审计整改落实情景报告（一）：
xx审计局：
2021年2月至4月，贵局对金哲旺同志2019年1月至2020年12月任xx县医疗保障局党组书记、局长期间的经济职责履行情景进行了审计。我局高度重视本次审计工作，针对报告中提出的问题，进行认真整改，现将整改结果报告如下：
一、增高站位，切实加强审计整改工作。
一是直面问题，加强组织领导。多次召开审计整改落实工作会议，进一步统一思想，成立由党组书记、局长金哲旺任组长的审计整改落实工作领导小组，负责审计整改工作的组织领导，统筹协调，进一步明确整改请求，落实整改任务，压实整改职责，用过硬、彻底、不留尾巴的工作成效，全力以赴做好做实审计整改工作。
二是聚焦问题，细化职责落实。及时制定整改工作方案，把落实问题整改作为当前一项重大政治任务，各职责领导和职责科室、单位按照整改方案的总体部署，进一步细化整改措施，职责人和完成时限，做到整改一个、销号一个，确保事事有着落、件件有回音。
三是转化问题，到达标本兼治。要坚持问题导向，用好审计成果推动问题处理。以此次审计问题整改工作为契机，在抓好集中整改的同时，深刻反思、认真剖析问题产生的深层次原因，研究杜绝类似问题发生。
二、多措并举，严格落实审计整改任务。
（一）政策贯彻落实未到位方面整改情景。
1.关于“公立医院医疗服务价格联调落实不到位”的整改情景
整改情景：已完成
主要措施：截至6月20日，全县所有公立医院均已完成医疗服务价格调整，涉及多收费用已全部追回。
2.关于“未制定紧急就医的具体规定”的整改情景
整改情景：已完成
主要措施：针对xx蛇伤专科门诊部紧急就医报销问题，我局经过多次上门服务，目前已将xx蛇伤专科门诊部纳入医保定点医疗机构。
3.关于“软件正版化政策执行不到位”的整改情景
整改情景：已完成
主要措施：已于6月28日制作软件正版化申请表，向xx县使用正版软件工作领导小组办公室备案。同时加强正版软件的推广使用，确保今后全员配置正版软件。
（二）内控制度不健全，管理不规范。
1.关于“公务接待管理不规范”的整改情景。
整改情景：已完成
主要措施：在知晓问题后，我局迅速行动，核对公务接待报销件。目前已针对缺少的有关清单、函、审批表等材料进行整改。同时，经过组织科室人员学习有关制度，进一步规范和加强公务接待工作，防止类似情景再次发生。
2.关于“差旅费报销不规范”的整改情景
整改情景：已完成
主要措施：对2019年以来涉及交通费、差旅费有关情景进行全面排查。对有关人员进行批评教育，并开展业务培训，组织全员对财务制度进行学习，请求严格按照《关于印发xx县机关工作人员差旅费管理规定的通知》（永财行〔2017〕529号）文件规定执行。
（三）医保基金支付管理不到位
1.关于“单味不予支付中药纳入医保基金结算”、“支付部分不符人员医保待遇”、“支付医院违规收费项目医保待遇”、“医保支付死亡后人员医疗费用”的整改情景。
整改情景：已完成
主要措施：一是针对审计报告中披露的问题举一反三，发放问题清单，让医院开展自查，并于5月底至6月初陆续通知各医药机构请求足额退回违规资金。二是加强审核工作。已重新梳理内部审核标准，并加强审核组人员培训。三是深挖问题线索，严厉打击欺诈骗保，目前已行政立案7起。
（四）消息系统存在漏洞
1.关于“大病保险核算存在缺陷”、“消息系统设置调整滞后”的整改情景
整改情景：已整改
主要措施：自2021年2月1日起，我县将老旧的医保消息系统全面更换，已上线全市统一的医保消息系统。经测试，大病保险费用核算均已按政策实施，人员变动分段核算计算规则已调整到位。同时，今后医保政策变动涉及的系统调整将由市局统一进行，确保全市同步完成。
（五）其他问题
1.关于“固定资产管理不规范”的整改情景
整改情景：已整改
主要措施：我局已在4月19日对固定资产进行全面盘点核对，厘清底数。同时确定专人负责该项工作，做好定期核对盘点。
2.关于“差旅费超预算支出”的整改情景
整改情景：已整改
主要措施：加强对预算支出的管理，不超预算安排支出。同时，今后在编制次年预算时，要科学测算资金，精准编制预算。
三、举一反三，有效巩固审计整改成果
（一）完善制度建设。以审计整改为契机，对检查发觉 的问题，举一反三，既要治标，更要治本，经过完善内部制度建设，优化业务操作规程，强化制度执行，最大限度降低人为风险因素，切实堵住各领域各环节风险点，全面构建基金风险防控长效机制。
（二）加强数字赋能。加快数字化改革，持续深化部门间业务协同与消息共享，加快完善医保消息资源体系，着力提升医保治理科学化、精准化、协同化水平，推动实现监管全领域、全过程、全要素数字赋能。
（三）强化监管力气。建立健全医保基金监管制度体系和执法体系，加快构成以法治为保障，信用管理为基础，多形式检查、大数据监管为依托，党委领导、政府监管、社会监督、行业自律、个人守信相结合的全方位监管格局，实现医保基金监管法治化、专业化、规范化、常态化。
审计整改落实情景报告（二）：
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市政府委托，报告2020年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情景，请予审议。
一、整改工作的部署推进情景
市委、市政府深入学习贯彻习-近-平总书记关于审计查出问题整改工作的重要指示批示精神，高度重视审计发觉 问题整改工作。市委、市政府领导多次对审计结果作出批示，请求认真研究审计发觉 的问题，举一反三，制定切实有效的措施加以整改。市政府召开常务会议和专题会议，研究审计查出问题的整改落实，请求对照问题持续推进整改，构长大效机制。市委办公厅、市政府办公厅印发了《关于进一步深化审计整改工作的意见》，对全面深化审计整改工作提出明确请求。
市审计局认真落实市人大常委会的审议意见，按照党中央、国务院以及市委、市政府对审计整改工作的最新请求，推动建立健全审计查出问题整改长效机制，切实履行审计整改督促检查职责。对近年来审计发觉 的部分行政事业单位房屋资产使用管理问题整改情景开展专项检查，关注整改的真实性和有效性；对审计发觉 的突出问题整改情景组织开展定期跟踪回访、督促检查，对整改不到位问题，提出进一步整改提议；配合市人大常委会预算工委，围绕科技创新政策落实等问题，开展整改跟踪调研。
各部门、单位切实履行整改职责，认真组织实施整改。有的主要负责人亲自部署推动整改，制定整改方案，逐项明确整改措施和时限，实行对账销号；有的边审边改、立行立改意识不断增强，及时纠正问题；有的注重整改的系统性，举一反三，对普遍性、常规性问题部署专项检查，促进完善内部治理、健全内控制度；有的组织开展审计整改回头看专项检查，加强协调沟通，发挥行业管理作用，推动问题整改到位。截至2021年10月底，有关部门、单位经过上缴国库、收回或支付资金、核减投资、会计调账等方式整改问题金额219.77亿元，制定或修订规章制度32项。
二、审计查出问题的整改情景
(一)财政管理审计查出问题的整改情景。
1.预算管理方面。
(1)关于预算编制不够完整正确的问题。部门预算支出未按规定纳入年初部门预算编报范围，或自行调剂使用预算资金等问题涉及的7个部门，分别经过将有关支出事项纳入年度预算管理、修订内部财务管理办法规范预算编制、严格按批复预算加强支出管理等措施落实整改。
(2)关于预算执行不够严格的问题。对国资经营预算中重复或超范围申请补贴等的8家企业，市国资委分别采取收回资金、从待拨付补贴中扣除、重新审核安排资金用途等方式落实整改，金额共计2578万元。未按实际进度申请的12.84亿元政府性基金，其中7.7亿元按项目安排继续使用，5.14亿元纳入年度支出调整计划并已上报，待审批后执行。未按规定减免的基本养老保险费1781万元已全部返还，5家提前支付1459万元项目资金的单位，所涉项目均已执行完毕。
(3)关于政府购买服务管理不够规范的问题。对未编报预算的问题，市财政局会同有关部门单位，认真研究分析问题成因，进一步完善有关财政政策，健全长效管理机制，落实整改。印发实施《上海市政府购买服务管理办法》，对购买主体、购买资料、预算管理、合同及履行等做出具体规定，结合本市实际，同步修订完善市级政府购买服务指导性目录，并结合2022年预算编制工作，明确各部门按从严从紧、能省则省原则，全面梳理部门各类工作经费，合理控制政府购买服务支出规模。未编报预算、未按规定履行采购程序、合同履行不到位等问题涉及的7家单位，分别经过纳入年度预算编制、开展培训、完善制度等措施落实整改。
2.绩效管理方面。
(1)关于绩效目标设置不完善和未实施绩效跟踪的问题。市财政局发布进一步强化预算绩效管理的通知，督促预算部门落实审计整改，请求未设置绩效目标项目和新增项目设置绩效目标，加强绩效考核，并请求各部门、单位至少实施一次绩效跟踪。截至10月底，已启动实施的项目均开展至少一次绩效跟踪。2家绩效目标未及时调整的单位，已按照请求规范绩效目标编制。
(2)关于绩效评价质量不高和评价结果未有效利用的问题。3个部门督促下属单位按绩效评价请求规范自评打分，并根据评价结果合并项目压减经费，细化项目预算，健全项目管理机制。
3.政府投资项目建设管理方面。
(1)关于部分项目投资控制不严的问题。7个建设单位对11个项目建设中存在的投资超概算、重复计费、工程量不实等问题，采取向原审批部门申请或计划申请调整概算、核减多计成本等措施推进落实整改。目前，5个项目调整概算申请已报原审批部门，其中1个已获批；10个项目共调减多计的成本8942万元。
(2)关于部分项目建设管理不规范的问题。5家单位对7个项目存在的未按规定公开招标、总承包单位将主体工程违规转分包问题，明确严格按国家建设项目招投标规定，加强项目建设管理，强化对总承包单位的监管和施工综合管理。
(二)重大政策措施落实审计查出问题的整改情景。
1.新增财政直达资金惠企利民政策落实方面。
(1)关于资金用途不正确的问题。2个区已将未按规定使用的3978万元抗疫异常国债资金全部收回。
(2)关于资金未按规定直接拨付的问题。2个区已将9.71亿元抗疫异常国债资金，按规定直接拨付最终收款人。
(3)关于资金支出进度缓慢的问题。4个区未按工程进度构成实物量的12个项目，其中8个项目已完成工作量，共支付资金13.58亿元，剩余资金2.09亿元归还区国库；4个项目正进取推进实施，目前已支付资金4.41亿元。
2.财政政策提质增效方面。
(1)关于部分债券资金闲置的问题。对因资金使用计划与工程进度不匹配而闲置的234.31亿元资金，有关单位进取推进项目实施，已按进度支付资金159.19亿元，收回区财政5.92亿元；对未开工的项目，有关单位采取加快开工建设、调整项目安排等措施推进整改，已支出或调整资金6.6亿元，收回区财政5.17亿元。
(2)关于部分存量资金未有效清理盘活的问题。市财政局等4个主管部门进取督促6家有关单位加快清理历年结存结余资金，已完成清理并上缴财政资金2.02亿元。滞留市区两级有关部门的22个土地储备项目资金，其中，11个市级项目的33.55亿元结余资金调整使用计划并上报，11个区级项目启动成本认定流程，根据进度安排资金使用，目前已支付8.04亿元。
3.本市科技创新有关政策落实方面。
(1)关于大型科研设备共享消息不完整的问题。市科委启动修订本市促进大型科研设备共享规定，进一步明确行政管理部门和科研设备管理单位的职责，建立跨部门、跨层级的仪器共享协同治理机制。同时，市科委构建主管部门与科研设备管理单位的消息共享机制，建立定点、定期检查工作机制，加强日常管理。目前，未纳入市共享服务平台的756台(套)大型科研设备中，576台(套)已纳入平台。
(2)关于市属高校科技成果转化奖励政策落实不到位的问题。市科委加强指导督促，已有8所市属高校出台或修订科技成果转化管理办法，明确从科技成果转化净收入中提取必须比例资金用于有关人员奖励和本事建设。目前，1所高校已提取2021年上半年成果转化收益7.9万元。
(3)关于部分科技创新政策工具作用发挥不充分的问题。市科委对研发类创新券使用率不高的问题，分析原因，牵头优化兑付审核流程，增高兑付审核效率；进取对接监管部门和金融机构，研究处理科技信贷产品贷款担保费率长期未调整问题。同时，试点供给无需贷款担保的信贷产品，降低科技型小微企业融资成本。
4.养老服务有关政策落实方面。
