市xx支行成立于20xx年12月25日，占地面积862平方米，现有ATM机1台、存取款一体机2台，自助终端1台，网银体验机1台，是一个全功能的营业机构。
现有员工9人，其中女员工8人，占比88.89%，全部为大专以上学历，是一支高素质、高效率、优业绩的营销团队。
做为第一任支行长，我在感到压力重大的同时，也感觉到行领导的信任与支持，所以我始终兢兢业业的工作，勤勤恳恳的奋力，带领xx支行本着以“客户为中心”的服务理念，积极主动的发展各项业务
二、任职期限内工作及职责履行情景
(一)业务发展情景：
目前xx支行只开办了个人负债业务：
1、金融资产：20xx年12月至20xx年5月31日，在一年多的时间里，支行金融资产累计净增达6120万元，其中储蓄余额净增4188万，理财类资产结余1932万，其中基金结余489万，
理财结余1257万，国债结余184万；在全区自营及代理网点中名列前茅；发展5万以上VIP客户300户，金融资产达4599万。
2、信用卡：做为个金业务收入的有效补充，在开业之初就响应支行精神，将该类业务做为重中之重来抓，截止5月31日，信用卡累计进件1676张，发卡1479张，总授信额度4975万元。
3、中间业务：截止5月31日，xx支行累计销售理财业务7039.9万。
4、聚丰资产：在第三季“聚丰行动”活动中，xx支行金融资产净增全省排行第13名，并获得第四组营销奖励。
5、电子银行：累计发展网银20xx户，手机银行1970户。
6、客户结构：xx支行目前有客户数3013户，其中5万以上客户数300户，资产达4599万，30万以上中高端客户30户，资产达1755万。
7、卡业务：从开办至5月，累计发放绿卡2249张，目前结存卡户2145户，卡均余额7330元，在永安辖内自营及代理网点中排行第一。
(二)在思想工作方面：我始终坚持勤政廉洁，奋力增高自身素养。作为一名党员，时时以共-产-党员的标准严格请求自我，廉洁自律。不计个人得失，团结同事，尊重他人，能和同事打成一片，办事公道正派，职责不推诿，
遇难不回避。作风民主，善于在自我身边营造一种活泼、宽松、进取的工作氛围，调动各方面的积极因素，构成工作合力，推动工作顺利进展。在日常工作中，我认真学习掌握党和国家的方针、路线、政策，深刻领会上级行的战略部署和请求，经过政治理论学习，不断增高自身的思想素质，并结合实际，将所学知识不断的应用到实际工作中。
(三)内部控制管理
我始终坚持经营与管理并重，管理是为了更健康发展的经营理念，不断强化内部管理：
1，在大力发展业务的同时，注重内部管理工作，坚持每周一次的学习制度，使员工牢固树立了安全就是效益的思想。
2，开展形式多样的'内控教育活动，以制度为中心的管理教育活动，增强员工的风险防范意识，增高员工的职业道德水平。
3、开展了案件隐患学习制度，我行每月针对内控、案件隐患进行了学习和分析，进一步加强内部控制制度教育，建立健全内控管理体制和工作机制，促使我行内控管理水平有一个新的增高。
4、加强对问题的整改，针对自查或上级行检查发觉 的问题及时进行整改，并整理汇总，定期进行学习，杜绝屡查屡犯情景的发生。
(四)合规风险防范
我认真组织学习《高管人员防范合规风险履职监察要点》、《银行业金融机构从业人员职业操守指引》、《高管人员廉洁从业手册》及有关规章制度，充分认识到作为高管人员在合规经营、防范风险以及案件防控中的重要职责和关键作用，将防范合规风险履职工作与日常经营管理相结合，带头学习并贯彻执行各项规章制度。并请求员工在对待内部人员与客户上要一视同仁，共同守规，营造合规氛围。按要点逐条对照，定期开展自查，将合规进行到底。
(五)增高服务水平
“卓越的银行源于卓越的服务，卓越的服务源于卓越的员工”，xx支行始终坚信服务的好坏决定了业绩的好坏。员工们始终坚持“以客户为中心”的服务理念，因为心中装着客户，才会为客户着想，才会有笑得天然、说得中听，做得开心。做为一家新成立的支行，仅有让客户感觉到我们的专业和热情，享受到宾至如归的感觉，才能够留住客户，才能够实现支行长期高效的发展。为了做好服务工作，支行对员工们提出以下请求：一是热情服务，时刻坚持灿烂的微笑应对客户，让顾客一来到网点，就好像回到家一样的温馨，来到柜台，就好像见到友人一样的亲切。以此留住客户，和客户建立长期良好的关系。二是主动服务，客户一到网点，大堂经理就上前欢迎并引导客户，让客户有一种宾至如归的感觉。柜员叫号之后，都会主动迎接客户，请其入座，
以对待贵宾的礼仪方式对待每一位客户。三是规范服务。女员工上淡妆，着正装，优雅大方，让客户来到xx支行都有眼前一亮的感觉。同时坚持做到服务“四声”，即来有迎声、问有答声、访有回声、去有送声。
正因为她们的优质服务，xx支行在省行开展的网点转型、服务检查、神秘人检查中，都获得了优异的成绩，并在服务会议中得到了上级表扬。
(六)履行社会职责，加强企业文化建设
在做好业务发展的同时，支行还注重社会职责的履行，部分员工开始自发的履行一些自我力所能及的社会职责，涌现出了不少感人事迹。客户经理xxx从20xx年开始，先后资助了四名困难儿童，帮助他们完成学业，但她从未在工作当中提到她为失学儿童供给帮助的点滴，而是默默地付出，直到一次同妇联的业务往来中我们才知晓其这一善举，她的表现深深触动着我们这个团体的每一位成员。相信有了这份正能量，xx支行必将承担起更多的社会职责，为社会做出更多的贡献，也相信在团队中有这种关爱之心，必将使这个团体越发的强大，这种“关爱精神“的聚集必将引领我们取得更辉煌的成绩。
20xx年经过大家的共同奋力，xx支行被市妇联授予“巾帼礼貌示范岗”称号，接下来我们还将继续奋力，争创更高级别的荣誉。
三、存在的问题和不足
回顾这一年多的工作，在取得业绩的同时，也存在着一些问题，主要表现为以下几点：
1，员工培训力度不够，培训方式单一，培训效果较不梦想。
2，柜员操作及业务技能有待进一步增高，岗位练功组织次数较少。
3、客户经理综合化程度有待增高，客户经理业务素质不全面，仅停留在传统的一些个金业务上，不能适应新业务的全面发展。
3，风险防控水平还需进一步增高，全员风险意识需要不断增强。
以上是我担任xx支行支行长至今的履职报告，在今后的工作中，我将继续坚持“以客户为中心”的服务理念，加快业务发展，奋力完成上级下达的各项指标，牢固树立“以利润为导向”的经营发展理念，不断强化风险防控本事、优质服务本事、制度执行本事，为实现xx支行的快速发展而奋力奋斗。
离任审计报告（三）：
为了加强对村干部的监督和管理，正确评价村干部任期经济职责，促进村干部勤政廉政，认真贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》(中办发〔20XX〕17号)和农业部、监察部和国务院纠风办《关于做好村干部任期和离任经济职责专项审计的通知》（农经办〔20XX〕12号）文件精神，结合XX镇实际，特制定《村干部任期和离任经济职责审计的实施办法》。
一、审计主管部门及审计对象。
村干部任期和离任经济职责审计工作由镇经管站负责实施，审计对象是行使村团体及村民委员会财务审批权和参与村级经济活动决策的村党支部和村委会成员。
二、审计资料包含：
（一）村经济职责目标完成情景。
1、任期内农民人均纯收入等经济指标是否增长；
2、农村基础设施建设是否完成；
3、村级团体资产是否保值、增值和债务是否下降；
4、财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全等。
（二）财经法纪执行情景。
1、各项收入是否及时、足额入帐，有无侵占、挪用、私分团体资金和私设“帐外帐”或“小金库”等问题；
2、是否存在经过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来帐上虚增债务等问题；
3、有无侵占、挪用、平调团体资产和长期占用团体资金的问题；
4、是否存在未按民主程序，私下交易变卖出租土地等问题。
（三）农民群众关心的热点问题。
1、团体资产处置。主要审计：村团体企业改制过程中团体资产的处置情景，有无非法转让、转卖和侵吞团体资产的行为等。
2、债权、债务管理。主要审计：村里举债是否经村民代表大会议论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借债；是否擅自为企业贷款供给担保、抵押，导致新增债务；有无借债进行达标升级活动等情景。
3、土地发包、承包。主要审计：团体土地等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股等方式，是否签订规范的承包合同；村级基建工程是否公开招标，有无“人情”承包和“以权”承包等。
4、专项资金管理。主要审计：上级划拨或理解社会捐赠的资金和物资的管理、使用情景；粮食直补资金的发放情景等。
5、财务公开。主要审计：财务公开是否全面、真实、及时、规范；村内“一事一议”的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情景等。
6、履行村级重大事项请示报告规定情景及投资效益情景。主要审计：村级重大事项是否履行了请示报告规定及民主决策程序，程序是否合法；是否存在因投资决策失误或管理不善导致团体出现重大经济损失等情景。
（四）根据实际情景，对镇党委、镇政府和群众请求审计的其他热点问题进行专项审计。
三、审计工作请求。
镇经管站在对村干部进行审计和确定经济职责时，要坚持实事求是，客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与团体、失误与舞弊等职责的界限。在提来源理提议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情景找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占团体资产和资金，铺张浪费等给团体造成损失的，要责令其如数退赔和赔偿，并由纪检监察机关给予有关职责人的党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律职责。
审计结束后，由经管站根据审计查明的情景，向镇党委提交审计报告。镇党委审定审计报告后，出具审计结果报告，对被审计者任期和离任的经济职责作出评价。审计结果报告由镇纪委备案，作为对村干部考核使用的重要依据，同时以适当方式向党员、村民代表公开。
离任审计报告（四）：
根据笔者多年从事企业内部审计工作的体会，深感搞好内部二级核算部门（单位）的经理离任审计，不但需要企业领导的有力支持和各方面的密切配合，并且更需内审人员有高度的事业心和职责感、良好的心理素质和业务素质，严格遵循审计程序，精心组织，认真实施。
一、领导重视和支持，营造良好的内部环境，是搞好离任审计的关键。
过去，部门经理岗位变动时，通常是任、免决定在同一文件、同一时刻宣布，虽也对离任者作过审计，但多数是查查帐帐、帐贷相符，肯定成绩，说些好话，走走过场而已。这几年，我公司领导深刻认识到认真搞好离任审计工作，对增高经营管理水平将起到极为重要的作用，从1997年起，将审计工作从原先的综合管理部门——企管科独立出来，专门组建了审计督查室，定为一级部室，授权对公司经营、管理工作进行审、督、查，直接对董事长负责，公开选拔思想好、作风正、事业心强、业务素质高的人员充实内审队伍。还明确宣布：凡离任者，先调离原部门，暂不明确职务，在从事营业现场管理的督导台边工作，边理解审计，边配合做好任期内遗留问题的处理工作，待审计作出结论、遗留问题处理得有眉目后，再安排到新的岗位。由于对内审机构定位明确、授权到位，对离任者实行离任即审，审后再定职，这样做，增强了内审人员不辱使命的职责感，强化了离任者积极配合审计、争取过好“审计关”的紧迫感，促使接任者尽快进入主角、弄清家底，也使其他在任的经理从中受到强化职责意识的启发和鞭策，为审计工作的顺利开展营造了良好的内部环境。
二、针对内部离任审计的特点，把把好审计工作的在京，是搞好离任审计的前提。
我们在开展离任审计的实践中，将工作重点定为：
l、验证、评价离任者任期内主要经济指标完成情景。
2．审核、验证部门掌管的资产状况；揭示并处理不实资产和不良资产，夯实家底。
3．对购销业务活动中涉及尚未进行帐务处理的商品转移、财务收支、资产损溢、债权债务等遗留的利或有的事项，作好衔接或处理。
4．验证和评价被审计部门内部控制制度的运行情景。
5、对离任者进行综合评价，提出必要的奖励或追究经济职责的提议。
三、遵循审计规范，精心组组实施，是增高离任审计质量的基础。
L、成立审计小组、科学分工。根据工作量的大小，以审计督查室成员为主，必要时抽调财务、业务人员参加。组成审计小组，明确审计组长。审计组长一般由一名副总经理兼任，或由审计室主任担任，具体负责审计方案的制定和人员分工，检查审计人员的工作进度和质量；分析研究审计证据，协调、处理审计过程中的各种问题和矛盾。负责把好审计质量关。
2．按照审计程序；认真实施审计。具体步骤是：
（l）、发出《审计通知书》。
（2）作好审前调查。听取离、接任双方的意见和请求，召开柜组长、营业员代表座谈会，进一步了解被审计部门情景，通报审计程序，听取职工群众意见，提出配合审计的请求。
（3）、调阅会计报表、会计帐簿、会计凭证和柜组管理台帐及其他有关资料。
（4）、对柜组进行现场盘点，在盘点过程中检查商品质量和存贷管理状况。
（5）、集中精力，弄清以下情景；
a：有无虚报、瞒报利润情景。
B：向当事人或职责人调查帐龄较长的“应收帐款”和“预付帐款”各债务单位经营情景及资信程度，逐笔审议债权的可靠性，债务的真实性，逐笔明确帐款清理、清收的时限和职责人，列表备案。对其中帐龄较长、债务人已发生变化、收回无望的，确认经济损失，对可能会构成呆坏帐损失的，在《审计报告》中作说明。
C：弄清各柜组帐货是否相符、库存中有哪些有问题商品、代销商品有无退货或付款过头现象、柜组帐存总额中有帐无货的“往来库存”（包含来货短少待查、退调货未达帐、商品赊销、批发应收款未达帐）等问题，查明原因，逐一落实职责人。
凡排查出来的冷背呆滞、质次价高、残损失效、销小存大等有问题商品，在了解其构成时间及原因的基础上，组织离。接任双方和财务、业务等部门负责人，现场逐一鉴定，按当前市场行情评估可变现的处理价，确定资产损失额，使这些潜亏因素浮出水面，待《审计报告》获得认可后，按程序进行报批，调整损溢。
D：对各柜组进销差价和进销差率进行检查验证，发觉 低于正常水平的，进行差价核实，调整损溢。
E：抽查柜组物价台帐、代销台帐、合同台帐和平时的盘点表等，查证内部管理有无失控现象。
（6）、分类汇总，撰写《审计报告》。将审计证据及有关资料进行分类汇总，召开审计小组成员会议，对照方针、政策、法规和企业内部管理规章制度；及任期内的经营指标，对被审计部门的经营管理状况进行团体议论、评价；研究《审计报告》提纲和审计“提议”，做到对离任者和接任者负责，使离任者进一步发扬成绩、克服缺点，让继任者从中吸取经验和教训。在此基础上撰写《审计报告》初稿，发送给离、接任者，再根据双方反馈的'意见，作进一步调查论证和修改。
四、耐心细致地处理也离、接任双方的意见和请求，是审计工作得以顺利进行的请求，是审计工作得以顺利进行的重要环节。