(1)关于养老床位情景动态调整不及时的问题。市民政局请求16个区进一步完善养老床位统计工作，按正常使用、筹备、停止运营、改作其他用途等分类统计核实后及时更新数据，对已停止运营确实无法再投入使用的床位一律核减。抽查的12家养老机构已停止运营的2019张床位已核减；19家养老机构转作他用的846张床中，411张已还原，181张因无法还原作核减处理；12家新增养老机构因建设纠纷等未投入使用的1606张床位，其中230张已投入使用，39张已核减。
(2)关于老年人日间服务中心服务本事有待提升的问题。市民政局分别与市市场监管局、市财政局研究制定管理办法，将老年人日间服务机构纳入养老服务机构登记备案管理及补贴范围。同时，市民政局修订了有关管理办法，按照分类管理原则，落实各类老年人日间服务机构设施、人员配置等请求，促进提升机构服务水平。
(3)关于长期护理保险服务供给本事不足的问题。市医保局会同市卫生健康委、市民政局等部门下发通知，加强本市老年照护统一需求评估及服务管理，并印发长期护理保险试点任务清单。同时，经过建立养老护理员薪酬等级体系、健全机构等级评定、加强日常监管和质控督查等措施，促进增高服务机构水平和护理员技能素质。
5.城市数字化转型应用方面。
(1)关于部门间消息共享机制不够健全的问题。市红十字会将补贴审核系统迁移至本市“政务云”，实现与社保、民政等部门消息共享，并加大政策宣传力度，出台制度优化补贴政策实施，确保受惠主体应补尽补。市发展改革委、市粮食物资储备局会同有关部门专题研究，经过调整补贴政策落实整改。
(2)关于公共体育服务数字化转型不够到位的问题。市体育局与市大数据中心协调推进“一网通办”预定平台的整体应用系统开发，年底前市属公共体育场馆、70%以上区级公共体育场馆纳入预定平台。有关体育场馆分别采取接入公共服务平台、对接预订平台、推广预约和共享服务等措施，扩大受众群体，提升消息化运用覆盖面。
6.乡村振兴有关政策落实方面。
(1)关于部分都市现代农业项目绩效不佳的问题。2个区针对部分项目因配套经营项目不贴合用地政策停运的情景，加强对项目申报阶段的规划、用地及镇级配套的审核力度，并实施项目库动态管理，制定有关制度规范项目设施管理。对个别绩效不佳的项目加强具体指导，组织开展经营管理培训，加强后续项目绩效审核。
(2)关于环境整治任务未有效落实的问题。2个区已完成13个固体废弃物堆点的清运。对农药包装废弃物仓库未办理环境影响评价的问题，2个区分别采取重新选址建仓库、停用原仓库并研究改变收运体系等措施推进整改。部分未按期完工或未及时维修的农村公厕，目前正加快推进建设，其中1个项目已竣工验收，5个项目已完成维修。
(3)关于农村公路建设管理养护存在不足的问题。市交通委开展农村公路管理办法修订调研工作，已向主管部门申报纳入“十四五”时期政府立法需求。同时下发通知，请求各区交通主管部门修编农村公路建设规划，报批后，推进项目建设。目前，47条未及时修复的农村公路中，42条已列入道路养护维修计划，3条已在建，2条结合区级项目实施。
(三)重点民生项目和资金审计查出问题的整改情景。
1.黄浦江苏州河两岸地区公共空间建设管理方面。
(1)关于黄浦江滨江两岸工业遗存管控请求不明确且再利用与规划不衔接的问题。市政府召开专题会议研究部署“一江一河”审计发觉 问题整改工作，市规划资源局梳理建立“一江一河”工业遗存和保留建筑目录清单，同时，对工业遗存和保留建筑分级、分类开展深入研究，进一步明确历史遗存保护和开发利用的管控请求。杨浦区结合沿岸地区规划情景，对24处历史遗存进行梳理研究，分类提出后续利用方案。
(2)关于两岸公共空间配套设施管理不够完善的问题。苏州河沿线2021年建成开放滨河驿站12处，规划建设驿站总数34处，涉及6个区，公厕数量基本满足250米服务半径请求。“十四五”期间，“一江一河”区域内计划新增约1.4万个公共停车位，同步完善停车引导系统。目前，浦东新区已有400个停车位面向社会开放，4处未投入使用的停车场已按交付使用请求完成前期准备工作。
(3)关于部分重点品质提升任务未按期推进的问题。2个区抓紧推进滨江空间重点区域土地储备、规划方案研究等前期工作；苏州河中心城段未完全贯通的4处区域中，1处已开放；黄浦江核心段和苏州河中心城段贯通后暂时封闭的19处区域中，12处已开放，共计8.1公里。
2.本市体育设施建设运营管理方面。
(1)关于部分新建公共体育场馆建设推进缓慢的问题。市体育局协调推进大型居住区体育配套项目建设工作，“十四五”期间，计划新开工建设9个体育设施。已印发的《上海市全民健身实施计划(2021—2025年)》明确，2025年基本实现社区市民健身中心街镇全覆盖。
(2)关于公共体育场馆未充分体现公益性的问题。市体育局协调市市场监管局，推进制定地方标准，规范公益性公共体育场馆设施运营管理。
(3)关于公共体育场馆管理存在缺陷的问题。15个被违规改变用途的场馆中，5个经过退租、重新供给场地等方式落实整改；8个长期闲置的场馆中，6个已纳入开放计划。
3.市级文化类专项资金使用管理方面。
(1)关于专项资金支出不合规的问题。市文化旅游局修订制度，加强对申请扶持资金企业和项目的审核管理。市文创办规范扶持资金项目验收管理，细化项目验收流程。
(2)关于未按规定开展绩效评估的问题。市委宣传部、市发展改革委联合修订文化产业投资引导基金管理办法，明确定期对投资引导基金开展评价和绩效自评。市财政局、市委宣传部已组织开展财政资金专项绩效评价工作。
(3)关于部分文化消息服务设备闲置的问题。东方社区消息苑结合“十四五”规划进行转型升级，经过打造公共数字文化产品、开展老年人智能技能应用辅导活动、供给直播服务等，增高设备利用率。
4.保障性安居工程资金投入和使用绩效方面。
(1)关于保障房管理存在漏洞的问题。2个区对违规享受保障房待遇的对象启动清理清退工作，已清退或转换70户，3户补充资料后到达资格条件。市房屋管理局印发通知，明确各区加快推进闲置房源分配的管理请求。目前，经过出租等方式已盘活1470套公共租赁住房。被违规挪用或侵占的23套动迁安置房中，21套已清退，2套经过司法程序追讨。
(2)关于租金收缴及补贴发放的问题。1个区未及时上缴的764万元公租房租金收入，已全额上缴区财政。3个区因审核不严多支付的住房租赁市场发展补贴资金205万元，已追回166.25万元，余下39万元，经过补充完成住房租赁合同网签备案落实整改。
(3)关于工程建设进度滞后的问题。因基本配套设施未建成影响交房的2229套公租房中，61套已交付使用，2168套所在的动迁安置房项目，其配套设施已开工建设；因动迁进度滞后，工程建设进度受影响的2个项目，市房屋管理局加强督促协调，目前1个在验收，1个正进取推进有关地块征收工作。
(4)关于房源差价款未及时上交的问题。市房屋管理局已督促4个建设单位尽快上缴拖欠的房源差价款，目前已上缴2.29亿元。
(四)国有资产审计查出问题的整改情景。
1.关于部分国有企业法人治理薄弱的问题。市国资委采取对监管企业开展专项检查、将审计整改纳入企业法定代表人考核评价范围等措施，督促审计整改落实，推进监管企业完善法人治理结构。涉及的3家企业，分别经过资产重组、全面停止问题业务并组织专项检查、修订完善内部管理制度、对造成损失的有关职责人进行问责等措施进行整改。目前已追回部分款项，金额共计1.90亿元。
2.关于行政事业单位房屋资产管理不规范的问题。市机管局会同市财政局等9个部门按照市委、市政府会议精神，联合制定工作方案，按照应归尽归、应转尽转原则，对市级机关及部分事业单位房屋集中统一管理，推进房屋资源合理配置和节俭集约使用。抽查涉及的408处管理不规范房产中，已有57处房产分别经过明确产权、调整账务、列入使用计划、纳入市级公物仓、获批出租、收回出租房屋等措施落实整改。
3.关于高标准农田建设项目管理养护不够到位的问题。2个区对未按设计用途种植粮食的758.38亩高标准农田，采取恢复农田种植用途、调整高标准农田性质等措施推进整改。164亩设施损坏的高标准农田已维修完毕，并明确农田基础设施管护工作。
(五)2019年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情景。
上年度审计整改报告中反映的32个未完成整改事项，截至2021年10月底，22个事项已完成整改，10个事项已取得阶段性整改结果，主要涉及工程建设进度缓慢、历史遗留问题等。
三、正在整改中的问题及后续工作安排
从整改情景看，还有部分问题正在持续整改中，主要有以下几类：
(一)部分问题要经过必要环节，需必须时间处理。如，存量资金未有效清理盘活问题，资金构成时间较久远，需对项目等进行清理、结算后，才能采取措施对资金进行盘活。
(二)部分问题情景复杂，需多方协调处理。如，工程建设进度缓慢问题，大部分原因是动迁影响建设进度。动迁工作涉及对象多、资金量大，需要有关部门、单位与主管部门协商，与动迁户充分沟通，稳妥推进。
(三)部分问题涉及制度层面，需系统研究处理。如，公共体育场馆未充分体现公益性问题，审计反映的是抽查场馆“点”上问题，主管部门研究从制度设计层面，系统推进问题的整改。
有关部门和单位对尚未整改事项，已作出后续整改工作安排。市审计局将严格落实《关于进一步加强各级人大常委会对审计查出突出问题整改情景监督的意见》，加强对后续整改情景的持续跟踪检查，督促有关部门和单位履行整改职责，采取有力措施推动落实整改。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我们将更加紧密地团结在以习-近-平同志为核心的党中央周围，坚持以习-近-平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻落实党中央、国务院和市委、市政府对审计工作的部署请求，自觉理解人大监督和指导，依法全面履行审计监督职责，更好服务上海改革发展大局，为加快建设具有世界影响力的社会主义现代化国际大都市贡献力气。
以上报告，请予审议。
审计整改落实情景报告（三）：
青山铺镇人民政府：
20xx年2月，镇财经监督管理领导组派出审计组对社区居委会20xx年1月—20xx年2月20日账务进行了审计，对发觉 的问题提出了处理提议。我们进取落实整改，现就整改情景汇报如下：
一、财政财务收支方面
1、白条支付各种费用款项
社区20xx年—20xx年有白条支付各类工程款现象，还有20xx—20xx年其他费用报销也有部分白纸条。未能按照长县政发【20xx】24号《长沙县人民政府办公室关于印发（关于加强村级财务管理的若干规定）的通知》第30条“预付工程款和共产结算均必须使用本县税务机关供给的发票，禁止使用白条支付”的规定。随着镇三资管理的不断规范，各项财务制度将更加完善，白条支付现象不会再出现。
2、很多使用现金结算
社区在支付各项费用和结算工程款时，均采用现金支付方式支付。不贴合中国人民银行印发的银发【20xx】430号《关于进一步加强大额现金支付管理的通知》第一条第五款“开户单位转账结算起点以上的支付，必须使用转账结算”的规定。对此，镇党委政府已责成我社区规范财务核算管理，对财务人员进行培训，严格执行有关财务制度，进一步规范财务行为，严格执行现金管理有关规定，坚决杜绝大额现金支付项目工程款现象。
3、原始凭证审批程序不到位，费用支出无明细，报账不规范。不贴合长县政发【20xx】24号《长沙县人民政府办公室关于印发（关于加强村级财务管理的若干规定）的通知》第20条“原始凭证不完善或审批手续不完善，中心应当退回并请求更正补充…...”的规定。如20xx年3月10号凭证，列支其他支出-社会保障支出156985元，用于社区新建、清理、维修工程款，附其单位开具的钢筋、水泥、砂石发票金额104500元。缺少居民代表大会经过的会议记录且发票金额较工程款金额少52485元，事后迅速补齐了用工工资表等有关手续。对此，我社区在加强专项资金管理，按财务管理程序，对手续不全的'报账支出单据，财务人员能够拒绝入账。
4、上级拨款未作收入挂往来
不贴合《村团体经济组织会计制度》第26条“村团体经济组织获得的财政等有关部门的补助资金应计入补助收入”的规定。由于村级报账员业务水平不精，对村级账务科目处理理解错误，如将20xx年、20xx年的居民卫生费、单位卫生费收入未进入社区账户，而是做环保经费的工资直接发到保洁员，造成坐收坐支现象。居委会讲督促财会人员加强学习，进取参加政府部门单位组织的业务培训，增高他们的业务本事和水平。