在审计过程中，多数接任者期望对有问题商品和有问题资金能一次性处理到位，尽快清仓、平帐；轻装上阵；而离任者则往往认为商品削价损失幅度过大，对其经营业绩和评价有影响，双方互有争议。如何正确确定有问题商品和有问题资金。合理认定任期内的各种损失，明确划分离任者应承担的职责，这是审计工作中的一个难点。我们在验证、取证过程中，凡发觉 利润不实、费用开支不当。债权不够可靠、债务有出入等问题，都及时向离任者反馈，在认真听取其陈述的同时，明确指出离任者的职责，请求其边工作，边清理、清收，争取少遗留或不遗留给继任者；在认定有问题商品削价、报废损失和有问题资金的坏帐时，离任者有时提出各种理由进行辩解，甚至不肯签字，我们坚持耐心细致地听取离、接任双方意见，反复组织议论，统一思想，达成共识；对离任者一时难以处理到位的遗留问题，由离任者负责落．实职责人，交由接任者今后继续催办、落实，总之，经过审计，使离任者移交得清清楚楚，接任者接收得实实在在，对前任未尽事宜明明白白，做到双方职责明确无疑。
五、落实《审计意见书》，延伸和深化审计成果，是离任审计工作价值的提升。
离任审计是一项综合性审计，是多种审计形式的复合体。为了充分拓展这种综合审计的综合效应，在审计小组的工作任务基本完成后，还开展以下四项活动：
1、董事长召开领导班子会议，专门听取审计小组汇报，研究离、接任者对《审计报告》的反馈意见，审定《审计报告》；根据离任者或当事人的经济职责大小，确定经济职责奖赔金额，签发《审计意见书》。
2．董事长召开全司干部大会或各部门负责人会议，通报审计情景（必要时由离任者作任期总结或反思发言），并对在理解审计期间，能认真配合审计，积极清收帐款，推销处理有问题商品事迹突出。成绩显著的，给予表扬奖励，而后明确新的岗位。这样做，收到了每次离任审计，全体干部都得到一次教育和增高的效果。
离任审计报告（五）：
本审计小组按照xx集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的职责请求，对珠海市x电子工业有限公司、珠海市x电器有限公司和珠海市x贸易有限公司三家xx集团子公司财务副总张xx在20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日共x个月期间的财务活动进行离任审计。
本次审计主要采取先由财务内部工作人员自行全面清查并构成自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点资料在审计项目负责人的协助和指导下予以复查，以构成此报告。根据综合的自查报告和复查报告资料，特做出如下审计报告：
一、财务会计现行基本情景
1、财务组织结构及职责分工的状况、财务组织结构及职责分工的状况在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的情景下，财务人员由原先的9人增加到现阶段的12人。目前的财务组织和职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。
2、会计核算的基本情景、会计核算的基本情景因内部核算方法或程序反复变化，造成会计核算和对帐滞后，经常出现总帐与明细帐不一致的情景。外部对帐因财务与采购两部门职责分工不明，不能很好履行对帐职责，给资金支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面。
3、资金管理的基本情景、资金管理的基本情景我公司前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付重点、资金状况和紧张程度分配使用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须分配资金，直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加，现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能及时收回。
4、成本费用控制的基本情景、成本费用控制的基本情景财务部针对成本费用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到必须的控制效果，但在实施过程中因多方面的原因，后期效果不显著。截止目前，成本费用控制尚未得到根本性转变。
二、资产及负债状况的审查
1、货币资金的审查、货币资金的审查2016年7月份初三个公司库存现金余额为1187万元，到了2017年7月末余额仅为233万元，期间现金净流出总额954万元。下表为与直接经营职责不有关的各项资金收支明细：
从上表中能够计算：
直接经营现金净流出=954+345–620–506—9=164万元。
以经营现金流的角度看，此期间的直接经营造成现金资产减少164万元，证明公司的生产经营是没有带来现金净流入的（破除了财务副总一向宣称生产经营所得的现金流维持了公司的其它非经营支出），所以说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运转，这对于公司资金不宽裕的条件下，是一个值得警惕的信号。
2、应收帐款的审查：
2016年7月初x电器公司与x贸易公司合计应收款余额为46万元，而2017年7月末余额为499万元，应收帐款净增加453万元，其中，我公司发入信用额度在10万元以上的几家详见下表（金额为万元）
在清查中发觉 ，公司大额信用额度发放时，没有信用额度大小的审批程序。多数代理商请求被我公司管理层口头承诺给予政策满足。
3、个人往来债权的审查（金额单位为元）：
个人往来借款增加2万元无法追回，主要原因是借款过多和未及时清理所致。
20xx年7月末借支余额异常或可回收风险较大的个人往来清单：xx。
4、预付帐款的审查：
基本电器公司16年7月初余额62万元，17年7月末余额为186万元，增加124万元。增加的付款主要是预付手机款23万元、泰利来97万元及未开发票已付款4万元。
1）在采购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单：
此类多付款主要原因是付款审查不严，以及付款后采购数量不足或因品质问题退货所致。
2）在采购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单：
5、存货的审查：
20xx年7月初x电器公司存货余额为825万元，20xx年7月末余额为1432万元，存货净增加607万元。存货的总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在x个月份不一致，但总体能坚持帐帐相符和帐实相符。根据此次仓库清查，库存呆滞品及品质有问题的成品总数为6085台，其成本金额为130万元（另附明细清单）；库存呆滞材料金额156万元（另附明细清单），主要原因是销售预测不准，取消订单造成剩余材料库存无法消化。
6、应付帐款的审查：
2016年7月初x电器公司余额为534万元，2017年7月末余额1328万元，应付帐款净增加794万元。因应付款很少与供应商对帐，所以对应付帐款的正确性无法确定。
三、成本费用及利润的审查
1、此期间合并的主营业务收入10775万元，合并主营业务成本8997万元，销售毛利率16.5%，前期毛利率20%，毛处率下降了3.5个百分点，下降幅度为17.5%。
2、在制造成本方面，此期间自生产总量89万台，材料成本总额5245万元，直接工人费用1247万元，制造费用合计847万元，制造成本总计7339万元。
在此期间的营业收入比前同期增长近10个百分点，制造费用比重下降0.6%属于正常区间；但材料比重和人工费比重反而增加了，说明期间的材料采购过程管控、材料利用率以及制造车间的人力资源利用等方面，表现得比前期要差。
3、在此期间，合并的营业费用为739万元，其中日常营业费用404万元，月平均开支31万元（别附明细表）。合并管理费用为1604万元，其中日常管理费用支出832，月平均开支64万元（另附明细表）。合并期间费用中的月平均工资支出65万元，与前同期的月平均支出53万元，每月多支出12万元。与期间增值和业绩近10个百分点相比，效率和效益都降低了，说明公司的人力资源管理和利用反而退步了。
四、本期财务期间主要不当支出或未了结的重要事项：
1、x机型的版权费60万元支出；
2、为了准备上ERP系统，预付软件款12000元（实际未上）；
3、贸易公司免税咨询预付款20万元，尚未收回；
4、多付货款与欠增值税销项发票，有26万多元尚未了结；
5、已离职的人员的借支无法收回（收回的可能性很小）。
五、财务管理及有关经营管理的提议
1、首先对财务内部组织进行人力资源整合，将现有的财务部成立两个职能不一样的科室即会计室和财务室，会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计；财务室专职资金管理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、项目可行性的参与与预测、成本费用的控制、年度资产负债及利润的预算编制等。职能科室分开后，会计室岗位分配5人（设会计经理一人），财务室岗位分配4人（设财务经理一人），另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室。所以，将现有的12人缩减到10人即可。
2、货币资金的规划与控制是公司财务管理的重点，在我公司资金不充裕的条件更是如此。不仅仅要进行周规划、月规划，也要进行年度计划和预算。在经营活动中要尽量增加对债权人的信用，减少债务人对我公司的信用。在资金的支付计划中，财务副总应有相当的决定权。所以，提议制定货币资金收支审批程序制度，以保障资金有序循环。
3、会计核算体系应予以调整，新机电产品及其电子材料成本价格由计划成本核算改为定额成本核算，成本费用的明细归集与控制由会计核算系统内，转向体外由财务室承接；要对会计核算职能瘦身，同时增强财务管理职能。
4、继续规范和完善财务日常工作程序和各项内控制度，如职员借款及核销规定、对帐程序管理规定、采购付款程序及品质扣款处理规定、实物资产监管与利用规定、代理商信用额度管理规定、采购及销售价格财务执行管理规定、单据文件签字职责分配与职责管理规定等。
5、严格执行财务收支的有关程序和规定。要积极与债权债务人或各部门有关职责人员及时协调处理，尽量减少公司不应有的损失。在处理问题时，结合实际情景做适当的灵活处理，但应控制在基本原则范围之内。
6、人力资源成本一向是公司管理的重点和难点项目。提议对经理、副总级管理层对相应的职能部门人力成本费用进行弹性考核。同时取消计调部和生产部，统一成立制造部，现有的计调部的仓库记帐职能划归财务部的会计室，实物资产管理职能划归财务部的财务室，其物资调度职能的领料和搬运划归制造部。这样既减少了人员配置，又构成了有效的内部牵制。
7、公司要完善职责岗位的职责追究制度，公司的各项经营活动在财务的有关数据上反映的问题在前期现已出现，经过本次审计，老问题依然出现，并且问题越积越多，如仓库的呆滞存货的产生以及长期存放、个人借款额度过大和不能收回、采购发票不能收回、不当预付款和多付款、品质检验失控、技能开发失误、不当信用额度的发放的等等。
以上的报告资料是根据财务部门和有关业务部门人员供给的业务数据情景，按照内部审计程序进行了必要的审查和验证，基本真实地反映了张xx在此期间的财务活动。本次内审过程中财务副总张xx一向未现场配合（实质已离职），若有其它重要隐情，造成此报告有结论瑕疵的，不在本审计职责之内。
离任审计报告（六）：
我们理解托付，对任职期间20XX年5月1日至20XX年12月31日的财务预算的实行情形和决算上报情形；专项资金的管理和使用情形；国有资产的管理、使用及保值增值情形；财政收支、财务收支的内部控制制度及实行情形；财务收支是否贴合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所供给资料的.真实性和完全性是管应当局的职责，我们的职责是在对该单位所供给资料实行审计工作的基础上发表审计意见。
一、审计根据
（一）中国注册会计师执业准则；
（二）事业单位会计准则和《事业单位会计制度》；
（三）中办发[20XX]20号文《县级以下党政领导干部任期经济职责审计暂行规定》；
（四）济南市卫生局济卫规财发[20XX]4号文《关于对局直单位主要领导离职经济职责审计的实行意见》；
（五）20XX年5月1日至20XX年12月31日财务报表财务账簿、凭证及相干资料。
（六）其他相干文件。
二、审计程序
20XX年12月27日，卫生局任期经济职责审计工作领导小组召开会议，下发《局直单位主要领导干部离职经济职责审计通知书》济卫审函[20XX]第5号文件，正式开始尚衍寅院长任职期间经济职责审计工作。审计小组于20XX年3月4日进驻审计现场，经过了解核实情形、实地盘点实物质产、检查复核数据等各种审计程序和方法，对会计核算资料及其他相干资料进行了全面审计，于20XX年3月25日终止外勤工作。外勤工作终止后，审计小组对现场审计获得的资料进行整理，向卫生局安排的和谐人进行汇报后，出具审计报告。
三、被审计人及所在单位基本情形
（一）被审计人的情形
（二）所在单位的情形
四、相干指标情形
（一）资产指标分析
1、资产总额增长情形
2、资产负债率的变化情形
3、净资产增长情形
（二）收入指标分析
1、财政补助收入的情形
2、医疗收入的增长情形
3、药品收入的增长情形
（三）收入支出比例分析
五、存在的问题
（一）财务收支核算及管理方面
（二）专用基金的管理和使用方面
（三）国有资产的管理、使用方面：
1、盘盈盘亏情形
2、未在帐房屋建筑物的情形
3、车辆实际所有权人与机动车行驶证明载明的所有权人不一致的情形
（四）内部控制及实行情形方面
六、审计意见
经过审计，我们认为20XX年5月1日至20XX年末XX院长在任期间，除上述问题外，会计核算和财务管理贴合《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》以及相干制度的规定。资产管理制度健全，实行情形较好，资产状态良好，无不良资产，国有资产处于保值增值状态。在财务管理、药品及物品采购和管理方面有一套设计公道的内部控制制度，并且基本能够依照内部控制制度请求实行。各项支出均有单位负责人、科室负责人、经手人签字。
离任审计报告（七）：
一、审计依据
（一）中国注册会计师执业准则；
（二）事业单位会计准则和《事业单位会计制度》；
（三）中办发[xxx]20号文《县级以下党政领导干部任期经济职责审计暂行规定》；
（四）济南市卫生局济卫规财发[xxx]4号文《关于对局直单位主要领导离任经济职责审计的实施意见》；
（五）其他有关文件。
二、审计程序
三、被审计人及所在单位基本情景
（一）被审计人的情景。
（二）所在单位的情景。
四、有关指标情景
（一）资产指标分析。
1、资产总额增长情景
2、资产负债率的变化情景
3、净资产增长情景
（二）收入指标分析。
1、财政补助收入的情景
2、医疗收入的增长情景
3、药品收入的增长情景
（三）收入支出比例分析。
五、存在的问题
（一）财务收支核算及管理方面。
（二）专用基金的管理和使用方面。
（三）国有资产的管理、使用方面。
1、盘盈盘亏情景
2、未在帐房屋建筑物的情景
3、车辆实际所有权人与机动车行驶证明载明的所有权人不一致的情景
（四）内部控制及执行情景方面。
六、审计意见经过审计
我们认为xxx年5月1日至xxx年末尚衍寅院长在任期间，除上述问题外，会计核算和财务管理贴合《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》以及有关制度的规定。资产管理制度健全，执行情景较好，资产状况良好，无不良资产，国有资产处于保值增值状态。在财务管理、药品及物品采购和管理方面有一套设计合理的内部控制制度，并且基本能够按照内部控制制度请求执行。各项支出均有单位负责人、科室负责人、经手人签字。
离任审计报告（八）：