二、社区基础设施建设方面
审计中指出在账务管理处理中，对部分工程项目建设资金为设置专帐核算，以及档案管理不规范等问题，不贴合长县政发【20xx】84号《长沙县人民政府关于印发（关于规范村级工程建设管理的若干规定）的通知》第18条“各级村级工程建设过程中构成的资料…应当建好独立的技能档案盒文书档案并妥善保存…”规定。钟对上述问题，社区将加强规范档案、重要会议记录的管理，明确档案管理人员，做到统一管理，对合同从签订到保管以及变更的各项程序，手续做到进一步规范。
除对上述镇财经监督管理领导组派出的审计组查出的问题进行了整改外，社区将借这次机遇，对所涉及的各类专项项目的专项资金以及村级工程规范管理上，严格执行三资管理的各项规章制度，防止类似问题再次发生。
审计整改落实情景报告（四）：
自收到山亭区审计局对我镇《xxx任xx镇党委书记期间经济职责审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济职责审计十分重视，立即组织有关人员针对存在的问题再次进行自审并以进取的态度加以整改，将整改情景汇报如下：
针对存在的具体问题逐一整改。
一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收现已调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;经过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，异常是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情景再次发生。
四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了团体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
在进取整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：。
一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习有关专业技能，抓好业务技能培训，强化思想训练，增高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
审计整改落实情景报告（五）：
财务审计整改报告是一份重要的文书，通常用于记录企业或组织在财务审计过程中存在的问题，并提出整改措施和提议。下头将详细介绍财务审计整改报告的资料和编写步骤。
首先，财务审计整改报告的标题应正确反映报告的主要资料，方便读者了解报告的范围和目的。通常包含审计对象的名称、具体年份和审计问题的状况。
其次，财务审计整改报告的正文应以审计背景介绍开始。这一部分应包含对审计对象的简要介绍，包含企业或组织的名称、性质、规模和经营范围等。同时，还需要说明审计的目的、范围和时间等基本消息，以便读者了解报告的依据和限制。
接下来，财务审计整改报告需要详细列举出审计过程中发觉 的问题。这些问题应按照具体的分类进行说明，以方便读者理解和查阅。例如，对于财务会计方面的问题，能够分为财务报表正确性、会计记录完整性、会计政策合规性等。对于内部控制方面的问题，能够分为预算管理不到位、资产保护不完善、审批流程不规范等。需要注意的是，每个问题应详细描述其具体情景，并供给有关的数据和分析。
在财务审计整改报告的后续部分，应针对上述问题提出整改措施和提议。整改措施应具体明确，并供给有关的行动计划或时间表，以确保问题能够得到处理。提议通常包含对内部控制流程的改善、会计政策和准则的修订、员工培训和沟通等方面的提议。此外，也能够供给其他有关提议，如合规性管理、风险管理等，以增高企业或组织的整体管理水平。
最终，财务审计整改报告的结尾部分通常包含对整改措施的重要性和可行性进行总结。同时，还能够明确对报告的审核和验证方式，以保证报告的真实性和有效性。此外，还需要供给有关附件，如抽样调查数据、会计凭证和文件等，以便读者了解审计依据和证据。
总而言之，财务审计整改报告应以正确的标题开始，整体上需要详细、具体且生动地描述审计的过程、发觉 的问题和提出的整改措施和提议。经过报告的编写，能够全面展示企业或组织在财务管理方面的状况，并为其未来的发展供给有益的参考和指导。
审计整改落实情景报告（六）：
根据横县审计局《对20xx年度横县本级一级预算单位部分重点事项专项审计调查的通知》（横审通〔20xx〕9号）精神，横县审计局从20xx年5月22日至20xx年7月20日对我单位开展20xx年度横县一级预算单位部分重点事项进行专项审计调查。我单位20xx年8月24日收到横县审计局审计报告（横审调报〔20xx〕1号）后，我局开展对部门预算安排的项目支出为0，预算执行率为0的整改工作部署。现将我单位落实整改的情景报告如下：
一、审计（或审计调查）发觉 存在的问题
（一）其他优抚支出经费1400000元，是部分退役军人养老保险的项目支出为0，预算执行率为0
（二）自主就业补助经费1810000元，是发放20xx年的退役士兵自主就业补助金的项目支出为0，预算执行率为0。
（三）部分优抚对象数据核查和管理工作经费978787元的项目支出为0，预算执行率为0。
二、整改情景
（一）督促各股室、二层单位预算编制更为科学合理，提升项目预算支出的及时性和有效性，避免不必要的资金浪费。
（二）合理利用项目资金，严格规范各类收支行为，增高项目支出预算执行率。
（三）完善项目管理机制，健全项目建设职责制，严格落实重点项目督促检查制度，及时协调处理项目实施过程中的困难和问题。
三、下一步工作计划
（一）规范预算编制、审核，合理配置财政资金，二层单位作为预算编制基层单位，在编制项目预算，尤其是阶段性项目预算时，应坚持全员参与的理念，编制预算草案，请求项目有充分的立项依据、详细的实施方案、明确的支出资料、具体的支出计划、合理的绩效目标等，重大预算项目应实行单位领导班子团体决策。
（二）抓好重点项目的督查落实。经过日常督查，对项目进度进行跟踪，及时发觉 和协调处理项目工作中存在的困难和问题。
审计整改落实情景报告（七）：
市审计局：根据(19)审代字第10号《审计任务书》，我们于19年月日至月日对国营百货商场19年的财务收支情景进行了审计。审查了该商场1994年度资金表、经营情景表、有关财务收支的帐薄，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。
查明：该商场1994年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发觉 并落实的有：隐匿各项收入16，152元，扩大各项开支40，321元，人为加大销售成本25，625元，造成偷漏管业税826.5元，偷漏所得税36，265元。
现报告如下：
(一)被审计单位概况国营百货商场系市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19年月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17，000多种。商场设党支部，1994年实有干部职工1225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的'2.67%，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场1994年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1，387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%(比1993年增长12%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比1993年增长13.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61，664元，人均利润为3，778元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。可是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。
(二)发觉 的问题和处理意见除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下：
1.加大销售成本，压低销售利润
(1)经查，该商场经营的两种电扇，19年月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23，400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12，870元。商场财计股长承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。
(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发觉 ，该三个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2，225元，造成少计利润，漏交所得税1，223.75元。商场财计股长承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙，图省事造成，并非故意作弊，经查证，所述属实。以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税14，039.75元。虽已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对1994年6月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12，870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。
2.隐匿收入，偷漏所得税
(1)该商场自19年月起将6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1，200元(每个橱窗200元)，全年合计14，400元，记入应付款其它应付款的有关明细帐户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用作意外支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7，510元。
(2)该商场1994年10月为家用电器厂代销33台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1，650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。查以上两项均属营业外收入，应计入企业其他收入帐户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作意外开支，属隐匿收入行为。虽均未动用，但已造成严重后果应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入1994年3月份其他收入帐户计算损益。
3.扩大商品流通费开支
(1)19年月日支付购蒸笼9只一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元列入费用其他费用。该项开支均属商场团体食堂所用，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，违反规行制度，造成漏缴所得税342.10元。
(2)19年月日支付购消防运动会奖品一笔计493元，列入费用其他费用。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，乱计费用造成漏交所得税271.15元。
(3)1994年7月20日支付修仓库围墙款20，503元，以费用修理费列支;7月26日支付打水井款6，052元，以费用保管费列支。经查两项工程的有关文件证实，该工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业更新改造基金列支，其乱计费用，造成偷漏所得税14，605元。以上工签合计扩大费用开支27，670元应立即进行帐项调整，应由专项存款支出，造成偷漏所得税15，218元应补缴入库。
4.乱对其他支出
(1)1993年财税大检查中，因乱计费用偷漏所得税受到罚款11，000元的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由企业留利基金承担，但该商场将此项罚款于2月11日支付时，以待转罚款为名先在应收款其他应收款帐户列帐，后于4月25日和5月25日分别由其他支出列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6，050元。1994年6月20日在商场经理的同意下，将截止6月份的医药费超支1，642元，由其他支出列帐，违反了现行财务制度，并漏缴所得税903.10元。以上两笔乱列其他支出12，642元，均属有意违反制度弄虚作假行为，异常是将罚款列支其他支出更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。对上述乱列其他支出应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付，为维护财经纪律，除将偷漏所得税6，953.10元补缴入库外，其罚款乱列支出偷漏所得税6，050元，已征得税务局同意处以一倍罚金。
(三)评价和提议从这次审计中发觉 的以上问题能够看出，国营百货商场主要负责人法制观念淡薄，财会工作质量较低，并未从历次财务检查所发觉 的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的好为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进改善管理，我们提议：
(1)除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元，所得税36，265元，处以罚款18，920元外，并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。
(2)责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发觉 的问题中吸取教训，并采取措施予以改善。
(3)该商场经理和财计股长对上述舞弊行为负有直接职责，应向市公司作出检查。本报告各项资料及提议，该商场已出具书面材料，表示完全同意。以上报告妥否，请审核。
审计整改落实情景报告（八）：
我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于xxxx年xx月xx日进入xxx村，对该村xxxx年xx月至xxxx年xx月的财务进行了审计。经过为期5天的奋力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情景：
该村辖xx个村民小组，农业户数xx户，农业人口xx人，村支两委干部xx人，共-产-党员xx人，耕地面积xx亩，xxxx年人均纯收入xx元。
二、工作程序：
1、镇审计组于xxxx年xx月xx日送达了审计通知书。
2、村委会接到通知后，财会人员整理了有关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共xx人会同镇政府审计组参加财务审计。
3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众进取支持配合财务审计，张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情景，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。
5、审计中发觉 的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作来源理并构成书面结论，做到全部退赔兑现。
6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。
三、村财务资产负债变化及期内收支平衡情景：
1、资产负债变化情景：（期初为xxxx年xx月，期末xxxx年xx月）
A、村财务资产期初总额为xx元，期末资产总额为xxxx元。期内增加（减少）xx元。其中固定资产增加xx元。
B、村财务负债期初总额为xx元，期末负债总额为xx元。期内化解（增加）债务xx元。
C、所有者权益期初总额为xx元，期末总额xx元，期内增加（减少）xx元。
2、村财务期内收支平衡情景：（期内指xxxx年xx月至xxxx年xx月）。
A、村财务总收入xx元，其中：经营收入xx元，发包及上交收入xx元，补助收入xx元，其它收入xx元。退耕还林补助款xx元，一事一议筹资xx元。
B、村财务总支出xx元，其中：经营支出xx元，管理费支出xx元，其它支出xx元，工资及补助支出xx元，退耕还林支出xx元。一事一议专项支出xx元。
C、村财务期内收支核算结果盈余（亏空）xx元。
四、审计中发觉 的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情景：
1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情景不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，理解群众监督乏力。村干部往往都掌握有必须的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村团体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。
2、账薄设置不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设置，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。
3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。
4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。
5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。
6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。
7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。异常是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。
8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自我捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算本事，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。
五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的提议：
1、加强领导，强化法制意识。
领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步增高村级财务管理工作的认识，异常是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，进取支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，处理一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。
2、明确归属，强化监管职能。
《会计法》第五条明确规定：“国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。所以，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备必须的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。
3、完善制度，强化约束机制。
一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包含资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位职责制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管，会计管帐，出纳管钱”的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全（事由、经手人、验收人、审批人），资料是否真实合法，做到帐款相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会团体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支情景，构成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，理解群众监督。要加强农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用；是否私设“小钱柜”；是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要根据情节严重，依法对职责人进行处理，触犯刑律的
，应追究法律职责。
4、规范管理，实行“专户储存”。
向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的.收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。
5、强化素质，增高会计水平。
一是要对现阶段的村级会计进行一次清理，把思想素质好、政策水平高、业务技能精、有开拓进取精神、职责心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行会计人员凭证上岗制度，有计划、有步骤的对村级会计队伍进行理论水平和业务本事培训，经过培训、考核合格的颁发会计证，凡未取得会计证者一律不能上岗。贴合报考会计职称条件的，能够参加考试，不断增高他们的政策、业务和职业道德素质，产生的费用由乡村两级共同分担。三是要建立村级会计队伍激励制度，对会计工作中有突出贡献的，要在政治上、经济上给予奖励，对工作拖拉、不负职责的要及时给予批评和适当处罚，造成重大损失和职责事故的，依照有关法律法规追究职责。经过建立村级会计培训、奖惩机制，增强农村会计的职责感、紧迫感，不断增高村级会计队伍的整体素质。
审计整改落实情景报告（九）：
在最近纽约证券交易（NYSE）委员会提出的一项提议里指出，董事会的审计委员会应当独立于公司内部的高层管理者，并且拥有多于外部审计人员的权力。其中，尤其应当着重指出的是，审计委员会应当拥有雇佣和解雇公司独立审计人员的权力。