我们理解委托，对任职期间xx年xx月xx日至xx年xx月xx日的资产负债表、收入支出表、财务账簿、凭证和收支审批执行情景，以及与其经济职责有关的资料进行了审计。这些账、证、报表及资料由贵单位负责，我们的职责是对这些会计报表及资料发表客观公正的审计意见。
我们依据《审计法》《山西省党政领导干部任期经济职责审计实施办法》及《中国注册会计师审计准则》等有关法规制度，重点审计了xxx任职期间该单位的资产负债情景、收支情景、内控制度的制定与执行情景以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行情景。在审计过程中，我们结合贵单位实际情景，实施了贴合性测试、真实性测试、重要性测试、包含抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情景
1、单位基本情景：
2、人员编制情景：
3、《章程》规定法人代表xxx的职权：
4、工作职能：
5、贵单位经费来源、财务制度执行或收费依据：
6、xxx个人情景及任职（文件）规定：
二、审计情景
我们对xx任职期间（年...年）个会计年度的经营情景进行审核，以接任前年度的经营情景作为基期指标；以截止年12月31日财务报表反映的资产状况作为基准日；以截止年12月31日的财务报表反映的.资产状况作为考核评价数据；分析任职期间的资产变动情景、经费拨付情景、财务收支情景、经营指标完成情景、上缴资金情景、财务管理制度执行情景，完成任期内经济职责目标情景。并对此真实性实施审计。
现将审计情景报告如下：
（一）任职期间的总资产变动情景及比较（明细比较固定资产、存货、资金等，可用经济技能指标代替）
（二）任职期间负债变动情景及比较
（三）任职期间净资产情景变动及比较
（四）任职期间收入情景变动略）
（五）任职期间费用支出变化情景及比较略）
（六）任职期间职工薪酬情景变动及比较略）
（七）任职期间管理指标变动情景略）
（八）任职期间完成目标任务情景比较（与计划比较）
三、财务管理执行情景
总体上讲：（根据有关测试证明）该单位执行财务管理制度良好，基本上能严格执行事业单位会计制度；内部财务管理基本完善；管理制度相对健全；固定资产报废审批程序合理完善，制度、程序执行到位。详细情景如下：
1、管理制度方面：
2、制度执行、财务手续、资产报废审批、经费收缴上报、经费拨款文件、财政审批文件方面测试：
四、审计中发觉 的问题
（一）、内部管理及内控制度方面
（二）、对应缴国库经费的计算方面及收缴管理力度不足方面
（三）、会计科目运用、账薄、税务方面
（四）、流程管理制度和出入库手续方面略）
（五）、其他事项
五、审计评价
xxx任职期间，认真学习，贯彻执行党的各项基本路线、方针和政策，遵守职业道德，积极带头组织职工参加和开展各项学习教育活动，并获得多项优秀组织奖和单项奖，廉洁自律，不存在严重违反财经纪律行为。
六、审计提议
1、加强资金管理。审计中虽未发觉 有小金库，但不能所以放松对各办的资金监管，应继续强化财务管理和制度执行管控。
2、对财务人员定期进行业务培训，增高业务素质。
3、加强统计报表管理，健全统计报表体系，提升科学管理消息化水平。
离任审计报告（九）：
一、严格执行组织人事制度，确保选人用人不失察
在市住建局工作期间，我严格执行各项组织人事制度，异常是干部选拔四项监督制度，着力规范选拔行为，把好选人用人关，所有干部选拨任用经过竞争上岗的方式，贴合组织程序和规定，未出现一例违纪违规行为。一是严格遵守干部选拔规定。严格按照《党政领导干部选拔任用条例选》的规定，始终坚持“德才兼备，以德为先"用人原则和“革命化、年轻化、知识化、专业化”用人导向，明确选人用人的条件，公开选拔任用的职位、职责和资格，规范选人用人各个环节的程序，严格选人用人纪律，确保选人用人的公信度。二是采用竞争上岗的方式选拔干部。任期内，我主持制定了《加强城管系统干部管理的意见》、《市住建局机关人事管理制度》、《市住建局竞争上岗实施办法》等一系列干部选拔任用管理制度，规定凡是有职务空缺的，一律采取竞争上岗的方式，经过笔试、演讲、民主测评和党委会议论研究、组织考察等程序，选拔适宜的干部到相应的岗位上来。2010年7月～2016年6月，我们经过竞争上岗的方式选拔副科、正科级干部20人，竞争上岗率达100%.三是强化干部任用工作监督。按照阳光、透明和公正的请求，局纪委、监察室全程参与，对选拔任用的岗位、报名人员、竞争考试情景、民主测评得分等进行公示，在加强自我监督的基础
上，扩大社会监督，做到公平、公正、公开。同时，并加强干部综合考察，全面衡量所选拔干部的本事作风，确保所选干部思想好、本事强、作风硬、业务精，经得起考验、经得起磨练、经得起检验。
二、严格执行机构编制制度，确保人员配置不越界
在市住建局工作期间，经历了2010年机构改革，新“三定"方案将原市数字化城管指挥中心并入市住建局，将原市数字化城管监督中心更名为市数字化城管监督办公室，在市住建局挂牌，实行市住建局一个党委领导的体制。无论在改革前后，我都始终严格执行有关机构编制制度和请求，从严、从紧、从简控制机构设置和人员编制，坚持人员编制、机构设置、主要职能的科学性和合理性，没有违反机构编制纪律的行为。一是全面落实机构编制管理请求。坚决贯彻执行机构编制管理有关方针、政策和规定，不断增强机构编制管理意识，严肃机构编制纪律，切实做好机构编制管理工作，促进各项工作的开展。二是着力把好人员编制关。根据新“三定”方案，市住建局内设10个处室，行政编制39名，市数字化城管监督办内设4个处(中心)，行政编制24名，副处级以上行政领导职数9名，科级领导职数30名。市住建局直属分局定编35人，为事业编制，参照公务员管理，内设3个大队，科级领导职数9名。目前，市住建局实有内设机构10个处室，在职在编人员39人，副处级以上领导8人(含2007年以后3名军转干部)，科级领导15名，工勤人员3名.市数字化城管监督办实有内设机构4个处(中心)，在职在编人员24人，副处级以上领导2人，科级领导10人，工勤人员2名.
直属分局现有内设机构3个大队，在职在编人员30人，科级领导干部7人。所有人员均在“三定”方案规定内配置，所有人员变动的'增减编手续，都严格按照审批程序，办理审批和备案手续，没有乱报批等现象。三是着力把好机构职责关。认真履行“三定”方案规定的职责，没有超越“三定"方案规定的职责行使职权。同时，按照有关文件精神，加强对市环卫处等事业单位机构编制管理的指导和监督，确保城管系统机构编制管理工作上规范、上水平。
三、严格执行财务经济制度，确保廉洁从政不松懈
在市住建局任职期间，我严格遵守各项财经法规和纪律，加强财务管理，建立和完善财经管理使用制度，从严做起，从己做起，带头制止各种铺张浪费行为，没有发生贪污、挪用、截留、私设小金库等违法违纪行为。一是建立完善财经管理使用制度。按照国家经济政策和财经法规请求，制定《加强机关内部后勤服务管理的意见》等一整套管理制度，加大固定资产、车辆、接待、财务报销管理的力度，明确固定资产的购置、登记、保管、使用、报废等程序和请求，对接待对象、标准、审核进行细化和限定，确保每花一分钱有章可循、有据可考、有责可查.在财务管理方面，制定和完善《扬州市住建局财务报销管理办法》，实行“一支笔”审批，对于办公用品采购及车辆维修、保险等，凡单笔开支500元以上的，需监察室参与审核签字，方可报销，杜绝不合理支出。在本人任期内，各项固定资产购置均贴合规定，部分费用指标有所结余，账面金额反映真实，无资产流失、截留资金和私设小金库等现象.二是实行重大项目团体会审机制。对重大工程、重要事项、大笔开支实行团体会商制度，凡金额超过10万元以上的重大开支，一律经过局长办公会或党委会议论研究，团体决定.在我任住建局长、数字化监督办主任职务期间，涉及办公用品、基建、办公楼装
潢改造等方面，凡可采取招标方式的，统一采取招标的方式，由市招投标中心统一招标。凡不需要经过招标程序的，统一采取议标、比标等措施，确保各项开支合理、合法、合规范。三是加强纪律监督.对所有重要事项、重大工程、大宗开支，均实行局纪委、监察室全程参与机制和公示制度，由局纪委监察部门进行把关，杜绝以权谋私、以权谋利、权钱交易等现象。同时，强化领导经济职责追究制度，实行经济职责、经济行为、财务审核、纪律监督“四个公开”，在本人任职期间，未发生一齐经济职责事故。
离任审计报告（十）：
20xx年x月xx日，我有幸来到公司经营管理部从事报批报建工作，在公司领导的关心和指导下，在同事们的热情帮助下，较快熟悉了公司环境，适应了新的工作岗位，现将我试用期的工作情景简要总结如下：
一、严格遵守了公司各项规章制度
上班伊始，我认真学习了公司《员工手册》及各项管理制度，并严格遵守，做到了无迟到、早退、违规现象。
二、主动学习、尽快适应，迅速熟悉环境，了解了报批报建工作资料
在工作中，我主动、虚心向领导、同事请教、学习，基本掌握了有关的工作资料，工作流程、工作方法。
三、工作积极、认真、负责，经过不断学习、请教，总结积累，较好地完成了领导安排的各项工作任务
1、在领导的安排下，与上海设计部积极沟通和联系，就xx项目与政府各有关部门积极沟通和征询，为方案的顺利进行供给了有效帮助。
2、凭工作经验和进度，结合公司实际，奋力把工作计划与工作进度密切结合，使计划和进度有效、有序进行。
3、根据项目情景，结合公司一级计划，有预见性地开展工作，奋力在条件成熟的情景下把所有与项目有关的事务提前进行并完成。
4、尽所能和所掌握的关系，配合并帮助其他部门完成有关工作，供给我所能供给的帮助。
5、在计划请求时间内，提前完成立项备案，为项目正常进行供给了条件。
6、提前把交通分析、日照分析和环境分析完成前期文本和制作，为下一步工作做好最充分的准备。
7、与土地部门积极沟通，加强联系，有效完成了地块高压线路迁移的说服，并在有效时间内敦促政府部门制定了高压线路搬迁方案，为项目进行供给了有利保障。
9、配合公司领导对土地交接工作进行积极的跟踪和有效监督，为领导做好参谋，为土地顺利和正常交接供给本人职责范围内所能进行的工作。
9、利用个人关系，积极为其他部门供给力所能及的帮助和支持，热情无怨言。与同事之间和谐相处、加强沟通、团结协作，以尽快更好的融入团队。
四、存在问题及处理办法
1、由于在原单位主要从事行政、经营和项目管理工作，对于房产公司的工作资料及流程还需要进一步的了解与熟悉。在试用期内还没有完全与公司的习惯和规章相融入，这需要领导和同志们的传帮带。
2、工作中有时过于自信，对有些复杂工作估量过于简单，造成了工作上的被动，有急于求成之状，求功心切。
总之，在短短的三个月时间里，我个人以为取得了一点成绩，但离领导的请求和自我请求尚有很大差距。如果公司认为我试用期内尚算合格并予以转正，我将进一步严格请求自我，克服不足，加强学习，奋力增高业务水平，充分发挥所长，积极、热情、认真地完成好每一项工作。
离任审计报告（十一）：
根据x县农村信用合作社联合社主任批示的《x省农村信用社主要负责人离任审计提议书》人字(x)第1号，按照《x省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关资料请求，县联社组成4人审计组，于x年4月5日至4月10日，对x分社主任行了离任审计，自x年6月至x年12月近2年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于x年3月30日向被审计对象发送了审计调查问卷;听：即于x年3月30日午时召集审计组全体人员一同听取了x的述职报告;谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作本事、业务素质等谈自我的看法和评价;查：即对x自x年6月至x年12月期间，所担负的内控制度管理的履行职责情景，查阅了自x年6月至x年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情景与x交换了意见。现将审计有关情景报告如下：
审计对象的.基本情景及审计范围
x的基本情景
x，女，19x年5月出生，汉族，中共党员，高中文化程度，助理会计师专业技能职称;197x年10月参加农村信用社工作，历任x分社出纳员、大社主管会计，于x年6月被聘任为x分社主任至今。
x信用社基本情景
x信用社现管辖营业部1个，分社3个，共有正式员工25人，其中在岗职工20人，退休职工5人。截止x年12月底，各项存款3878万元，其中活期存款1606万元，定期存款2272万元;各项贷款2805万元，其中不良贷款1877万元，不良率为66.92%;固定资产余额99万元;历年累亏损985万元。
审计范围
本次审计对x主管信贷、财务、会计出纳等进行了全面审计，并抽查了x分社、中x分社的有关内控制度执行情景。
审计组调阅了x分社自x年6月至x年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情景。
离任审计报告（十二）：
根据集团部署，我们于xxxx年xx月xx日起对集团财务总监水落同志自xxxx年x月至xxx年x月任期内的经济职责，依据有关单位供给的有关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与水落同志交换了意见，现将审计情景报告如下：
一、概况
水落同志自xxxx年x月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。本次离任审计时间跨度为xxxx年x月
二、考核指标完成情景
1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为：万元。实际完成万元，其中xxxx年万元，xxxx年万元，与计划相比完成情景不是很令人满意；由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了万元。主要原因是宏观调控对房地产业的巨大影响、xx公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。
2、预算执行情景，水落所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情景抽查，未见越权和违规审批情景。
3、海外上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并经过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成xx房产的改制工作。
4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。
5、制度建设，集团于xxx年x月试行的制度、流程已涵盖了有关财务管理制度，集团会计核算制度也已从xxxx年xx月xx日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务消息质量。
6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星提议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。
7、xxxx年x月至x月，集团财务管理部为员工先后供给了用友软件操作培训、税务筹划培训等增高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对坚持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：20xx年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。
三、任期内主要工作业绩
水落同志在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的.劳动，主要管理业绩如下：
1、开拓融资渠道，新辟融资主体。
在房地产业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在水落总监的奋力下，集团仍融资万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入；房地产融资受限制，集团将AA、BB、CC等非房地产开发公司作为融资平台，争取到万元的融资，较好地满足资金需求。
2、强化基础管理，推进制度建设。
集团财务、融资有关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计消息质量请求。
3、积极探索海外资本运作之路。
围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在xxxx年x月经过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成xx房产的转制手续。
4、税务筹划得到高度重视。
xxxx年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。
5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。
四、主要工作不足
1、财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计消息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的奋力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计消息质量缺乏更多的关注，目前供给的会计消息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。
2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。
3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成情景仍不梦想，银企关系还需要进一步加强和改善。
五、水落同志对集团财务工作的提议
经与水落同志交换意见，水落对任期内拟处理或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下提议：
1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断增高会计消息有关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。
2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包含设立贸易公司和销售公司的做法，包含拟收购一家建筑公司的思路，经过与房地产有关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。
3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不一样，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情景出发，寻求海外融资的切实可行的最佳路线。
4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系，预算执行情景表要包含集团全部收支，正确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。
5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位职责制等。
为更好地做好集团高管（地区公司主要负责人）任期经济职责审计，提议集团完善高管定期述职制度，其述职报告应供给书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。
由于执行审计师以往是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的独立性。
离任审计报告（十三）：
我们理解委托，对同志任职期间xx年xx月xx日至xx年xx月xx日的资产负债表、收入支出表、财务账簿、凭证和收支审批执行情景，以及与其经济职责有关的资料进行了审计。这些账、证、报表及资料由贵单位负责，我们的职责是对这些会计报表及资料发表客观公正的审计意见。
我们依据《审计法》《山西省党政领导干部任期经济职责审计实施办法》及《中国注册会计师审计准则》等有关法规制度，重点审计了xx任职期间该单位的资产负债情景、收支情景、内控制度的制定与执行情景以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行情景。在审计过程中，我们结合贵单位实际情景，实施了贴合性测试、真实性测试、重要性测试、包含抽查会计记录等我们认为必要的'审计程序。
一、基本情景；
1、单位基本情景：（略）
2、人员编制情景：（略）
3、《章程》规定法人代表xx的职权：（略）
4、工作职能：（略）
5、贵单位经费来源、财务制度执行或收费依据：（略）
6、xx个人情景及任职（文件）规定：（略）
二、审计情景
我们对xx任职期间（xx年）个会计年度的经营情景进行审核，以接任前年度的经营情景作为基期指标；以截止年12月31日财务报表反映的资产状况作为基准日；以截止年12月31日的财务报表反映的资产状况作为考核评价数据；分析任职期间的资产变动情景、经费拨付情景、财务收支情景、经营指标完成情景、上缴资金情景、财务管理制度执行情景，完成任期内经济职责目标情景。并对此真实性实施审计。
现将审计情景报告如下：
（一）任职期间的总资产变动情景及比较（明细比较固定资产、存货、资金等，可用经济技能指标代替）（略）
（二）任职期间负债变动情景及比较（略）
（三）任职期间净资产情景变动及比较（略）
（四）任职期间收入情景变动略）
（五）任职期间费用支出变化情景及比较略）
（六）任职期间职工薪酬情景变动及比较略）
（七）任职期间管理指标变动情景略）
（八）任职期间完成目标任务情景比较（与计划比较）
三、财务管理执行情景
总体上讲：（根据有关测试证明）该单位执行财务管理制度良好，基本上能严格执行事业单位会计制度；内部财务管理基本完善；管理制度相对健全；固定资产报废审批程序合理完善，制度、程序执行到位。详细情景如下：
1、管理制度方面：（略）
2、制度执行、财务手续、资产报废审批、经费收缴上报、经费拨款文件、财政审批文件方面测试：（略）
四、审计中发觉 的问题
（一）、内部管理及内控制度方面（略）
（二）、对应缴国库经费的计算方面及收缴管理力度不足方面（略）
（三）、会计科目运用、账薄、税务方面（略）
（四）、流程管理制度和出入库手续方面略）
（五）、其他事项（略）
五、审计评价
xx任职期间，认真学习，贯彻执行党的各项基本路线、方针和政策，遵守职业道德，积极带头组织职工参加和开展各项学习教育活动，并获得多项优秀组织奖和单项奖，廉洁自律，不存在严重违反财经纪律行为。
六、审计提议
1、加强资金管理。审计中虽未发觉 有小金库，但不能所以放松对各办的资金监管，应继续强化财务管理和制度执行管控。
2、对财务人员定期进行业务培训，增高业务素质。
3、加强统计报表管理，健全统计报表体系，提升科学管理消息化水平。
离任审计报告（十四）：
尊敬的教育局领导、全体教师：
本人校长任期已满，现就任期内的工作向各位汇报如下：
一、个人基本情景
本人xxx，男，1963年3月出生，现年46周岁，大学专科学历，中共党员，现任xx学校党支部书记、校长，连续近两届县党代表，本届县人大代表，县书画协会会员，中学高级教师，离任述职报告。本人1984年7月在xx学校参加教育工作，任初中物理、政治教学工作，兼任班主任；1985年9月调离小学任数学、美术教学工作；1986年9月，调回xx学校初中部任物理、数学、美术教学工作，兼任班主任、团支书；1991年9月调利店中学任数学、美术、历史、生物、地理等教学工作，其间历任班主任、团总支书记、工会主席、教导主任、党支部书记等职；XX年8月调xx乡中心学校任校长、党支部书记、数学、美术教师。
二、聘期内工作情景：
1、理顺同事关系：我到xx学校任校长时，就请求处理两个举报事件，学生教师和领导者意见分歧较大，缺乏有效沟通。为此，我坚持以人为本的办学思想，教育育人，先育人心的工作思路，把全体教师的基本思想进行调查研究，构成团结一致的新格局，述职报告《离任述职报告》。异常注重管理理论与实践的探索，将先进的管理理念融于自我的工作中。一年后，学校的教师的团结性得到了明显改善，此刻全校教职工心往一处想，劲往一处使，时时见到教师们奋力工作，我只是痛在心头，喜在眉梢，乐在嘴里，笑在脸上。
2、本人出生于高山农村特困家庭，对钱有着异常的感情，时时都在想钱的事情，异常是任校长来，更是无时不想着钱，但我深知：“财散人聚，财聚人散”的至理名言。学校是一个大家庭，教师们个个心中都有一杆枰，无法做到每一个人都满意，我坚持“岂能尽如人意，但求无愧我心”的工作态度。作为领导者，首先要相信群众，走群众路线，本人从来不在上级领导处说我校教职工的不足之处，只是向领导推荐我校的优秀教师和优秀事迹，有不足之处，我发觉 后立即处理，不能够等到上级来进行组织处理。那是要不得的'，是要亏待各位的工资待遇的事情，千万做不得的。学校的经费是财政支付的，每一分钱都是人民的血和汗，我们相当珍惜，教职工福利待遇是无论如何也不能够违规操作的，必须在政策允许的范围内进行动作。确保校长在任心不慌，离任心坦然，几十年后也能够完全曝露在阳光下。
异常清楚的是，本人任校长期间，经费都是上级严格管理的，这点我十分满意。至于什么职业学校的招生宣传费用，我是能够在此向各位明确公布的，本学期的问题是新世纪总校和大成职业学校的还没有到位，否则早也处理好了。关于伙食团的费用，我是严格请求管理人员多人共管，时时到伙食团去进行督查，月月将伙食团账目进行审查，按时组织工会开展有关活动，这两年来，教师们都异常喜欢工会赖主席了，只要听到赖主席通知了，各位都清楚什么资料了。
我是出差住了旅馆的按照规定范围内报销，没有住的就没有报销住宿费的，没有异常紧急情景都是坐公共汽车。出差搭了便车的车费也没有报销的，这点有兴趣的能够到张吉银处进行查询。出门在外，为了节省开支，晚上都不出门，怕遇到朋友多了会增加一些不必要的开支，自我工资无法承担，学校支付感觉不妥的。时时提醒自我在任时要研究到离任时的审计简单一些。
述职人：xxx
20xx年xx月xx日
离任审计报告（十五）：
本人×××，男，汉族，广东××人，1958年4月出生，大力加强基层建设和队伍管理工作，确保了部队的安全稳定，有力地促进了部队建设的全面、协调、持续发展。在指导和加强后勤管理工作方面，我坚持以服务基层为宗旨，以强化后勤管理为重点，以保障有力为目标，以官兵满不满意为标准，加强后勤的筹、供、管工作，为部队经济建设打下了坚实的基础。现就本人任职期间指导和管理全站后勤工作的情景，作如下述职，请审议。
一、任职期间在全站后勤建设方面所做的主要工作
（一）转变观念，稳定队伍，为部队适应市场经济建设和预防各类经济案件供给有力的思想武器。
到×××上任后，我经过观察认识到，由于长期受计划经济影响，后勤人员传统的、封闭的保障观念烙印很深，一些同志缺乏紧迫感，观念过时，因循守旧，不能适应市场经济的发展变化，制约了部队后勤建设向更高层次发展。为了尽快转变职能，我与站党委一班人达成共识，及时总结探索，把握规律，抓住机遇，迎接挑战，自觉运用市场经济理论来指导全站后勤工作的开展，彻底打破了计划经济的思想框架，树立了市场经济观念，保证了我站的后勤经济建设不偏离方向。五年来，为了加强队伍建设，增高财务人员当家理财的本事，针对后勤财务干部存在“不会管、不善管和不愿管”的问题，采取了有效措施加以处理。一是抓教育，增高后勤人员思想政治素质。有针对性地开展以“三讲”教育、“三项”教育和“双让”主题教育，使后勤干部自觉地用邓小平理论和“三个代表”重要思想来武装头脑，坚定政治信念，明确自身肩负的职责和任务，增强做好后勤工作的光荣感、职责感和使命感，牢固树立爱岗敬业的思想意识，自觉抵制拜金主义、享乐主义等消极思想，做到“身在钱堆不沾钱，人在物中不贪物”。二是抓培训，增高后勤人员业务素质。大力提倡和鼓励后勤干部在职自学和开展岗位练兵活动，使后勤人员的业务素质和管财、理财及用财
的水平得到不断增高。三是重点抓好财务人员的选配工作。站党委很重视财务人员的选配问题，把它列入党委的议事日程来抓，按照德才兼备、任人唯贤的原则，把那些思想好、守纪律、素质高、能胜任财务工作的干部调整到财务岗位来，从而保证财务人员的整体水平得到增高。同时，请求财务人员加强自查并定期对基层财务进行审计，有效地预防了职务犯罪问题的发生。
（二）求真务实，勤俭持家，全心全意为部队经济建设和后勤保障服务。2、立足现实，长远打算，筹划部队发展蓝图。到×××上任之初，我充分认识到×××部队基础建设受到历史和环境的影响，很受限制，难以有大的发展空间。我和站党委一班人达成一致意见，积极加强与总队有关部门的请示报告以及与××市政府各职能部门的联系，奋力开拓部队建设新局面。一是认真抓好总队在我站开展的三次试点工作，推动部队全面建设不断迈上新台阶。20xx年，投入40多万元加强了硬件设施建设，取得了规范试点的良好效果；20xx年，投入35万元进行消息化建设试点，使我站网络建设初具规模；20xx年，配合总队在我站抓“两化”建设试点，向地方政府争取经费300万元进行设施建设，投入110万元加强消息网络建设和配置营房、营具。二是争取地方支持，处理营房建设问题。经过五年多的奋力，由市政府帮助建设×××家属楼1栋、单身干部综合楼1栋，×××办公楼1栋、宿舍楼2栋、配套设施楼1栋，市财政投入527万元的站部营区二号楼也已动工兴建，干部住房问题得到了有效处理，办公环境有了明显改善。三是新站部营区建设问题取得了可喜的进展。20xx年9月，我站开始向市委、市政府请求处理站部新办公、生活区建设征地问题。经过多方奋力
，20xx年上半年市政府同意在为我站部新办公、生活区建设用地。20xx年，市政府批准投入×××万元建设经费。目前，新站部营区《土地使用许可证》已办妥，首期工程指挥中心楼设计方案已投标，各项工作正在抓紧进行，可望年内动工兴建，为×××的建设发展铺就了坚实的通道。
离任审计报告（十六）：
我于20xx年x月-20xx年x月担任县xx局局长，20xx年x月因工作需要调任县XX主任。根据领导干部任期经济职责审计实施办法的请求及县审计局文件精神，现将本人任期内的工作情景汇报如下：
县xx局于20xx年x月与县xx局分离出新组建而成的。主要负责研究提出全县煤炭行业国民经济和社会发展战略，中长期规划和年度发展计划，承担煤炭生产安全地方监管职能，依法检查煤炭企业的安全生产状况，负责特种人员的培训考核和发证工作。在县委、县政府的正确领导下，在县委组织部的关心、支持和监督下，我坚持立足监管职能，团结干群一心，紧紧围绕安全第一、预防为主的安全生产方针政策，认真贯彻落实各级关于煤矿安全生产的指示精神，切实解放思想，坚持科学发展观，以项目建设为第一抓手，以安全生产为第一工作，以维护企业稳定为第一职责，真抓实干，勇于创新，争创一流，开创了经济发展和社会效益共赢局面。