为了实施他们的新权力，审计委员会的成员需要与公司坚持密切的合作，同时，需要收集可靠的财务数据。这种对合作和数据请求的增高也增强了公司内部审计人员的地位，因为直到最近，公司内部审计团队的成员才逃脱了需要匿名工作的命运，才能够完全把注意力放到更宽泛的公司内部控制和风险管理项目中来。可是，随着安然、施乐和World丑闻的暴露，内部审计人员将要承担很多附加职责。
同审计委员会的成员们一样，公司的管理者们也渴望增高内部审计人员的影响，实际上，此刻很多财务总监都把内部审计人员作为对付公司内部设计精密的会计阴谋的预警系统，“如果一个公司致力于一些连公司审计部门都无法理解的活动，这就是危险信号”，FirstEnergy公司的CFORichardMarsh警告公司。
和财务分家
可是，对于大多数大公司来讲，问题并不是是否设置内部审计，而是审计人员的老板是谁，对谁负责的问题。
管理者和投资者们发觉 一个问题：内部审计部门通常是从董事会的审计委员会理解任务。可是，审计部门又是财务部门的一部分，所以需要定时向CFO报告。此外，公司的审计委员会还包含一些公司外部的理事，而这些理事却无法监督内部审计员的日常工作。
一般的做法应当是两个审计执行官，一个在审计委员会负责政策制定，一个是公司的高级执行官，通常是CFO或者其他高级财务执行官，负责日常事务。
根据最近国际审计协会（IIA）的一项调查证明，在42家公司中，在“功能性”事务（大方向和政策制定）上，大约有一半的审计执行官是直接向审计委员会汇报。可是，有14的审计报告或者是给CFO，或者是给CEO。对于IIA的另一个问题，即，谁对首席审计执行官的预算和业绩表现有最终确定权，在74家公司中有42%认为是CFO，5%认为是管理者，仅有2%的被访者会向董事会的审计委员会报告预算和业绩表现。
基于这种现状，改革倡导者们认为，内部审计员应当经常向董事会的审计委员会报告，而无需向CFO和管理者汇报，因为他们会对内部审计员施加压力，进而美化财务报表。“CFO不可能喜欢让内部审计情景外传”，IIA的主席WilliamBishop说。所以，审计应当与财务分开。这场改革将意味着CFO们权力的'削弱。
可是，一些内部审计负责人却习惯性地喜欢把审计与财务放在一齐，他们认为向CFO报告比较方便，因为通常CFO比CEO更容易接近，并且他们在账目审计方面更加老练，FirstEnergy公司的内部审计部经理Richards就是这样认为。Richards声称他与公司财务总监Marsh是一种合作关系，肩并肩地工作，然后把内部审计的问题报告给审计委员会。刚刚在7月份，由于Marsh的介入，Richards收回了一项原本准备向审计委员会的费用缩减计划。
许多公司的首席审计执行官和CFO关系都很铁，审计与财务的真正分家不会是一日之功。
与外审区隔
对于很多内部审计人员来说，除了在汇报等级上有一些变化以外，更重要的是要对公司内部的财务进行更加严格的监控。尤其对于一些小公司，内审人员还要负责很多细节上的工作，甚至要撰写财务报告，以保证财务数据的可信度，并请求及时发觉 财务数据的错误。
IIA的Bishop认为，多年来，这些团队一向在致力于坚持情报系统的正常工作和有效运营，“这是一种宏观面上的工作，不必像大多数会计师那样，需要去验证年度财务报表和资产平衡表是否真实”。毕竟，内部审计人员不是CPA。
但内部审计人员认为，他们在做一些与外部审计同样的工作，“内部审计需要跟独立审计人员做同样的事情吗？”Richards这样问，“我认为那是在浪费公司资源。”
实际上，很多公司的内部审计员在工作上与他们的独立审计公司关系都十分密切。并且，有些零售商企图利用内部审计人员来帮助他们确认财务数据是否正确。
审计整改落实情景报告（十）：
在深化学前教育改革征程中，深圳市为贯彻落实20xx年11月中共中央、国务院印发《关于学前教育深化改革规范发展的若干意见》的文件发挥先行示范作用，率先颁发政府红头文件，并指出“20xx年实现公办幼儿园在园儿童占比到达50%，公办幼儿园和普惠性民办幼儿园在园儿童占比到达80%以上”的目标，也就是5080攻坚计划。20xx年宝安区教育局在全市率先明确“收转为主、新建为辅”的公办园建设思路，率先提出“转型、回收、新建”三种公办幼儿园建设方式，率先出台建设实施方案和“民转公”工作实施指引，经过转公措施提升公办学前学位供给。截至20xx年8月，宝安区公办幼儿园达183所，供给优质公办学位超65000个，稳步实现公办幼儿园学位占比50%目标[1]，为全市公办园建设探索了宝安经验，“民转公”幼儿园的财务管理也创新了特色和亮点。
一、“民转公”幼儿园财务管理运行的现状分析
（一）原民办幼儿园债权债务界定或有债务问题。学前教育深化改革，短期吸引了很多民办幼儿园转身成“公”，部分原民办园因经营机构不完善，投入办学资金困难，可能存在不一样程度的借款、拖欠房东物业租金、水电、教职工劳动纠纷经济补偿、业务诉讼赔偿、合伙经营者收入分配等问题。这类债务清查时不便核查，即使聘请第三方会计师事务所对或有事项的发生也难以发觉 ，目前主要借助于举办者的主动披露或者对方当事人的告知及已发生事项的新闻、媒体报道。对于涉改的原民办园在具体操作过程中，需要重点关注，是否存在较为隐藏且数额较大债务或者债务披露不充分的问题；是否存在举办者在知悉收购的情景，或人为故意在关联方之间制造虚假债务或有债务事项，请求获得更多利益补偿、债务分担、人员安置等一系列棘手问题；更为甚者归于历史遗留杂难，一些幼儿园办学场所物业纠纷，产权归属不清，导致民转公后财务管理更难处理也并非个案。
（二）内部控制制度不完善。“民转公”幼儿园在社会的高度关注和财政投入的不断加大中得到快速发展，但随之而来的内控弊端也不断凸显，诸多财务压力和资金风险一触即发。一方面公办幼儿园法人主体设立进展缓慢，幼儿园项目经费支出较大，另一方面幼儿园管理层内部决策和管理意识形态维持在原民办园靠经验管理，按领导口头允诺先支后审的状态未发生根本转变，引发的财务风险和管理风险较为常见[2]。
（三）财务预算和执行不规范。“民转公”幼儿园过渡期决策层对经费全面预算管理认识不到位，需求与预算不能平衡，不能将预算应用于学校经费管理当中，忽视财政资金外的其他资金预算，导致预算不能衔接公办幼儿园财务管理运营。例如，幼儿园按学生人数以非税形式收取的保教费上缴财政后，返拨到幼儿园财政专户的资金使用预算，致使预算编制缺少科学性；部分园长认为预算管理是财务工作的一部分，只请求财务人员做好日常的经费管理，执行缺乏约束力，影响了预算的严肃性；预算分析不到位，财务报告和预算执行情景只是简单的数据比较、差异分析，缺乏深层次差异原因分析说明，也没有把预算考核机制健全起来。
（四）财务管理基础薄弱，财会人员技能不高。原民办园或管理层不重视，或节俭成本等原因，致财务岗位职责分工不明晰，有的让副科教师兼任财务，不仅仅专业知识存在空白，并且在编制预算、执行分析、编财务报告等工作中也缺乏专业本事，事前分析少，难以供给及时、有效的财务消息，甚至园内不设财务岗位，只聘请第三方会计师事务所每月收集一次票据后，远程进行财务处理，构成账务与实际业务相脱离的财务风险，部分新入岗财会人员专业技能水平有限，对新《政府会计制度》经济科目等财务知识更新缓慢，工作效率不高。
二、“民转公”幼儿园财务管理运行的对策
（一）理清债权债务或有事项职责。委托会计师事务所开展对原民办园的财产全面清查工作，重点清查原民办园在银行开设的银行基本账户，收费标准备案表等，检查原会计凭证、会计账册、财务报告，近年来的财务审计报告，包含办学出资情景、资产状况、收费情景、经费支出情景、负债情景、节余与分配情景等，以及审计评价与提议，有无账外设账、法律诉讼等隐形情景。请求报告披露民办园经费使用是否用于扩充学校设施和各种不动产，幼儿园收取的费用是否保证幼儿园正常运作，是否有组织和个人抽逃、挪用办学经费，是否用学费补偿创办时借贷款项等问题，核查应收应付等单位和个人往来业务款项，检查印章使用、借款联查关联方的真实性，溯源个案债权债务等问题后。签署“转公”书面协议，以时间界点明晰幼儿园历史债务的承担方式，理清历史遗留债务问题职责方，根据清查实际，按政府产权、社区股份公司团体产权和其他类型物业产权类别划分，确定幼儿园产权类别，明确说明债务归属职责后，注销原民办幼儿园办学主体，设立公益事业二类公办幼儿园法人组织。
（二）加强内部控制管理和制度流程建设。
1、探索“民转公”幼儿园法定代表人由公办中小学校法人兼任制探索实施公办学校和公办幼儿园共生共进的法人治理模式，“民转公”幼儿园转型期虽未纳入机构编制管理，暂未分配在编人员，但办学主体资金来源于财政拨款，且依托国有资产开展教育教学活动，对贴合《事业单位登记管理暂行条例》规定的“民转公”幼儿园由教育行政部门聘任现职公办中小学法人为公办幼儿园法定代表人，创新公办中小学“1+2”托管转型后的幼儿园过渡衔接财务管理。发挥公办中小学在幼儿园财务管理的示范引领作用，实施财务管理由公办中小学校托管，试行人事管理和园务会议由法人、园长、公办学校和幼儿园管理层共同参与团体决策思路，具体财务事务由托管学校审批服务和监督。
2、建立内部控制制度和操作流程建立起由“单位纵向管理层面权责分离和横向经济业务相互联系又相互制衡”为主要风险管控的内部控制管理系统，逐步编制一套适合自我实际的内控制度和流程。从园长入职培训开始，直接参与内部控制建设全过程，以便增高内控制度考核监督的力度，保证各类经济活动能够合法合规，资产有效使用以及安全得到保障，真实反映完整的财务消息，减少单位层面内控风险发生概率，有效防范腐败舞弊行为[3]。参照会计核算中心的做法，由教育集中核算机构负责公办园的预算、资金收付、政府采购、资产，建设项目、合同“六类”业务风险控制和经济结算，开发财务软件对接国库支付系统服务器，加装网络版财务软件，连接“智慧财政”系统，建立“数据集中、分园核算、动态监控”的风险预防制度，集经费“事前申请、事中执行、事后反馈”一体，把会计监督职能前移，实时监管法人、园长、会计和其他关键岗位任职期限和“六类”经济业务财务处理预警。
（三）加强预算编制管理，重视预算执行和分析。组建预算领导小组，树立各科室编制预算意识，把财政的预算制度和决策者熟悉业务、审批业务结合起来，寓预算于业务规划之中，寓预算于业务审批之中，从预算编制源头上，合理安排年初预算，有计划，有步骤将预算管理消息系统作为财务管理消息平台开发的一个独立项目库嵌入消息动态系统，使其能随时理解财务的数据对接支持系统，实现预算执行控制与会计核算同步，到达实时监控和定期向决策层及各预算职责中心供给预算报告的目标。根据PDCA的循环方法（又称为戴明环，Plan—Do—Check—Action）[4]，对上期预算批复与预算执行的差异体此刻年终决算报告披露中进行分析原因，针对重点痛点问题深入剖析，并成书面处理方案，并反馈上级业务部门请求完善国库账户体系，完善“智慧财政”系统，做好财政资金预算消息化、精细化。
（四）加强“青蓝工程”结对帮扶，提升财务人员专技本事。实施“区管校聘”人事改革，考核新聘财务人员的品质和业务水平，强化对财务人员的岗前培训和业务指导，重点掌握新《政府会计制度》实务应用，学习教育系统财务制度操作流程，规范账务操作。加强“青蓝工程”结对帮扶，召开业务座谈，促进新老财会人员业务交流，沟通转型期的痛点难点，进取答疑解惑，削减涉改单位转型压力；培优素质提升，让财会人员学会把各类枯燥的财务指标数据差异、变动趋势以图、文、声、像或微视频等形式表现出来，把文字图表资料用财务工具制成形象化、可视化汇报演示文件，提升财务报告、内控报告和资产报告等财务数据的可读价值，赋能单位管理层决策参考，切实增高财务人员的履职尽责本事。
推进民办幼儿园转型发展是办好学前教育、实现幼有所育的重要举措，也是增加学龄前儿童均衡优质公办学位供给的重大民生工程，需要政府、财政和教育多部门联动携手转公幼儿园精心谋划，落实财政政策，立足财务管理建设新发展阶段，奋力推动“民转公”幼儿园财务管理工作迈上新台阶，建立更高品质、更高质量的公办幼儿园。
审计整改落实情景报告（十一）：
各位代表：
我受总经理的委托，现将财务管理工作情景报告如下，请审议。
一、完成的主要工作
1、完成有关多经企业“五分开”工作
国家电网公司多经体制改革主要工作是完成有关多经企业“五分开”工作。根据国家电网公司、省公司的布置，集团公司在哈局直接领导下，进取参与有关多经企业“五分开”工作，制定方案，配合局有关部门组织落实并实施。经过半年的工作，确定六家企业应在“五分开”范围之内，并制定了“五分开”具体实施方案，经局及省公司批准后，完成了我局有关多经企业“五分开”工作，得到了省公司的肯定。
2、加强会计基础工作，规范经营管理工作
国家财政法规的不断完善，对集团公司财务规范管理工作提出了更高的请求。集团公司根据新近不断出台的财政法规，组织有关人员认真研究各项政策，指导集团公司多经企业的财务管理工作，以便适应改革形势。异常是国家执行新的《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》，因其变化较大，给集团公司的财务管理及其直所属各企业的财务核算带来很大的困扰和困难。据此，集团公司财务部及时对直所属企业财务人员进行有关辅导，理清工作思路，帮助各企业顺利完成年终决算；随着国家新财政法规的不断出台，财务人员对许多核算方法必须进行及时调整。集团公司财务部及时请市税务局的有关专家对基层财务人员进行业务指导，掌握不断变化的税收政策，以减少企业因政策变化而出现的损失；集团公司财务部门和工程部门认真清理债权、债务，处理历史遗留问题，为进一步规范经营打下良好的基础。
3、认真研究政策，完成迎检工作
税务部门、电监会、上级审计部门和劳动保障部门先后对集团公司本部及下属企业进行了检查。集团公司财务部门及时掌握检查消息、沟通情景，帮助基层企业处理迎检中出现的问题。各单位也从思想上端正认识，进取配合，经集团公司各单位的共同奋力，较好地完成了上述各项检查工作，维护了集团公司的整体利益。异常是市劳动保障局5月至10月对集团公司下属单位失业保险缴纳情景进行的拉网式检查，涉及的单位多，时间长。由于多年前国家有关政策不完善和对政策的理解问题，致使市劳动保障部门欲对集团公司下属企业追缴失业保险金达340万元，在局领导的大力支持下，集团公司财务部、人劳部和基层单位相互配合，主动、进取同市劳动保障部门领导和检查人员交涉，在政策面前摆事实、讲道理，在原则问题上据理力争不让步，最终得到了劳动保障部门的理解，仅失业保险基金缴纳一项就使集团公司减少损失300万元，维护了企业的利益。
4、财务资金集约化管理效果显著
集团公司在xx年成立了结算中心，将部分基层单位银行账户资金纳入结算中心账户统一管理和监控，结算中心作用没有显现。根据国家电网公司“三清理一规范”的请求，集团公司将基层单位银行账户资金全部纳入结算中心账户统一管理和监控，实行资金集约化管理，充分发挥资金规模优势，构成财务管理以资金管理为中心，带动和促进多经企业资金整体管理水平增高和良性循环的管理模式。
5、加强财务队伍建设，增高财务人员业务水平
为了增高财会人员整体素质和业务水平，组织召开了五次财务专业会议对财务管理、财务核算、规范经营进行全面布置同时进行岗位培训。异常是新的《企业所得税法》的实施给企业财务人员带来新的课题，集团公司财务部及时与市地税局进行沟通，把握政策调整的差异用于指导全集团公司财务核算工作，并请市地税局专家到集团公司对全集团公司财务人员进行税法知识辅导和税收疑难问题解答，使财务人员能很好地掌握新《企业所得税法》的精神实质，适应税务制度改革需要，效果良好，为完成财务决算创造条件；组织集团公司财务人员参加省公司举办的《财务人员岗位培训班》学习，并配合省公司完成了集团公司财务人员《会计人员从业资格证书》资格年检和财务人员继续教育培训工作；集团公司选派几批优秀财务骨干外出学习培训，开拓了视野。经过上述各种形式的培训增高了财务人员整体素质，规范了财务人员工作行为，使财务管理工作逐步实现制度化、规范化。
二、工作中存在的不足
近几年来集团公司在抓财务管理工作方面做了许多工作，经过多年奋力，会计基础工作有了很大增高，但仍存在许多薄弱环节。财务人员的综合素质、技能、职责心、主动性有待增高，不能满足集团公司日益增长的财务管理请求；资金短缺仍然是制约集团公司发展的瓶颈；个别单位仍存在不遵守各项财务纪律现象，没有完全按照财务制度进行会计核算；工程不是按进度进行决算，成本分摊不合理，造成工程成本不实。
三、财务重点工作
1、确保实现经营指标，全面完成年度经营目标
哈局职代会局长的工作报告对集团公司20XX年经营目标现已下达，为确保完成全年经营任务，各单位要强化概、预算控制，密切跟踪和分析概、预算执行情景，及时研究和处理预算执行中出现的问题。结合哈尔滨市实施的《新建住宅供电设施工程管理办法》及省公司新建220千伏电网工程下放各电业局管理的契机，要加强市场研究，奋力拓宽经营渠道，增高市场占有率，实现产值和利润的持续快速增长，奋力实现增收节支，确保经营指标的实现，全面完成局确定的多种经营年度经营目标。
2、继续做好规范企业经营工作，勤俭节俭办企业
各单位要继续做好规范企业经营工作，严格遵守财经纪律，坚决执行集团公司下发的有关资金管理、预算管理、外雇劳动力管理、合同管理等规定；所有收入必须全部纳入财务管理；严禁设立小金库，严禁乱挤乱摊成本，保证集团公司所有企业财务工作按规章、按程序运行，确保经营目标实现。国家电网公司提出的开展“三节俭”（节俭一分钱、节俭一张纸、节俭一寸导线）活动请求，根据哈局职代会的部署，集团公司各单位要结合本生产经营情景及管理的请求，树立过紧日子的思想，奋力增收节支，全面开展“三节俭”活动，请求财务人员正确进行会计核算，及时发觉 、处理问题，强化预算的刚性管理，使施工成本、管理费用、财务费用的支出得到控制；加强会计监督检查，及时发觉 虚列成本、虚盈实亏，工程欠款不及时清收等现象，使企业财务管理和财务核算中存在的问题得到逐步处理。同时，请求各企业财务人员及时核对往来账务，降低不良资产占用，对往来账务必须建立每年一次的定期对账制度，及时发觉 业务往来中是否存在的损害企业利益的行为，防范资金风险；分析不良资产构成的原因，对能处置的不良资产尽快处理，对不负职责给企业造成的损失要坚决追究有关职责人的职责。
3、规范经济合同和法律事务，依法治理企业势在必行
几年来经过集团公司下属单位与外部企业法律纠纷来看，虽然合同是几年甚至十年前签订的，但由于合同签订得不规范给企业造成不必要的损失，集团公司领导为此花费了很大的精力处理法律纠纷。市场经济的规则，请求我们必须不断强化经济合同和法律事务管理，合同和法律事务工作的特点，请求我们具有前瞻性、预见性。20XX年请求各单位对合同要进行分类和动态管理。从合同的计划、谈判、签订、审查到履行、结算环节，实施全过程管理，有效地防范法律风险。
4、稳步推进资金集约化管理工作，增高资金综合利用效果
根据国家电网公司、省公司和哈局提出的“资金集约化管理”总体请求，我们要进一步完善集团公司内部资金统一控制制度，建立资金逐级审批制度，防范资金风险，增高资金综合利用效果、进取筹集资金，保证集团公司生产经营正常运行和内部融资需求。集团公司自实施资金的集约化管理以来，经过完善内部结算程序、开发核算软件，简化结算、支付、周转等环节，资金发挥的作用和效果是任何单个企业所无法到达的，在实际操作过程中效果显著。集团公司结算中心要继续发挥集中管理资金的作用，使各企业的资金快速融入到集团公司资金整体中，最大限度地降低集团公司整合成本，使各项费用支出的随意性和额度降低；简化结算手续、减少结算次数，缩短内部融资的准备时间，使基层企业能节俭财力、人力，增高经济效益。
5、高度重视资金安全工作，防范资金风险
各单位要切实增高安全意识，高度重视资金安全工作。一是加强对现金流量的管理和控制，全面加强和落实现金流量预算管理，要围绕企业的经营目标，细化现金流量预算，将生产经营各环节的现金流入流出全部纳入预算管理；二是贯彻落实资金授权分级管理制度，做到所有的资金支出都有控制和监督；三是完善结算办法，增高结算速度。各单位要把结算工作作为一项日常重要工作，保证及时回款，保证资金安全；四是强化风险管理，规范资金流程，堵塞管理漏洞；五要加强组织领导，加大监督检查力度，全面落实资金安全管理职责；六要加快建立事前、事中、事后全方位、全过程的资金风险管控体系，牢固树立风险意识，稳健经营，规范发展。
6、大力推进财务管理消息化建设，提升财务管理手段
按照集团公司财务工作总体目标，要继续推进财务消息化建设，深入开展消息化建设的研究，统一。
审计整改落实情景报告（十二）：
市审计局于今年3月至4月派出审计组对我委20xx年度预算执行和其他财政收支情景进行了审计，发觉 了一些问题，提出了几项审计整改请求。根据审计提出的整改请求，我委高度重视，召开了专题会议进行研究，对整改善行了部署，并组织进行了认真整改。现就审计报告中提出问题的整改情景报告如下：
一、关于“年初预算编制不完整”问题
由于20xx年度以前市财政局未请求市直所有单位将上年结余资金列入预算进行申报，所以，我委在申报20xx年预算草案时，未申报上年结余资金，造成部门预算编制不完整。20xx年度我委已严格按照市财政局请求将上年结余资金列入了20xx年部门预算草案。
在今后的部门预算编制过程中我委将如实反映资金结余情景，确保部门预算编制完整，真实。
二、关于“预算约束力不强”问题
为了充分调动县市区做好争资立项和其他发改工作的进取性主动性，我委对县市区发改局进行了以项目建设、争资立项等工作为主要资料的工作考核，并给予了适当的经费奖励。经我委20xx年3月第四次委务会研究，从我委自筹经费中列支20xx年各县市区发改工作绩效考核奖金27万元。
今后，我委将规范对县市区发改工作绩效评估工作，按照预算管理体制的请求，安排使用财政资金。
三、关于“决算报表编制不正确”问题
经核实，我委在编制20xx年度部门决算时，将少反映的254.2万元，列入了其他商品和服务支出，未列入上年项目结余，导致决算报表编制不正确。我委已和市财政局衔接，将在编制20xx年部门决算时调整20xx年上年项目结余数据，保证决算报表编制的正确性和真实性。
今后，我委将在编制决算报表时，切实做到资料完整、数字真实。
四、关于“公务卡消费支出比例远低于25%的规定”问题
经核实，造成此问题的主要原因是我委工作性质特殊，比如每年发放全市固定资产投资奖等现金支出额度较大，致使拉低了公务卡支付比例。今年以来，我委已对公务卡结算管理进行了进一步规范，请求各科室严格按照《郴州市财政局关于进一步深化集中收入制度改革的通知》(郴财库[20xx]261号)和《郴州市人民政府办公室转发市财政局等部门关于进一步推进全市公务卡改革的实施意见的通知》文件精神，凡是能够使用公务卡结算的，要坚决使用公务卡结算。突出强调出差的住宿费、公务接待费、交通费等支出，要严格按规定用公务卡结算。
今后，我委将按照审计报告提出的整改请求，进一步落实整改措施，加强单位预算管理，做好预决算编制工作，建立健全经费管理制度，规范财政资金使用，严格公务卡支付管理，增高公务卡支付比例，杜绝经费支出中的漏洞。
以上报告，请予审议。
审计整改落实情景报告（十三）：
20XX年6月23日，审计署发布《中国有色矿业集团有限公司20XX年度财务收支审计结果》，审计结果显示发觉 中国有色集团7年虚增收入、成本1226.61亿元等问题，针对审计结果中涉及的财务管理和会计核算方面的问题，现摘录中国有色集团关于审计结果中上述财务问题整改情景如下：
(一)关于2010年至20XX年10月，所属中色国际贸易有限公司(以下简称中色国贸)等8家企业为完成业务考核目标，经过虚构购销业务虚增收入和成本各1226.61亿元，其中20XX年虚增收入和成本各262.42亿元的问题。
整改情景：中国有色集团现已规范了账务核算和会计报表，对于无交易实质的空转贸易以及变相融资行为，今后将严格执行不得按照贸易业务确认收入的请求。关于违规开展购销业务现已制定了一系列整改措施，一是完善制度，实施贸易业务审核及备案管理;二是加强宣贯，严格禁止违规贸易;三是定期统计，加强对各级企业贸易业务开展情景的监管。
(二)关于2013年至20XX年，所属大冶有色将下属2家企业调出合并财务报表范围，造成少计收入311.57亿元、成本317.65亿元，多计利润6.08亿元，其中20XX年多计利润6.55亿元的.问题。
整改情景：大冶有色现已调整了有关会计账目和财务报表，下一步将根据《企业会计准则》的有关请求，结合有关单位法人治理的实际情景，依法依规确定报表合并范围进行会计核算和财务报表编制。中国有色集团在今后将进一步加强对出资企业合并报表范围的审核和监管，确保合并范围正确完整。