礼貌创立没有最好，仅有更好。我们根据形势变化，不断调整礼貌创立资料，把抓素质、树形象作为礼貌创立的重点，奋力开创物质礼貌、政治礼貌、精神礼貌的新局面。任期内，我始终做到思路清晰，主次分明，整体联动，协调推进，加大工作力度，从点到线，从线到面，全面构建煤矿安全工作新格局。
一、抓好班子，带好队伍，树立机关良好形象
一是加强组织建设。我从上任开始，就注重班子建设，在局班子自身建设上经过落实各项管理制度，对局班子成员的思想、作风、纪律进行了全方位约束。同时改善领导方法，引导大家不断加强学习，奋力增高领导艺术和领导水平，进一步增强班子的凝聚力和战斗力。在中层干部建设上我以机构改革为契机，调整科室人员使其知识结构、专业结构得到最大的优化，大大增高了中层干部的整体水平和素质。在一般干部调整上，我尽力做到促进人员合理流动，实现人力资源的优化配置，经过坚持不懈的加强班子和队伍建设，为全县煤炭事业的发展供给了强有力的组织保障。二是加强作风建设。
在全局开展给一张笑脸、递一杯热茶、做一件实事、保一份满意的四个一活动，严格遵守社会公德和公务员行为规范，提速工作过程，增高工作质量，做到随到随办、急事急办、特事特办，局班子以身作则和优良的工作作风，为全局工作人员树立了榜样，工作上一呼百应，力争上游，构成了勇于创新、争创一流的团队精神。三是加强行业管理。充分发挥指导、管理、监督、协调、服务作用，促进了煤炭企业的安全和谐发展。四是强化基础设施建设。任期内，改善了办公环境，装修了办公室，购置了办公桌椅，添置了电脑，购买了小车，固定资产得以增值，树立了较好的机关形象。
二、规范执法，理顺管理，促进煤炭工业健康发展
为规范执法，我坚持从基础抓起，逐步推进规范管理和行政执法工作。一是加强法律法规清理，明确执法依据。将行政许可、行政处罚的事项、标准、依据等以及各股室的主要职责、办事资料和程序、服务承诺等资料进行了公布，简化办事程序，增高行政效率，理解群众监督。二是强化培训，增高素质。按照请求，安排组织专业人员参加了执法学习培训，执法人员均办理了《行政执法证》;三是加强学习，规范执法行为。利用每周五学习时间，认真组织机关干部学习《行政许可法》、《行政处罚法》等有关法律法规。经过自学和辅导相结合的方式，增高了执法者的素质，规范执法行为，在执法过程中坚持礼貌执法，亮证执法。我任期内未发生一齐因安全执法引起的社会矛盾和纠纷。
三、廉洁自律，规范守纪，互融共进勤政廉政
在加强勤政廉洁建设中，我始终坚持了三个观点：一是坚持党风廉政建设与安全工作的统一性。从本质上认识党风廉政建设与对煤矿安全工作的促进，从而增强党风廉政建设的自觉性;二是增强党风廉政建设与履行职责的互融共进性。把党风廉政建设作为履行职责的基本保证和重要基础，请求班子成员和干部职工在履行职务和职责过程中自觉严于律已，维护党风、政风、行风的纯洁;三是坚持党风廉政建设与工作实际的关联性。加强党风廉政建设的根本目的是为了规范两权运行。在整体工作部署上，我始终把党风廉政建设当作全局工作上的一个重要环节、一同部署、一样督办检查，在具体操作上，我力求做到带头守纪，以身作则：以三律约束自我，一是按守则自律。上级规定不准做的我坚决不做，上级请求到达的我尽力到达，不违章、不违纪、更不违法，力争做一个称职的带头人;二是用制度自律。我严格按县委、县政府及本局制定的廉政措施办事，在各种重大问题上都经局党组或局长办公会研究决定，不搞一言谈，力求秉公办事。异常是在经济问题上大的支出，都是经局长办公会议决定;三是以局长自律。一局之长应当是本局干部职工的表率，三个礼貌建设的领头雁，所以，我在研究问题、处理事情当中，凡请求群众做到的，自我先做到，不以局
长自居，但以局长自律，讲奉献，珍惜党和人民给予的荣誉和权力，较好的发挥了示范作用，促进了全系统党风廉政建设工作的不断加强。
回顾任职以来的履职经历，我感到既充实，又欣慰，我和全体同志们一齐并肩战斗，不仅仅增进了了解，沟通了思想，建立了友谊，获得了许多良师益友，也获得了许多的启示，工作本事也得到必须增高。概括起来有两点启示：一是靠信念成就事业。
离任审计报告（十七）：
尊敬的董事会成员、各位同事：
我荣幸地向各位汇报本年度公司离任审计工作的情景和成果。在过去的一年中，我作为公司离任审计师，秉持着严谨、客观、公正的原则，全力以赴完成了离任审计工作，确保公司的财务数据和消息得到充分的审计和验证。
一、审计工作总结
在本年度的审计工作中，我和团队成员对公司的财务数据、资产负债表、利润表、现金流量表等重要财务消息进行了全面审计。经过对公司内部控制制度的评估和审计程序的执行，我们发觉 了一些潜在的风险和问题，并及时提出了改善提议和处理方案。在审计过程中，我们严格遵守有关法律法规和审计准则，确保审计工作的独立性和客观性。
二、审计成果
经过本年度的审计工作，我们成功发觉 并处理了一些财务数据记录不正确、内部控制不完善等问题，为公司的财务稳健运营供给了有力保障。我们还就公司未来发展提出了一些建设性提议，期望公司能够进一步加强内部控制，增高财务管理水平，确保公司的可持续发展。
三、未来展望
作为公司离任审计师，我将继续秉持专业精神，为公司的财务健康和稳健发展供给支持和保障。我将与公司管理层密切合作，共同奋力处理财务管理中的问题和挑战，为公司的未来发展贡献自我的力气。
最终，我要感激公司领导和各位同事对我工作的支持和信任，也感激审计团队的辛勤付出和专业精神。期望在未来的工作中，我们能够继续携手合作，共同推动公司的发展壮大。
离任审计报告（十八）：
尊敬的领导、各位同事：
在这个离任审计年终述职报告中，我将总结过去一年在公司的工作表现以及取得的成绩，并对未来的发展提出一些提议。
一、工作总结
在过去的一年里，我作为公司的离任审计师，认真履行职责，按照公司的审计标准和程序，对公司的财务报表进行了全面审计。经过对公司各项财务数据的审计，发觉 了一些存在的问题并提出了改善提议，为公司的财务管理供给了有力的支持。
在审计工作中，我严格遵守职业操守，坚持独立性和客观性，确保审计工作的公正性和正确性。经过与公司各部门的沟通合作，我及时了解到公司的经营状况，为审计工作供给了重要的参考依据。
二、工作成绩
在过去一年的工作中，我对公司的财务报表进行了认真审计，发觉 了一些财务风险和问题，并及时向公司管理层提出了提议。在我的奋力下，公司的财务数据得到了有效监督和管理，为公司的经营决策供给了重要的参考依据。
三、未来展望
在未来的工作中，我将继续坚持对公司的财务数据的审慎监督，及时发觉 问题并提出改善提议，为公司的经营管理供给更好的支持。同时，我也会不断学习提升自我的审计本事，为公司的发展贡献更多的力气。
四、提议
在未来的工作中，提议公司加强内部控制，规范财务管理流程，增高财务数据的正确性和可靠性。同时，提议公司加强对财务人员的培训和管理，增高他们的专业素质和职责意识，确保公司财务数据的安全和可靠性。
最终，我要感激公司领导和各位同事的支持和帮助，在离任审计工作中得到了大家的.理解和配合。期望在未来的工作中，我们能够继续携手合作，共同为公司的发展贡献力气。
离任审计报告（十九）：
在过去的一年里，本人作为公司离任审计团队的主要负责人，全面开展了各项审计工作，确保了公司财务的规范运作和合规管理。经过团队的奋力，我们完成了对所有离任人员的财务审计，有效防范了潜在风险，为公司稳健发展供给了有力保障。
一、工作成绩
1.完成审计任务：本年度，我们按照公司规定，对所有离任人员进行了全面的财务审计，确保了公司资产的安全与完整。同时，我们还对审计过程中发觉 的问题进行了及时报告，为公司的决策供给了重要参考。
2.优化审计流程：针对以往审计工作中存在的问题和不足，我们对审计流程进行了优化和改善，增高了审计效率和质量。经过引入消息化手段，实现了审计数据的电子化管理和实时更新，降低了人为错误的风险。
3.加强团队建设：本人注重团队建设，经过组织培训、交流学习等方式，增高了团队成员的专业素质和业务本事。同时，我们还加强了与其他部门的沟通与协作，构成了良好的工作氛围。
二、存在问题与改善措施
尽管我们在过去一年中取得了必须的成绩，但也存在一些问题和不足。主要表此刻以下几个方面：
1.审计覆盖面有待扩大：目前我们的审计工作主要集中在离任人员的财务审计上，对其他领域的审计尚不够全面。未来我们将进一步扩大审计覆盖面，加强对公司各项业务的监督和管理。
2.消息化水平需提升：虽然我们现已引入了消息化手段进行审计数据管理，但整体消息化水平仍有待提升。下一步我们将加大投入，完善消息化系统，增高审计工作的智能化水平。
3.团队建设仍需加强：虽然我们在团队建设方面取得了必须成效，但仍有部分成员存在业务本事和职责心不足的问题。未来我们将继续加强团队建设，提升整体战斗力。
三、未来工作计划
展望未来，我们将继续以高度的职责感和使命感，做好离任审计工作，为公司发展贡献力气。具体工作计划如下：
1.深化审计监督：我们将进一步加强对公司各项业务的审计监督，异常是对重点领域和关键环节的监督，确保公司财务的规范运作。
2.提升消息化水平：我们将继续加大消息化建设的投入，完善审计消息系统，增高审计工作的效率和正确性。
3.加强团队建设：我们将继续加强团队建设，提升团队成员的专业素质和业务本事，打造一支高效、专业的离任审计团队。
过去的一年里，我们在离任审计工作中取得了必须的成绩，但也清醒地认识到存在的问题和不足。未来我们将继续奋力，不断提升审计工作的质量和水平，为公司的稳健发展保驾护航。
离任审计报告（二十）：
随着XXXX年度工作的圆满结束，我作为本次离任审计工作的负责人，现就本年度离任审计工作进行详尽的述职报告。过去的一年里，在公司的正确领导下，我带领审计团队严格遵守法律法规，严格执行审计程序，确保离任审计工作有序、高效进行，为公司健康稳定发展供给了有力保障。
一、审计工作开展情景
1.审计计划制定与执行
本年度，我们根据公司的经营情景和实际需要，制定了详细的离任审计计划，并严格按照计划执行。我们注重审计工作的前瞻性和针对性，确保审计范围全面覆盖，审计重点明确突出。
2.审计程序执行
在审计过程中，我们严格遵循审计程序，从资料收集、审查分析到报告编制，每一环节都严格把关。我们注重与被审计人员的沟通协作，确保审计工作的顺利进行。
3.审计发觉 与整改
经过审计，我们发觉 了一些在财务管理、内部控制等方面存在的问题和不足。针对这些问题，我们及时提出整改意见和提议，并督促有关部门进行整改。同时，我们也对整改情景进行了跟踪检查，确保问题得到有效处理。
二、审计成果与亮点
1.提升内部控制水平
经过离任审计，我们有效揭示了公司在内部控制方面存在的薄弱环节，并推动了有关部门的改善和完善。这有助于提升公司的内部控制水平，降低经营风险。
2.促进财务管理规范化
我们在审计过程中发觉 了一些财务管理方面的不规范行为，并及时提出整改提议。这有助于规范公司的财务管理流程，增高资金使用效率。
3.增强员工合规意识
离任审计工作的深入开展，使公司员工对法律法规和公司内部规章制度的认识更加深入，合规意识得到明显增强。
三、存在问题与改善措施
虽然我们在离任审计工作中取得了必须的成绩，但也存在一些问题和不足。例如，审计方法和技能手段还有待进一步创新和提升；审计团队建设仍需加强，审计人员的专业素质和业务本事需要进一步增高。
针对这些问题，我们将采取以下措施进行改善：一是加强学习和培训，增高审计人员的专业素质和业务本事；二是积极引进和应用先进的审计技能和方法，增高审计工作的效率和正确性；三是加强团队建设，培养一支高素质、专业化的审计队伍。
回顾过去一年的离任审计工作，我们深感职责重大、使命光荣。未来，我们将继续发扬团结协作、务实创新的精神，不断提升离任审计工作的质量和水平，为公司的健康发展贡献更大的力气。同时，我们也期望得到公司领导和各部门的关心和支持，共同推动离任审计工作再上新台阶。
离任审计报告（二十一）：
随着年度工作的结束，我作为公司离任审计的负责人，特此提交本年度离任审计工作述职报告。本报告将回顾过去一年的工作成果，总结经验教训，并展望未来的发展方向。
一、工作资料及成果
在过去的一年里，离任审计团队共完成了XX个离任审计项目，涉及公司各级管理人员及关键岗位人员。我们严格按照公司规定和审计程序，对离任人员的职责履行、财务收支、资产管理等方面进行了全面、细致的审查。
经过审计，我们发觉 了以下问题：部分离任人员在职责履行方面存在疏漏，导致公司利益受损；部分离任人员在财务收支方面存在违规行为，如虚报费用、挪用公款等；在资产管理方面，也存在资产流失、管理不善等问题。针对这些问题，我们及时提出了整改意见和提议，并督促有关部门和人员进行了整改。
同时，我们还积极与其他部门沟通协调，推动公司内部控制制度的完善和优化。经过加强制度建设和流程规范，有效降低了离任审计风险，增高了公司管理水平和运营效率。
二、经验教训
在工作中，我们也深刻认识到了一些不足之处。首先，离任审计工作的宣传和培训力度还需加强，以增高全体员工对离任审计工作的认识和重视程度。其次，审计方法和手段还需不断创新和完善，以适应公司快速发展的需求。此外，我们还需进一步增高审计工作效率和质量，确保审计结果的客观、公正和正确。
三、未来展望
展望未来，我们将继续加强离任审计工作的力度和深度。一方面，我们将进一步完善审计制度和流程，增高审计工作的规范化和标准化水平；另一方面，我们将加强与其他部门的合作与沟通，构成工作合力，共同推动公司内部控制体系的完善和优化。
同时，我们还将积极探索新的审计方法和技能手段，如运用大数据分析、云计算等先进技能，增高审计工作的智能化和精准化水平。此外，我们还将加强审计人员的培训和学习，增高审计人员的专业素养和综合本事，为公司离任审计工作供给有力的人才保障。
过去一年的离任审计工作取得了必须的成绩，但也存在一些不足和需要改善的地方。我们将继续奋力，不断增高离任审计工作的质量和效率，为公司的发展贡献自我的力气。同时，我们也期望得到公司领导和同事们的支持和帮助，共同推动公司内部控制体系的不断完善和发展。
离任审计报告（二十二）：
自收到山亭区审计局对我镇《某某同志任xx镇党委书记期间经济职责审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济职责审计十分重视，立即组织有关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情景汇报如下：
针对存在的具体问题逐一整改。
一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收现已调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;经过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的'存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，异常是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情景再次发生。
四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了团体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：
一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习有关专业技能，抓好业务技能培训，强化思想训练，增高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
离任审计报告（二十三）：
为了规范垦区土地整理项目的管理，强化审计监督，确保土地整理项目到达预定的效益和效果，根据总局有关会议精神，对垦区20xx年-20xx年土地整理项目进行专项审计。为保证顺利完成工作任务，特制定本方案。
一、审计目标
经过本次审计，摸清20xx年以来土地整理项目建设情景，及时发觉 和纠正问题，促进各单位规范项目管理，保证项目资金正确使用，推动垦区土地整理事业健康发展。为垦区土地可持续利用和土地资源的合理配置发挥审计的监督保障作用，同时，也为总局决策供给参考依据。
二、审计范围
20xx年-20xx年垦区土地整理项目共计173个，遍布9个管理局。宝泉岭管理局27个项目，其中20xx年4个、20xx年8个、20xx年11个、20xx年4个；红兴隆管理局27个项目，其中20xx年1个、20xx年5个、20xx年12个、20xx年9个；建三江管理局47个项目，其中20xx年10个、20xx年11个、20xx年22个、20xx年4个；牡丹江管理局49个项目，其中20xx年8个、20xx年13个、20xx年21个、
20xx年7个；北安管理局4个项目，其中20xx年2个、20xx年2个；九三管理局4个项目，其中20xx年1个、20xx年1个、20xx年2个；齐齐哈尔管理局8个项目，其中20xx年3个、20xx年2个、20xx年3个；绥化管理局4个项目，其中20xx年2个、20xx年1个、20xx年1个；哈尔滨管理局3个项目，其中20xx年1个、20xx年1个、20xx年1个。
三、审计对象
20xx年-20xx年垦区土地整理项目单位(详见附表)包含：宝泉岭管理局的名山、江滨、绥滨、梧桐河、军川、二九〇、新华、普阳、共青、宝泉岭10个农场和撤队并点单位；红兴隆管理局的友谊、八五二、八五三、双鸭山、北兴、五九七、二九一、红旗岭、饶河、江川、宝山、曙光12个农场和撤队并点单位；建三江管理局的八五九、勤得利、鸭绿河、二道河、浓江、前进、胜利、七星、前锋、洪河、红卫、前哨、创业、大兴14个农场和撤队并点单位；牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、兴凯湖、庆丰、宁安、山市种奶牛场13个农场和撤队并点单位；北安管理局的二龙山、建设、长水河3个农场和撤队并点单位；九三管理局的大西江、鹤山、哈拉海3个农场和撤队并点单位；齐齐哈尔管理局的查哈阳、富裕、依安、泰来、齐齐哈尔种畜场5个农场和撤队并点单位；绥化管理局的绥棱、柳河2个农场和撤队并点单位；哈尔滨管理局的松花江、岔林河、四方山个农场。
四、审计的资料和重点
（一）项目管理情景。主要审计项目立项审批情景，项目“五制”（法人职责制、公开制、招投标制、合同制、监理制）落实情景。
（二）项目建设任务完成情景。主要审查项目建设是否按批准的规划设计和计划完成，质量是否贴合设计标准，各项目工程量是否现已验收核实，设计变更事项是否办理了批准手续；有无自行变更设计、增高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量等问题，有无重大质量事故和经济损失。
（三）项目预算执行情景。主要审查各项工程建设和有关工作费用是否严格按照批准的预算资料及控制额度执行，有关预算调整事项是否办理了批准手续；有无自行改变预算资料、扩大支出范围、增高预算标准等问题，有无用预算资金搞计划外工程问题。
（四）项目费用支出情景。主要审查计入项目成本的各项费用支出是否贴合规定的开支范围和标准，核算是否正确，资料是否真实，手续是否完备，竣工项目费用支出与其
他项目支出、单位经费支出界限划分界限是否清晰，有无虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。
（五）项目资金管理及使用情景。主要审查项目实施单位是否按照规定请求管理和使用项目资金，各项制度是否健全和严格执行，内部控制是否严密，是否遵守按项目管理、分账核算、专款专用原则，有无转移、截留、侵占项目资金问题，是否按进度支付工程款并按规定程序审批，是否预留了质量保证金。
（六）项目资金结余。主要是核实竣工项目结余资金，重点是审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿结余资金等问题。
（七）项目竣工决算的编制。主要审查编制依据是否充分，编制资料是否全面，各项数据是否正确真实，应附送的资料是否齐全，签报手续是否完备，各项收尾工作是否全面、彻底，有无遗留问题，对遗留问题的处理是否合规；决算报表有无错报、漏报和以少报多、虚列支出等现象。
（八）项目竣工决算审计。是否进行了竣工决算审计，是否按审定的金额结算，审计发觉 的问题是否现已整改。
五、审计组织和分工
本次审计由总局审计处统一组织，总局直接审计10个农场，其他农场由各管理局审计处实施审计工作。各审计组在管理局之间交叉审计。
总局成立土地整理项目审计领导小组，负责审计工作的协调和指导工作。组长：魏清，副组长：李义、葛佩雅、潘正平、李兆银，成员：师平、赵龙富、王业刚、胡琳、程茂英、段冬、韩雨昊、高振亮、姜海波、陈嵩、朱正秋、牛逍。
管理局审计处由处领导担任审计小组组长，组织本处人员、抽调农场审计人员组成审计组，力气不足的也可从能够审计项目管理的中介机构借人参加，被审计单位所在管理局土地整理中心主任参加协调和配合。
宝泉岭管理局审计组审计建三江管理局的鸭绿河、浓江、前进、七星、洪河、创业6个农场、撤队并点单位和哈尔滨管理局的松花江、岔林河2个农场；红兴隆管理局审计组审计建三江管理局的八五九、二道河、胜利、前锋、红卫、前哨6个农场和牡丹江管理局的八五四、八五五、八五一一3个农场；建三江管理局审计组审计宝泉岭管理局各项目农场（总局直接审计的除外）和撤队并点单位；牡丹江管理局审计组审计红兴隆管理局各项目农场（总局直接审计的'除外）和撤队并点单位；北安管理局审计组审计绥化管理局和齐齐哈尔管理局各项目农场和撤队并点单位（总局直接审计的除外）；九三管理局审计组审计牡丹江管理局的八五六、八五七、八五八、八五〇、云山、庆丰、宁安、山市种奶牛场8个农场和撤队并点单位；齐齐哈尔管理局审计组审计北安管理局各项目农场和撤队并点单位；绥化管理局审计组审计九三管理局各项目农场和撤队并点单位；哈尔滨管理局审计人员编入总局审计组，总局审计组审计二九〇农场、新华农场、江川农场、宝山农场、大兴农场、勤得利农场、兴凯湖农场、八五一〇农场、齐齐哈尔种畜场、四方山农场。
六、审计方式
本次审计以就地审计为主，撤队并点等分散型项目能够就近集中审计。
七、审计工作请求
（一）审计过程中要实事求是地反映查处的问题，如实上报审计结果，不得瞒报、漏报。针对审计查出的问题，提出有针对性、可操作性的审计提议。
（二）严格遵守审计纪律，遵守职业道德，轻车简从，廉洁从审。
（三）注意保守审计工作中知悉的机密消息，对审计结果不扩散、不宣传。
（四）乘车、住宿等要注意安全。
（五）本次审计5月15日前进点，6月5日前结束并向总局审计处报送汇总审计结果。
附件：
1、20xx年-20xx年土地整理项目统计表（后发）；
2、《省财政厅、国土资源厅关于印发黑龙江省土地整治项目资金管理办法（试行）的通知》等文件（后发扫描件）；
3、各管理局土地整理中心联系电话（后发）；
4、需要项目单位准备的资料（后发）;
5、土地整理项目审前调查表；
6、土地整理项目审计用表(3张)。
总局审计处
20xx年5月10日
离任审计报告（二十四）：
市审计局于今年3月至4月派出审计组对我委20xx年度预算执行和其他财政收支情景进行了审计，发觉 了一些问题，提出了几项审计整改请求。根据审计提出的整改请求，我委高度重视，召开了专题会议进行研究，对整改善行了部署，并组织进行了认真整改。现就审计报告中提出问题的整改情景报告如下：
一、关于“年初预算编制不完整”问题
由于20xx年度以前市财政局未请求市直所有单位将上年结余资金列入预算进行申报，所以，我委在申报20xx年预算草案时，未申报上年结余资金，造成部门预算编制不完整。20xx年度我委已严格按照市财政局请求将上年结余资金列入了20xx年部门预算草案。
在今后的部门预算编制过程中我委将如实反映资金结余情景，确保部门预算编制完整，真实。
二、关于“预算约束力不强”问题
为了充分调动县市区做好争资立项和其他发改工作的积极性主动性，我委对县市区发改局进行了以项目建设、争资立项等工作为主要资料的工作考核，并给予了适当的经费奖励。经我委20xx年3月第四次委务会研究，从我委自筹经费中列支20xx年各县市区发改工作绩效考核奖金27万元。
今后，我委将规范对县市区发改工作绩效评估工作，按照预算管理体制的请求，安排使用财政资金。
三、关于“决算报表编制不正确”问题
经核实，我委在编制20xx年度部门决算时，将少反映的254.2万元，列入了其他商品和服务支出，未列入上年项目结余，导致决算报表编制不正确。我委已和市财政局衔接，将在编制20xx年部门决算时调整20xx年上年项目结余数据，保证决算报表编制的正确性和真实性。
今后，我委将在编制决算报表时，切实做到资料完整、数字真实。
四、关于“公务卡消费支出比例远低于25%的规定”问题
经核实，造成此问题的主要原因是我委工作性质特殊，比如每年发放全市固定资产投资奖等现金支出额度较大，致使拉低了公务卡支付比例。今年以来，我委已对公务卡结算管理进行了进一步规范，请求各科室严格按照《郴州市财政局关于进一步深化集中收入制度改革的通知》(郴财库[20xx]261号)和《郴州市人民政府办公室转发市财政局等部门关于进一步推进全市公务卡改革的实施意见的通知》文件精神，凡是能够使用公务卡结算的，要坚决使用公务卡结算。突出强调出差的住宿费、公务接待费、交通费等支出，要严格按规定用公务卡结算。
今后，我委将按照审计报告提出的整改请求，进一步落实整改措施，加强单位预算管理，做好预决算编制工作，建立健全经费管理制度，规范财政资金使用，严格公务卡支付管理，增高公务卡支付比例，杜绝经费支出中的漏洞。
以上报告，请予审议。
离任审计报告（二十五）：
根据巴移财[20xx]13号通知请求，为及时纠正审计发觉 的问题，提升各项工作的管理水平和风险防范本事，我部门对照分公司下发的《自查自纠对照整改计划表》查找工程建设方面存在的问题和不足，扎实有效的落实自查自纠工作任务。现就有关情景报告如下：
一、主要工作落实情景
（一）专题分析整改
1、我公司无大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立项问题。
2、关于实际投资或建设规模超批复或超规定问题，我部门审阅了20xx年、20xx年项目批复20个，并应用建设项目消息管理系统，查看了各个项目设计批复、资本开支和转资数据，未发觉 有实际投资或建设规模超批复或超规定问题。
3、关于参建单位履约管理不严格问题，抽查了监理合同10份、施工合同30份，审阅合同中的问责条款，未发觉 没有约定问责条款的合同，查看10个项目的建设项目消息管理系统合作单位管理中的设计、施工、监理考核，项目负责人参照《中国移动通信集团内蒙古有限公司供应商管理办法》以打分制对参建单位进行严格的管理，未发觉 参建单位履约不严格问题。
4、关于合同外增项及变更洽商管理不规范问题，抽查了5份有工程量变更的合同，合同均按照工程量变更单发起了变更流程，并流转审批，变更手续、图纸齐全。未发觉 合同外增项及半更洽谈管理不规范问题。
5、关于在建工程成本核算不规范问题及公司工程款支付缺乏实质性审核问题，我部门抽查50份报账单，核对合同审批表、合同中消息与付款申请消息是否一致；初验证书或终验证书是否签字盖章完整；审计及其他付款资料是否齐全真实；是否严格按照原始凭证批准付款。未发此刻建工程成本核算不规范的问题。
6、关于结决算及时性及决算正确性有待增高问题，清查我部门20xx年、20xx年设计到工程审计类合同共530份，其中20xx年合同191份，33份已提交结算审计，其余由于资料收集中，工程未初验等原因暂未提交结算审计。20xx年需审计合同339份，在财务有关人员和我部门领导的督促下，经办人员正在积极准备审计资料，认真审核并在建设项目审计管理系统中提起结算申请，增高结算的及时性。
7、关于违反基本建设程序，项目违规开工或提前投入使用问题，根据《中国移动通信集团内蒙古有限公司基建工程建设管理规定》对巴彦淖尔市临河区移动新大楼的建设程序及交付使用前的手续进行了自查，包含五证一书、施工图确认表、会议纪要等。建设项目竣工验收的资料已移交我公司综合部，申请了借阅手续对这部分文件进行了核查；部分竣工资料需移交房管局登记备案。暂未发觉 有违反基本建设程序，项目违规开工或提前投入使用的问题。
8、关于招标不规范问题，我部门根据《中国移动通信集团内蒙古有限公司招标投标实施办法》从招标程序是否合规；是否存在中标单位资质不贴合工程项目建设请求的情景；是否存在规避招标，虚假招标，评标不公等情景；评标办法是否科学、规范、合理；招、投标资料及评标报告是否齐全、合规、并做到及时归档等方面进行自查。对20xx年，20xx年的.分公司自行招标项目，土建、通信管道、市电引接项目招标资料、投标资料以及评标报告进行了清查。未发觉 手续不规范，资料不齐全等问题。
9、我公司没有购买非国有资产的经济问题，不涉及购买非国有资产未进行评估的问题。
（二）重点问题关注
1、关于建设项目采购流标后未按规定再次组织招标或比选，直接指派某工程公司进行施工的问题，查看了20xx年、20xx年招投标资料，不存在流标情景。清查了20xx-20xx年360份以招投标确定施工单位的合同，施工单位均为20xx年和20xx年中标单位，未发觉 直接指派施工单位进行施工的情景。
2、关于TD工程未严格按照正确归属期或投资主体核算
工程成本问题，自查了20xx年内蒙古扩容工程（项目编码M1182102）和中国移动3G（TD-SCDMA）网络六期二阶段内蒙古扩容工程（项目编码：B1342186），核查了批复金额与MIS订单接收金额，20xx年内蒙古扩容工程的批复日期为20xx年6月29日，中国移动3G（TD-SCDMA）网络六期二阶段内蒙古扩容工程的批复日期为20xx年7月26日，清查了20xx年、20xx年的TD合同171份，未发觉 不按正确归属期或投资主体核算工程成本的问题。
3、关于建设项目工程物资领用和余料管理不规范问题，抽查了20xx年、20xx年各三个月的库存交易表，表中可清晰看到产品名称，型号，物料小类等，均按照各项目负责人的领料清单出库，物资领用和余料规范。
（三）风险防范提示
关于部分村通工程权证办理不及时的问题，我分公司的村通项目截至20xx年，共有土建自有房产260处，其中50处有房产证，没有房产证的原因是购买的房屋土地属性为团体土地，无法办理国有土地使用证。此项风险防范提示我部门已重点关注，并且严格按照制度办理手续，暂未出现问题。
二、整改情景及下一步打算
经过本次审计自查自纠，使我们认识到我们工程建设方面的财务管理还存在一些不足，经过整改，我们将按照集团公司的请求，严格执行工程建设管理制度，避免出现违规问题，不断强化强化项目审计，促进我公司投资资金增高效益。加强对审计问题整改的督查力度，进一步促进整改落实到位。针对审计整改问题，决定每年定期对审计决定落实情景进行专项检查。不断健全相应的监管机制，完善有关制度，进一步创造良好的审计整改环境，真正促进整改落实到位。
离任审计报告（二十六）：
20xx年度市局对我局原局长田新宏同志开展了离任审计，对我局城关分局原局长姜礼貌、与儿街分局李卫同志进行了离任审计，对漫水河分局局长胡文杰开展了任中经济职责审计。受市局的授权，我局先后安排了佛子岭、下符桥两分局负责人的离任审计，对征管分局和磨子潭分局20xx-20xx年度财务收支开展了审计，另外，还对上年度两项审计的执行情景开展了后续审计。以上审计共提出审计意见40条，归纳合并主要有十一个方面的问题，其他九个方面问题已基本整改到位，现将审计意见的整改落实情景报告如下：