(三)关于2010年至20XX年，所属中色奥博特等2家企业期货套期保值业务盈亏未计入损益、完工项目借款利息计入在建工程等，造成多计利润7068.56万元，其中20XX年6895.98万元的问题。
整改情景：中色奥博特等2家企业现已进行了整改，在核算铜产品套期保值实际平仓时，现已按照实际盈亏数据入账;将不贴合资本化规定的利息全部计入财务费用。今后将严格按照《企业会计准则》关于套期保值和借款费用的规定进行会计处理。
(四)关于2005年至20XX年，中国有色集团总部及所属90家企业将个人所得税代扣代缴手续费返还收入721.57万元在往来科目核算，其中用于奖励财务人员564.76万元，造成少计收入721.57万元、费用564.76万元，其中20XX年少计收入47.67万元、费用40.15万元的问题。
整改情景：中国有色集团及各级出资企业根据财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于进一步加强代扣代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)的规定，将收到的个人所得税代扣代缴手续费返还款记入收入，将其中用于奖励员工的部分记入成本费用，并调整有关报表。今后将加强对各项规章制度的学习，并严格执行有关规定，避免出现账务核算不规范的问题。
(五)关于2009年至20XX年，所属中色发展投资有限公司等2家企业超工资总额发放住房补贴和奖金812.63万元，其中20XX年65.76万元的问题。
整改情景：中色发展投资有限公司等2家企业现已分别于2014年和20XX年停止了该做法，现已调整了有关会计账目，将有关支出并入工资总额。今后将严格按照国家有关规定管理工资总额。
(六)关于2011年，所属中色奥博特未将外部企业代其投资的100万元股权投资入账核算，造成少计资产和负债各100万元的问题。
整改情景：中色奥博特现已按照审计整改请求将外部企业代为投资的股权入账核算。今后将严格按照《企业会计准则》关于长期股权投资的规定进行会计处理，同时加强投资业务管理，严格履行审批程序。
(七)关于2012年，所属中色国贸等2家企业经过签订虚假劳务协议、虚增项目成本等方式套取181万元，用于购买办公楼装饰品等的问题。
整改情景：中色国贸等2家企业已将该装饰品记入固定资产，同时对办公楼资产进行全面清理盘点，对于有关单位赠送的物品，按照赠品属性确定资产类别，全部纳入对应资产类科目核算并纳入实物管理。今后将严格执行《中国有色矿业集团有限公司对外捐赠管理制度》，保证企业对外捐赠事宜的预算管理、内部审核和上报批准等各个环节合规。
(八)关于所属中色经贸有限公司财务管理不规范，存在财务管理机构和人员配置不完整的问题。
整改情景：中国有色集团现已为中色经贸有限公司配备财务管理机构，由财务部员工兼任中色经贸财务部经理，设置会计核算、银行对账、资金收付、出纳等岗位，明确了岗位职责。下一步将根据实际工作情景进一步加强财务管理，严控财务风险。
审计整改落实情景报告（十四）：
一、基本情景
xx是吴店镇一所寄宿制中学，服务周边十几个村和一个社区，覆盖人口近6万人。现有班级20个，学生1081人，其中住宿生共880人，含贫困住宿生346人。全校教职工187人，其中：在职教师170人（因工作需要外借6人，6人为高级工，其余均为专任教师），退休教师17人。享受遗属补助人员9人。学校占地面积66800平方米，校舍建筑面积33578平方米，其中教学及教学辅助用房4300平方米，行政办公用房883平方米，生活服务用房28395平方米。
二、全年收入情景
20xx年收入情景如下：
1、教育事业费拨款xxx元其中：在职工资xxx元，退休工资260750元，绩效工资xx元，公用经费xxx元，遗属补助14445元，贫困生生活补助44735元，教师医保费32293元，其他374936元。
2、上级补助收入50891元
3、其他收入331670元总计全年收入xxx元。
三、全年支出情景
①工资福利支出xx元
⑴基本工资支出xxx元，津贴补贴18129元，绩效工资xxx元。
⑵社会保障（各类保险）支出150005元
⑶其他工资支出7134元
②对个人和家庭补助947677元
⑴退休工资325478元。
⑵助学金386735元
⑶遗属补助14445元
⑷其他221019元
③商品和服务支出766114元
⑴办公费92450元
⑵印刷费126712元
⑶水费7176元
⑷电费32689元
⑸邮电费29408元
⑹交通费15240元
⑺维修费151292元
⑻培训费70691元
⑼劳务费20245元
⑽专用材料费287元
⑾其他219924元
④其他资本性支出269147元
其中：办公设备购置10443元
专用设备购置44209元
消息网络构建131245
其他资本性支出83250元
四、审计检查后存在的问题：
1.预算执行情景
从整体看，预算执行情景良好，但也存在着执行不到位的地方，如：维修费、交通费有不一样情景的'超标，收入预算和实际有较大出入。
2.“三公”经费开支情景
“三公”经费的开支，交通费超标5240元，招待费超标12574元。
3.财务手续完善情景
从检查情景看，各项财务手续完善情景较好，指派xx人、经办xx人、审核xx人、签字人无缺少情景。发票填写也较规范、完整。
4.民主理财小组意见
从检查情景看，民主理财小组意见签署较为规范，各项手续齐全。
5.大额申报情景等
从检查情景看，大额申报制度执行比较到位，各种条据均能执行大额申报制度。不足之处是少量大额申报单缺少上级部门审批意见。
五、整改提议
1、严格控制“三公”经费执行情景，不得再出现超标现象，否则应追究有关职责人职责。
2、严格大额申报制度执行，各种签名意见必须齐全。
3、印刷费、维修费加强预算控制，消除不合理开支。
审计整改落实情景报告（十五）：
根据怀仁县审计局《怀仁县义务教育阶段中小学xx财务收支审计报告》，我校主要领导和财务人员认真检讨了我校在日常财务管理上存在的的问题。针对存在的问题多次进行自审并以进取的态度加以整改，现将整改情景汇报如下：
一、针对我校大班制现象的问题
我校现有学生数1690人，5055人班级数17个，5560人以上班级数13个，班容量超大现象较为严重。就这一情景，目前我校已建成新教学楼一座，内设标准化教室12个，除各功能教室外，预计在原有的'基础上增加教学班，并尽可能控制招生数，在最大限度上控制班容量。
二、针对教学楼配套资金不到位的问题
关于新建教学楼，批准投资375万元，其中：中央财政172.5万元，县财政应配套202.5万元，实际配套77.5万元，未配套125万元。就一问题，我校和县教育主管部门已向县财政部门递交申请，争取资金早日到位。
三、针对我校扩大范围支出为教师发福利的问题
关于我校xx公用经费办公费列支教师福利品的问题，根据《预算法实施条例》第三十八条和《审计法实施条例》第四十九条，我校已计划将所发之福利资金原渠道归还，今后不再发放。
四、针对固定资产管理不规范的问题。
《报告》中指出，我校在xx年购置乒乓球桌一套未记入固定资产的问题，补记固定资产并再次严格按照规定，对固定资产进行全面清查盘点，做到帐、卡、物相符。
五、针对教育资源均衡配置仍存在短缺的问题
《报告》中指出我校教学仪器设备仍短缺996台件。音体美卫器材仍短缺600台件，图书仍短缺14681册。就此问题，我校根据学校的实际情景，向教育主管部分申请资金尽快配齐所短缺的各类器材设备。
经过县审计部门对我校xx财务收支情景的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对所存在的问题，今后我们将进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计提议，并逐项予以整改。学校财务审计整改报告范文2根据xx市审计局对市直部门xx年度预算执行和决算草案审计报告的请求，我校对审计中发觉 的问题十分重视，并进行了整改，汇报如下：
非税收入未及时上缴。截至20xx年4月8日，我校应缴未缴款项共30163.85元，其中学费29625.00元，热水费538.85元。于20xx年5月9日已足额上缴完。
审计中发觉 的问题均已整改完毕，在今后的工作中，各年度的各项应缴国库款和应缴财政专户款都要在年终前全部上缴，我校将加强和增高财务人员和有关业务经办人员的业务素质，组织学习有关法律法规、制度和文件，进一步加强财务管理制度建设，加强预算管理，避免同类问题的再次发生。
审计整改落实情景报告（十六）：
我代表市人民政府，向市四届人大常委会第十二次会议报告201X年审计工作报告中指出问题的整改情景。
一、高度重视审计整改工作
市四届人大常委会第九次会议审议了《关于201X年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，请求各部门单位强化审计整改职责，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，请求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各有关职责单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作职责，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。
二、审计整改落实情景
(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。201X年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。
年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过必须时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情景已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取201X年有关支出与部门预算同步向人大汇报。
(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情景，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再经过司法程序进行强制收缴。在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。
目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中：201X年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，201X年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，请求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取必须滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。
(三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。201X年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从201X年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。
至201X年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，主要是201X年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理有关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，所以未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从201X年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。