一、整改主要措施：
(一)高度重视，明确整改职责。县局内审委员会及时传阅了审计报告，局长办公会对整改落实提出了明确请求，责成内审部门会同财务管理部门和办公室，对审计报告指出的问题逐条分析问题存在的原因，并草拟整改措施报县局内审委员审议。
(二)强化措施，规范操作程序。针对存在的问题，县局进一步完善有关制度和措施，主要做法是：一是加强事前控制。在年初按照系统整体、机关和基层分局三个层面进行经费预算编排，细化各级公务接待费用、车辆运行费用、会议费用等重点费用控制指标，从源头上把住经费预算关。二是加强事中监督。对大额经费支出全部经过县局党组会、局长办公会等方式，对支出的合法性进行研究，可行性进行评估，在构成会议决议后再按审批权限支出。三是加强财务公开。县局党组定期召开财务公开专题会议，做到阳光理财，把握支出重点，评估支出效果;各基层分局成立民主理财小组，实行分局经费团体管理，由分局全体同志在分局支出明细表签字确认，在分局例会上晒支出，并张榜公布。
(三)严格考核，促进管理增效。将审计意见整改落实情景纳税作为党风廉政绩效管理的一项重要资料认真进行考核，开展对经费使用职责单位经费使用情景进行考核，并严格按照经费预算指标，实行超支不补，节余留用。对重点控制费用支出情景、税收执法情景与年度绩效考核挂钩，严格兑现。
二、进一步加强审计整改的打算
一是继续加强财务人员会计基础知识学习。主要是要认真学习《会计基础工作规范实施细则》、《现金管理暂行条例》等财经法规，把握好全省地税系统预算支出明细科目表核算资料，要能比较正确的进行费用支出核算的分类，会登记现金日记账。另外也要及时学习省市局和县局有关财务管理工作的'文件，领会系统的管理新请求，异常是要正确把握“三公”经费支出核算的管理请求，加强公务接待费等重点控制费用的管理。要养成转账结算和公务卡结算的习惯，规范现金管理等基础工作。
二是强化分局负责人履行第一职责人的管理职责。从加强党风廉政建设和作风建设的高度重视经费管理工作，不能因为经费统管而放松对基层负责人的请求，请求分局负责认真实行民主理财，积极推进财务公开，要注意预算管理，完善支出手续，督促分局经办人员及时结算费用。
三是督促县局财务部门要严格把关。分局按月报账时县局财务人员要认真审核，要逐笔逐项审核票据的合规性，对不贴合规定的票据或手续不全的支出凭证一律退回，待贴合请求才可列支。对应当履行先报告手续的，必须要督促分局认真履行手续。对分局没有特殊情景超经费预算和定额的，要及时向分管领导报告，要从严控制，异常是公务接待等重点控制费用。
四是加强审计整改情景分析。对全年审计整改结果进行综合分析研究，梳理审计发觉 问题，分析成因，从制度、机制层面上，提出有效的审计意见与提议，向领导报送有价值的分析报告，服务领导决策。
离任审计报告（二十七）：
xxx有限职责公司：
我们理解委托，对贵公司20xx年生产、产能建设中永久性占地和临时性占地发生的永征地补偿费、临时占地补偿费、油水淹地补偿费以及与油田生产占地有关的土地补偿费用支出和土地事业性收费支出进行审计。贵公司的职责是向我们供给与此有关的情景资料，并对这些资料负责，我们的职责是对土地征地费用和临时占地费用支出的合理性发表审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中我们进行了包含检查占地认定单，计算补偿金额、测量占地面积，观察耕地种植作物等我们认为必要的审计程序。
一、基本情景：
贵公司是石油生产企业，全年因钻井、作业、采油（包含提捞）、油水管线施工以及管线、井口跑水跑油等原因，需进行永久性征地和临时性占地，跑水跑油时需对水污油污的农作物进行补偿。公司在内部管理控制方面，将与此有关的事务交由工农事务办统一负责。工农事务办依照贵公司经营管理制度汇编中《施工用地管理办法》、《施工用地及补偿标准》等有关文件处理有关事务。所以，我们对工农事务办2002年全年的土地占地认证单（占地费用支出凭证）以及工农事务办供给的有关资料进行了详细审计。
贵公司20xx年全部生产、产能建设用地1181336M2（1772亩）。本年永征地面积147750M2（221.62亩），其中征用井场面积72000M2（60口井），通（井）路面积65207M2（约8694延长米），卸油点9463M2，供电线路线杆占地1080M2（120根杆）。临时性占地面积897700M2（1346亩），其中管线开沟地面积61147M2（管线61147延米），短地面积79215M2。水淹地面积24230M2（36.34亩）。油污地面积111657M2（167.48亩）。
根据工农事务办的认定标准计算本年应发生土地补偿费金额7，979，192.23元（根据同样的原始单据，工农事务办计算数为7，984，050.00元，计算误差4，857.77元。李蕾2002年12月30日电话供给）。资料分别如下：永久性征地费用（包含井场和通井路）2，630，306.08元（附表1）；临时性用地补偿费用4，556，682.59元（附表2+3+4），其中：短地补偿费617，887.00元（附表3），管线开沟地补偿费723，144.16元（附表
4）；水淹地补偿费5，669.82元（附表5）；油污地补偿费104，113.34元（附表6）；政策性补偿费415，736.60（附表7）元；协议补偿250，000.00元（附表7）；行政事业性收费16，683.80元（附表7）。（以上均为未审前数）
二、审计过程中我们发觉 管理中存在如下问题：
1、土地补偿费计算方法有误
经我们检查询问，工农事务办上两年度计算永征地补偿费用--其中的土地补偿费时，没有按照公司有关规定（即按土地地类划分）标准补偿。贵公司管理文件汇编《施工用地及补偿标准》规定，永久征地土地补偿费按该耕地被征用前3年平均年产值10倍补偿。被征用的土地年产值确定标准执行绥政土发（2000）1号文件。工农事务办在以前年度计算永征地土地补偿费时，按当年地表种植作物即按青苗补偿费标准的10倍进行补偿。以文件中规定的肇东标准为例，旱地年产值0.78元M2，一般菜田年产值3.40元M2。本年永久征地面积147750M2，其中菜地面积115272M2。按以前年度的计算方法，仅征用种菜地的土地补偿费就达3，919，248.00元（115272×3.4×10）。依据肇东市土地部门划分的地类（即旱地或一般菜田）确定，油田产能建设所征土地均属旱地，应按0.78米2计算土地补偿费。我们计算的土地补偿费金额是899，121.60元（115272×0.78×10）。两种计算方法相差3，020，126.40元（115272×（3.4-0.78）×10）。加上统征服务费差额120，805.06元（3，020，126.40×4%），共计差额3，140，931.46元。对于前述问题，工农事务办采纳了我们的意见，改变了以前年度计算方法，为贵公司节俭开支3，140，931.46元。
2、临时性占地面积认定不正确，贵公司因本年油水管线施工和管网改造，临时性占地面积897700M2（未审数），
费用达4，556，682.59元（未审数）。审计中我们经检查发觉 ，临时占地中管线施工占地面积土99#、土100#、土106#、土107#占地认定单面积计算有误差。经询问和实际测量，产生误差的主要原因是土地面积测量计算方法不正确。按工农事务办的一贯做法，占地面积测量时由分管的一名土地员和当地乡土地员、村负责人用米绳实地测量。这种方法用于小面积测量时一般没有误差。可是，管线施工占地情景特殊，管线一般几千米长，全靠土地员徒步测量，当地乡土地员与村负责人往往为了地方利益，在测量时作弊而土地员不能察觉，比如偷拉米绳，本应原地不动却往后行走等。以上原因导致临时占地面积虚增47765M2，占全年临时占地面积的5%。
3、地面种植作物认定不正确
贵公司生产、产能建设永久征地和临时占地本年均发生在肇东市的所属乡镇。当地农业生产以种植玉米等大田作物为主，在土地部门的地类划分上也均属旱田。本年永久性征地147750M2，其中菜地115272M2，占全部面积的78%。临时性占地897700M2（未审数），其中菜地523053M2（未审数），占全部面积的58%。据我们测量计算，本年管线工程“榆一联至东口，榆二联至树2，榆二联至树127污水管线”工程地区，沿管线长度14500米穿越农田，管线穿越蔬菜地的长度仅有176米，占总长度的1.2%，经观察其它农田未见反证，由此确定本地区菜地面积占农作物种植面积不足2%。由于油田生产的特殊性以及当地农户抢种经济作物的实际情景，油田生产、产能建设占地中，菜田占大田的比例会有所增加。可是，我们认为，永征地78%和临时占地58%的比例不贴合实际情景。经调查询问，其主要原因是占地认定处理不及时，往往是产能建设占地部门先占地，后补批临时用地手续，土地员到现场时，现已不能取得地面种植作物的第一手资料，或现已发生农户抢种经济作物的事实，给土地认证工作带来极大困难，也给企业造成了很大的经济损失。经我们测算，如果本年青苗补偿费按照10%菜田（田间抽样计算，榆树林油田产能建设地区种植蔬菜的面积不足2%）计算
，2002年全年土地补偿费能够控制在600万元以内。
4、补偿标准适用不正确
根据公司有关规定，因永征地造成的30米以内确实无法耕种的短地按耕地的10倍补偿。土10#占地面积58×24米（2.09亩），经调查不贴合按短地补偿规定，应按照临时占地补偿。
5、占地认证单项目填写不完备，编号不连续，处理现场记录不及时。
工农事务办本年加大管理力度，严格四方签认制度，对认证单实行编号管理。基础工作较以前年度有很大增高。可是我们在审计中也发觉 有些单据填写不完备，编号不连续。如土9#—土14#占地认证单没有生产部门经办人和施工单位经办人签字。由于油田生产的特殊性，会有四方不能同步认证的情景。可是应当尽快补签。此外，99年修建东382井区油水系统工程占地至2002年底才协议补偿，处理现场不及时，仅此一项就增加本年土地补偿费250，000.00元。
6、土地补偿费计算不及时。
审计中我们发觉 工农事务办仅有在年终时才一次汇总计算全年的土地补偿费，平时只是估算补偿金额，这样不利于平时发觉 占地认证方面的问题，也不利于有关领导作出有关的决策。
三、具体审计情景如下：
审计情景比较表：面积单位（M2）金额单位（元）
我们审定永征地面积147750M2（221.62亩），其中征用井场面积72000M2（60口井），通（井）路面积65207M2（约8694延米），卸油点9463M2，供电线路线杆占地1080M2（120根杆）。临时性占地面积848543M2（1273亩），其中管线开沟地面积61147M2（管线61147延长米），短地面积77823M2。水淹地面积24230M2（36.34亩），油污地面积111657M2（167.48亩）。
针对审计过程中发觉 的问题我们进行了审计差异调整，调整额为754，497.70元（经工农事务办确认，附表9）。调整后本年土地补偿费用金额7，229，552.30元。其中：永久性征地费用（包含井场和通井路）2，630，306.08元（不包含测绘费）；临时性用地补偿费用3，857，973.76元（其中：短地补偿费607，019.40元，管线开沟地补偿费722，606.54元）；水淹地补偿费5，669.82元；油污地补偿费104，113.34元；政策性补偿费366，714.30元；协议补偿250，000.00元；行政事业性收费14，775.00元。
在审计过程中，我们得到了工农事务办的积极配合，工农事务办按照请求调整了永久性征地的土地补偿费的计算标准，仅此一项，就为公司节俭土地费用开支3，140，931.46元，加上工农事务办确认的审计调减数754，497.70元，本年共减少土地费用开支3，895，429.16元。
工农事务办本年加强了有关土地占地认定单签认方面的内部管理，强化了四方签认制度，减少了占地补偿的任意性，补偿费用较上年大幅度减少，减少幅度为14.16%。很好地完成了年初公司下达的费用指标。
针对审计中发觉 的问题我们提出如下提议：
1、组织工农事务办业务人员认真学习与土地补偿费用有关的法律法规文件以及公司内部的有关规章制度，在工作中严格执行有关法规和规章制度。审计中我们注意到贵公司《施工用地及补偿标准》中规定，临时用地补偿统征服务费的标准是（[青苗费+复垦费]×4%）。根据黑土资发[2001]36号文件精神，临时占地不属于土地包干全包工作范围，按照半包工作方式，结合大庆油田有限职责公司的实际工作做法，我们认为统征服务费的标准应当修正为（[青苗费+复垦费]×2%）。
2、针对临时性占地面积认定不正确的.情景，我们认为，在以后年度测量管线施工长度、计算补偿面积时，应参照施工单位测量的施工管线长度进行修正。必要时结合成本效益原则，能够聘请专业测量人员使用专用测量仪器进行测量，防止由于舞弊造成的土地补偿费用损失。
3、地面种植作物认定不正确，主要与前述的突击施工与农户抢种有关。要处理这个问题，还需要工农事务办加强占地认证方面的管理，主动开展工作，奋力争取各方面的积极配合，并提请有关领导重视这方面的工作，加大工作力度，促进各方面协作。经过调查我们了解到工农事务办现已配备了照相和摄像器材，提议以后年度请求作到补偿金额万元以上的认证单均有照片或录像资料，极特殊情景应当有主管领导签字。
4、土地永征地和临时占地等情景应当建立相应的稽核制度。
不论永久征地还是临时占地，或者水淹、油污地，土地补偿费用的发生在各个生产、产能部门都有有关的生产记录，我们在审计过程中验证了这一点。如临时占地中的压裂占地和研究设计室供给的20xx年新井压裂进度及施工顺序表核对相符。可是经询问，工农事务办本年对于本年发生的各种补偿费用没有与有关产能单位进行核对。我们认为应当设立一个有效的独立于工农事务办和生产单位的稽核岗位（比如交由内部审计部门），请求各生产、产能建设单位按月上报与占地认证有关的情景汇总表，与工农事务办月末上报的占地情景分类汇总表核对并出具汇报材料，如果发觉 异常情景，及时上报处理。
5、工农事务办应当按月计算土地补偿费金额，编制占地情景分类汇总表，以此作为预付肇东市土地补偿费的依据和用于及时与生产、产能建设部门相核对。
6、加强内部审计工作。土地补偿费发生具有特殊性，即先发生占地事实，签占地认证单，年底编制付款计算单并与肇东市土地部门核对，最终跨年付款。针对这种情景，应当请求内部审计部门加强事前和事中审计。如果等付款后进行审计，即使审计出问题，也难以挽回企业的经济损失。
这份审计报告中提出的审计提议，是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发觉 的内部控制问题而提出的。我们是对贵公司2002年度土地补偿费用进行审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解所有的有关内部控制，审计提议中提到的问题，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提提议不具有强制性和公正性。
本审计报告仅供给给贵公司，在贵公司内部使用。因使用不当造成的后果，与签字的注册会计师及所在的会计师事务所无关。
离任审计报告（二十八）：
xxxx年9月，红河州审计局派出审计组，对我校校长杨炳昌同志任职期间的经济职责进行了就地审计。根据《审计报告》(红审报〔xxx1〕60号)和《审计决定书》(红审决〔xxx1〕25号)提出的问题和提议，我校高度重视，进行了认真的整改和落实。现将有关情景报告如下：
一、充分认识开展领导干部经济职责审计的重大意义
开展领导干部经济职责审计，是进一步贯彻落实《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济职责审计规定》请求，加强经济职责审计法规制度建设、规范经济职责审计行为、促进经济职责审计工作科学发展的现实需要，对于增强领导干部依法履行经济职责意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防体系建设具有重要意义。所以，自接到审计通知书，到审计组进驻，再到《审计报告》和《审计决定书》下达，我校始终高度重视，严肃认真对待此项工作，给予密切配合。认真准备所需资料，积极供给财务收支报表、账簿、会计凭证，及时同审计人员进行沟通，坚决执行审计决定，使审计工作得以顺利完成、审计决定得到认真贯彻执行。
二、审计发觉 的主要问题的整改情景
《审计报告》和《审计决定书》下达后，我校及时召开有关人员会议，进行传达学习，并进行了扎实认真的整改。
(一)关于漏列固定资产问题的整改
学校食堂20xx年购买的除尘器3套、锅炉1台、锅炉2台、发电机1台、冰箱1台、圆桌1套，培训中心xxx6年购买的数码相机1台、记忆棒1支，学校20xx年购买数码相机1台、热水器2台，共计价值人民币94760元，财务漏列固定资产。根据审计组的意见，我校对上述资产进行了认真清理，查实产品类型、型号，已分别录入资产卡片，补列固定资产。
(二)关于食堂收入余额未转入“结余”科目核算问题的整改
对20xx年学校食堂会计账年末食堂收入余额264311.21元，将20xx年综合食堂收入余额138024.75元、管理费——卡费收入余额115689元、其他收入余额10541.66元、副营业收入余额55.8元分别转入“食堂结余”科目进行核算，以确保账务处理的合规、合法。
(三)关于年末银行存款账面余额与银行对账单余额不符且未编制余额调节表问题的.整改
对20xx年学校基本账户和培训中心账户银行存款余额与银行对账单余额出现不相符的情景，经查实是未达账款造成的。根据审计组意见，出纳员编制了余额调节表，并与账面余额相符。今后，督促财务人员每月到开户银行打印一份对账单进行核对，确保单位资金安全。
(四)关于“其他收入”直接冲抵“事业支出”问题的整改
学校根据审计组的意见，对xxx7年、xxx8两年未直接冲抵“事业支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下调整：先借：事业支出，贷：其他收入，再借：其他收入，贷：事业结余。
三、严格财经纪律，规范财务管理
一是加大财务制度建设力度。学校制定出台了《财务管理暂行办法》、《财务报销管理规定》、《固定资产管理规定》、《教职工出差管理规定》、《国家助学金管理办法(修订)》等财务管理制度，修改完善了基建、采购、公务接待等有关制度，实现了制度建设的与时俱进，规范人财物管理权力的正确运行。
二是加强财务人员队伍建设。新增1名财务人员，明确岗位职责。积极开展继续教育和岗位培训，组织学习《会计法》等财经法规。推行会计电算化管理。
三是实行报账“一支笔”审批制。单据报销必须有经手人、审核人、审批人三者签字，缺一不可。
今后，我校将在州委、州人民政府和上级主管部门、审计机关及有关部门的领导下，深入学习国家有关法律法规，严格遵守财经纪律和财务制度，增强经济职责意识，实行科学民主决策，确保财务状况平稳良好运行，实现国有资产保值增值，为办好人民满意的中等职业教育作出积极的贡献。
离任审计报告（二十九）：
20xx年7月24日至8月6日贵局对永镇乡原乡长陈平同志任职两年期间经济职责履行情景进行了全面审计，针对审计中发觉 的问题，乡党委、政府高度重视，及时召开专题会议，认真制定整改方案，积极落实整改措施，现将整改情景报告如下：
一、在五保人员集中供养经费管理上，乡政府采取“三公开一集中”的办法。“三公开”是指人员消息公开、补贴标准公开、经费支出公开。“一集中”是指将敬老院所有支出全部纳入乡长一支笔审批范围。改变了过去由敬老院负责人以领代报的行为，真正做到了监管措施有效，资金使用正当。
二、对于使用不合规票据支付的问题，乡纪委对有关票据进行了认真审查，对有关单位和直接职责人做了通报批评，并以本次审计为契机，进一步健全了财务管理制度，明确请求会计人员对不真实、不完善、不合规的原始凭证坚决不予受理，确保财政资金安全运行。
三、关于挪用国家土地挂钩置换资金一事，乡政府组织有关人员做了认真调查。经查，永镇乡在xx—xx年实施土地挂钩置换项目过程中，坚持以人为本、科学指导、统筹安排，注重鼓励村团体和农民自愿投资投劳参与项目建设，严格监管村庄搬迁、土地复垦及基础设施建设等重点环节支出，实现了项目资金有必须数额结余。乡政府当时擅自挪作他用，改变了专项资金用途，审计指出要我们及时向上级主管部门作了申报并得到了原审批机关的同意。
四、关于从乡三资账户支付工程款和招待费一事，我们严格按照资金去向，认真分类细化，属于哪个村的项目支出就在哪个村完善有关手续，并按规定进行了会计科目调整和审核公示，充分理解人民群众监督。
五、关于超标准列支招待费问题。经调整属多年债务积压所致，为加强管理，严肃纪律，乡纪委已针对公务接待出台了新的规定，并对以上把关不严、超标列支的有关人员给予通报批评和警告处理。
六、关于大额现金支付的问题。永镇乡是全区土地挂钩置换重点乡镇房屋拆迁和村庄复垦工程量大，情景复杂，乡政府为方便群众，当时带着现钱上门做工作，违反了国家《现金管理条例》，审计指出后，我们立即及时叫停。现金支付农户补偿费的行为，按规定凡1000元以上的支出一律列单打卡，从区级财务平台直接支付，目前执行情景良好。
七、针对部分工程款支出手续不健全、缺少审计监督的问题，乡政府专门成立了永镇乡项目工程建设领导小组，严格监管项目建设的各个环节，充分发挥审计监督作用，实行项目审计全覆盖和先审后报管理办法，坚决杜绝“豆腐”工程和“”工程的出现。
八、针对应计未计固定资产问题，乡政府专门成立了固定资产管理登记小组，对乡政府在用固定资产(包含房屋、土地等)进行了全面清查、逐一登记。对应计未计的固定资产及时作了账务补充登记，健全了固定资产动态管理机制，有效的防止了固有资产流失。
经过近两个月的积极整改，我乡财务管理和经济运行现已步入规范化轨道，在今后的工作中我们还将着重加强以下几个方面的工作：
一是加强会计队伍建设。组织财会人员学习有关专业知识，抓好业务技能培训，强化岗位职责意识，切实增高财会人员的政治素质和业务素质。
二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
三是加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。
1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用;对村级的.转移支付确保按时足额拨付到位。
2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。经过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。
3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产有关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。
四是加强制度建设。在现有制度的基础上进一步健全完善内部管控制度体系，异常是对大额支出和重点项目的审批建立风险防控和职责追究制度。对不负职责、不顾民意、热衷于钱权交易违规审批给国家和人民造成严重损失和不良后果的领导人，无论调到哪里，无论在职还是退休，坚决予以追查问责并一追到底，切实做到“用制度管人、照制用权、按制度办事”，奋力创立永镇乡风清气正、廉洁高效、务实惠民的财经管理新模式。
离任审计报告（三十）：
按照已发布的《离任审计制度》，应集团人力资源中心《关于xxx离职审计的工作函》委托，监察审计委员会对公司原总经理xxx先生开展离任审计。监察审计委员会根据《离任审计制度》及公司有关管理制度开展了离任审计工作，现将审计情景及结果汇报如下：
一、人员基本情景
XXXX先生于2016年8月1日开始出任xxx公司总经理一职，主要负责xxx公司全面管理工作、完成董事会下达的正佳xxx年度营业收入指标、制定和健全xxx各项规章制度及管理流程、负责xxx各项工作的设施及检查、组织培训及人力资源建设等工作。
二、任职期间完成的主要经济指标
（一）财务状况
1、资产变化情景如下
XXXX先生任职期间，总资产增加XX万元，其中，流动资产减少XX万元，固定资产及在建工程增加XX万元，无形及其他长期摊销增加XX万元。
2、权益及负债变化情景
XXXX先生任职期间，总负债增加XX万元，其中，向集团内部借款增加XX万元。
XX先生受托经营，在任职期间对构成的经营亏损承担职责，对已构成的资产真实性、完整性、安全性、价值的合理性[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取，内审网注]承担职责，对已构成的债权和债务的真实性、完整性承担职责。
（二）任期内的管理目标及评价
1、目标管理
根据2016年12月20日集团与XX先生签订的岗位职责状，董事会下达的XX2017年年度营业收入指标为XX万元（2017年11月XX全年经营指标调整为XX亿元），截止至2017年12月31日海洋馆累计营业收入为XX万元，完成2017年年度营业收入指标XX%（调整后完成率为XX%）；
集团人力资源中心于2017年第二季度期开始对中高层管理人员的季度绩效进行考核，集团对XX先生任职岗位主要的KPI考核指标为XX销售收入，该指标占季度绩效考核权重70%，监察审计委员会收集2017年第二季度、第三季度的绩效考核表进行分析，XX先生2017年第二季度收入指标季度的完成情景完成72.64%（季度预算收入目标为XX万、实际完成XX万），第三季度收入指标季度的完成情景完成XX%（季度预算收入目标为XX万、实际完成XX万）。
三、任期内各项制度及管理流程
组织建立和完善公司内部控制制度，确保各项管理制度全面贯彻实施，有效维护公司资产的安全完整；保证会计消息真实、可靠，保证公司各项经营活动高效、合规，是总经理的应尽职责。
XX公司先后出台的内部管理制度比较多，但部分内控制度没有体现内部控制的基本原则请求，在必须范围内存在管理漏洞，会计核算中反映出经营各环节的问题比较多，暴露了内部控制存在缺陷，经营中存在风险隐患。
突出的问题是在经营业务处理环节缺乏制衡机制，部门之间的职责和权限不清，不相容岗位没有合理分离，某些方面管理混乱。**董办制定并发布的《层级管控及授权体系》未得到严格执行。存在未经审批、越权审批现象。主要表此刻以下几点：
（一）经营过程供、产、销环节
1、采购、报销及库存管理
2015年10月XX董办下发了《关于进一步加强物资管理工作的意见》，系统规范了采购各环节有关管理措施，XX公司内部也先后制定了采购报销及库存管理的有关制度，但从会计凭证所附原始单据反映的业务程序看，在实际工作中没有得到有效落实。
完整的采购业务控制流程应包含：编制物资需求计划、采购计划、采购计划申请和批准、选择供应商、询价并确定采购价格、订立采购合同、采购过程控制、材料物资的质量和数量验收、申请付款和审批、材料物资出入库管理和控制、会计核算对业务流程的监控等。每个环节的不一样岗位之间应构成牵制和制约，如果不相容的岗位在归并到一个岗位办理业务，容易产生差错或舞弊而不易被发觉 ，而使公司蒙受损失。从会计核算所附的凭证追踪业务流程分析，部分环节制约和监控缺失，存在以下问题：
（1）采购报销缺乏必要的审核程序
材料报销中，采购员直接持原始单据到财务报销，采购过程的计划提出、部门审核批准、公司审核批准、询价、批准采购和报销、入库验收、质检情景等环节，在会计核算的原始单据中没有反映，或反映不全。采购前询价程序形同虚设，零星采购报销时所附询价单上会计签字是填制凭证时填写，没有起到实质监控询价作用，部分采购报销所附的《采购物资申请及审价单》没有履行询价的实质资料，且填列不全。
（2）物资出库没有必要的审核批准程序，管理失控。
需要领用材料的部门，到材料库领用材料，没有任何审核批准手续，库管员现场填制领料单，领用人签字领料。这种操作程序，材料消耗预算和计划控制缺失。如何避免使用中的浪费，如何避免人为造成材料的损毁，如何杜绝“两用”物资的私用，如何做到可回收物资的残值回收或再利用，存在严重的管理漏洞。
（3）负责采购报销部门或人员未尽到职责，部分材料采购报销没有取得供货商的增值税专用发票。
部分业务在汇总报销时，应取得增值税专用发票，按普通票报销，损失了17%的可抵扣进项税。
使用私人设备支付的劳务费，未取得发票，不能在所得税前列支。
（二）会计核算问题
在经营活动中，反映出的管理失效和内控漏洞，大部分暴露在会计核算业务的处理中，有些属于公司内控体制和机制缺失，有些属于财务控制失效。以下核算业务中的缺陷，反映了会计稽核程序不健全，履行职责不到位，在某些方面，也和公司内部监控体制缺失、监督不力有关，主要问题有：
1、会计核算稽核程序缺失，会计记账没有稽核环节，出现差错和漏洞，主要有：
（1）原始附件所显示的金额与记账凭证不一致；
（2）银行承兑贴现仅有记账凭证，没有附件，贴息是多少，谁批准，谁审核不清楚；
（3）个别记账凭证没有附件，也没有摘要说明，无法确认会计核算的真实性。
（4）有的凭证摘要写的不全，随意增减合并会计处理。
2、在建工程转入固定资产工作滞后
xx工程项目建设已完工，账务账面仍坚持在建阶段，2016年底在建工程XXX万元，2017年底XX万元，全年只是把购进的设备已取得发票部分进行了转固，未取得发票部分项目均未报建转固，目前，对转固没有时间安排，工作严重滞后。
本应转入固定资产的在建工程，不及时转固，影响正常计提折旧，使得税前应扣除的成本费用，不能正常抵扣，有利润情景下，多交25%的企业所得税，将给公司造成严重的损失。
四、管理提议
XX先生任职期间，在经营管理、内控制度的建立和完善以及执行力方面还存在不足。内控体制及财务管理[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取，内审网注]中存在的问题比较突出，影响了会计数据的真实性和可靠性。
1、提议XX公司及有关管理部门，对此次审计中发觉 的问题，认真分析和总结，找出问题的根源，提升整体管理水平。
2、明确划分公司管理层和各部门之间的职责和权限，建立完善的内控管控体系，在XX公司董事会规定的职责和权限范围内，构建治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面构成相互监督、同时兼顾运行效率的管理体制。
3、财务工作中，要切实做好以好几点：
（1）遵守《企业会计准则》、《企业财务通则》，完善会计核算制度，制定费用开支标准，正确处理经济业务，正确履行核算和管理职责，确保会计记录真实、完整、数据正确、可靠；
（2）遵守《会计基础工作规范》，凭证填制、登记账薄、编制报表等会计业务要合规、合理；
（3）完善会计稽核程序，严格履行电子凭证的稽核和纸质原始单据的稽核；
（4）完善财务监控体系，完善内控体系的财务管控制度，对经营过程进行多角度全方位的监督和控制，杜绝不相容职务的合并和兼容；
（5）制定财务工作计划，异常是在建工程转固工作进度计划；
（6）制定和完善费用开支标准和开支范围，有效控制非经营费用性的发生，为公司创造管理效益；
（7）认真研究税务政策，注意防范涉税风险，确保公司不受损失。