至201X年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的.土地出让金未全额缴清，暂未办理有关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上“待查收入”已于201X年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。
(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包含以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算构成的结余;二是特设专户项目进度过慢构成的结余;三是零星指标未及时清理使用构成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后构成的专项净结余;七是正常经费结余。
今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组请求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情景进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和提议。一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制201X年部门预算时，将201X年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合研究上年度指标结余情景，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回;有正常经费结余的单位，原则上不研究追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。
(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发<财政专户管理办法>的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了有关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台有关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户消息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按有关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。
这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。
(六)关于部分政府性基金支出安排不合理，低于规定用途的比例问题。一是根据有关政策精神和请求，从201X年起，散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算，所有工作经费将列入公共财政预算，不再从基金预算中列支;二是根据《湖南省财政厅关于取消部分非税收入项目省级分成的通知》(湘财综[201X]17号)规定，自201X年7月1日起取消“两项基金”上缴省级部分。今后将进一步规范项目申报程序，进取开展项目调研活动，加大对有关项目建设的支持力度，严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的规定，奋力增高资金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体职责。从201X年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项目，必须同步申报绩效目标。预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。对没有按时完成绩效目标，工作不规范，评价结果差的，下年度不予安排或调减预算。二是建立资产配置预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行基本建设计划申报，促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。三是完善政府采购预算编制。加强政府采购方式审批，在批复政府采购预算时一并批复政府采购方式。四是加强专项资金预算管理。合理设定专项资金，逐步淡化专项资金“基数”的观念，加大资金整合力度，统筹安排，构成合力，集中财力办大事，增高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。
(二)进一步强化财政精细化管理。一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财税政策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。同时，进取跟踪“营改增”改革后续政策，实时掌握该项改革对财税、企业的影响及改革成效，确保财政收入全面、真实、合理，奋力做到财政收入管理精细化、科学化。二是做好预算基础业务管理，加强预算指标管理。依法按时批复年度市级部门预算，及时将部门预算指标导入指标管理系统，严把资金审核关，严格按资金支付审批程序拨款。三是强化专项资金监管，把专项资金使用情景作为财政监督和绩效评价的重中之重，综合运用国库集中支付、政府采购、专项检查等监管手段，对专项资金使用实行全过程控制监督，不断增高专项资金使用效益。四是进取推进财政监督转型，从201X年起财政监督检查机构全程参与部门预算编制执行，推动财政监督由注重事后监督向注重事前、事中、事后监督的全过程监督转变，由突击性、专项性检查向日常性、常态化检查转变，建立起预算编制、执行、监督、评价相互制衡的管理机制。
(三)进一步加强政府投资监管。一是严格预算评审。严格执行财政、审计和建设三家联合印发《关于加强市本级政府投资项目建设工程预算控制管理有关问题的通知》(郴财办〔201X〕12号)，明确预算控制价的约束作用，对不执行预算控制价管理的政府投资项目建设工程，财政部门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关依据有关规定予以核减。二是加强重点环节监管。严把招投标关、变更关和监理关，明确投资概算调整的审批程序，严格控制项目设计变更和现场签证，对重点项目实行审计全程跟踪审计，控制建设成本。三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。由市财政局牵头，组织专家和中介机构成立资金绩效和风险评价小组，对项目资金概算、预算执行、财务管理、债务风险等进行评审，为项目建设决策供给依据。四是建立投资项目资金监督检查制度。由市审计局牵头，抽调专家组成监督检查小组，定期对项目建设进行跟踪监督检查，以便及时发觉 问题、及时处理违法违规事项。
(四)进一步健全审计整改长效机制。一是建立审计整改问责和职责追究制度。各单位主要负责人是审计整改的第一职责人，也是问责和职责追究的重点对象，问责的主要资料要在整改措施和整改效果等方面追究有关人员职责。二是建立审计整改结果报告制度。被审计单位要在必须时间内，向政府、人大报告整改落实情景，并逐步公告被审单位审计整改结果，对拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立审计整改跟踪检查机制。在必须时间范围内，跟踪检查被审计单位执行审计决定、采用审计报告意见与提议以及处理审计移送事项的结果情景;进一步建立健全审计结论落实反馈制度和审计回访制度，确保审计提出的意见和提议得以落实，发觉 的问题得以整改。
以上报告，请予审议。
审计整改落实情景报告（十七）：
市审计局全面落实中央和市委、市政府关于审计整改工作的意见，按照市人大常委会有关审议意见，认真履行好对审计整改的跟踪检查职责。聚焦重点，加大对审计发觉 突出问题整改情景的跟踪检查力度。强化分析研究，分类提出审计整改请求，对审计过程中发觉 的能立行立改问题，督促指导被审计单位即知即改；对需分阶段或持续整改问题，推动被审计单位明确整改计划，定期报送整改情景直至完成整改；严格核查整改结果，确保审计整改真实、完整。
各部门和单位认真履行整改职责。主管部门切实履行审计整改督促职责，注重加强部门间沟通协调，督促有关被审计单位明确整改目标，细化职责分解，逐项落实整改请求。被审计单位切实履行审计整改主体职责，将审计整改与加强内部治理有效结合，既完善有关管理制度，又进取举一反三、自查自纠，奋力做到审计一个问题、整改同类问题，由点及面推动内部管理水平不断提升。截至2022年10月底，有关部门、单位经过上缴国库、拨付资金、核减投资、会计调账、调整预算等方式整改问题金额20.56亿元，制定或修订规章制度78项。
审计查出问题的整改情景
(一)财政管理审计查出问题的整改情景。
1.预算管理方面。
(1)关于预决算编制不够正确问题。市国资委加强对监管企业前三季度财务快报跟踪和分析，综合研究企业运营情景和利润变化等因素，合理预计年度国资经营预算收入，增高收入预算编制正确度。对1.38亿元失业保险基金补贴科目明细归类错误的问题，市就业促进中心已作调整。
(2)关于部分资金未纳入转移支付管理问题。市财政局计划于2023年将城市基础设施配套费新增项目的预算管理模式调整为经过专项转移支付下达区财政。
(3)关于绩效评价制度不够完善的问题。市财政局下发通知，明确结转项目的绩效自评价请求，督促有关单位及时全面开展绩效自评价。
2.财政资金清理盘活方面。
(1)关于部分非税收入未及时上缴问题。市财政局加大对有关执收单位的督促力度，长期结存的超计划加价水费收入和跨省高速公路通行费收入2459万元，已全额清理上缴。
(2)关于部分存量资金未及时清理上缴问题。2.02亿元住宅建设配套费结存资金已上缴。针对部门预算项目构成的1502万元结存资金，主管部门组织项目单位清理后将款项全额上缴。
3.财政支出效益方面。
(1)关于项目实施缓慢，造成“资金等项目”问题。针对中央直达资金项目实施缓慢、虹桥机场噪声治理项目资金拨付与项目进度不匹配，造成21.8亿元资金未使用的问题，市财政局督促有关单位落实预算执行主体职责，加快项目实施进度，按实际需求拨付资金。目前已拨付资金5.84亿元。
(2)关于部分项目预算未及时调整，预算执行率低问题。市国资委２个国有资本经营预算项目已进行预算调整或制定资金使用计划；3家单位加强预算执行管理，未使用的资金已收回1881万元。
(二)重大政策措施落实跟踪审计查出问题的整改情景。
1.本市推进城市数字化转型有关政策落实方面。
(1)关于部分公共数据未集中管理问题。3家单位应归集未归集数据已完成整改。同时，市大数据中心协同各委办局持续梳理权责事项和政务服务事项，配合公共数据主管部门编制公共数据归集有关管理办法，推进数据共享渠道整合和集中统一管理。
(2)关于公共数据开放力度不够问题。市经济消息化委联合市大数据中心进一步完善“本市公共数据统一开放平台”功能和管理，组织推动各部门、单位经过平台实现数据开放，做好开放清单动态调整和开放产品、接口的维护更新。570个未开放的数据资源已全部开放，1510个未及时更新的数据已全部更新。
(3)关于部分公共数据赋能基层的通道不畅问题。有关主管部门进一步深化公共数据共享机制，加快数据申请审核进度。数据申请审核经过率有较大提升。
2.长三角一体化发展有关政策落实方面。
(1)关于长三角交通运输消息共享有待加强问题。市交通委对未实现共享的数据进行梳理，并与苏浙皖三省交通运输厅协商，对共享目录进行更新完善，提出了2022版共享目录，对进一步规范数据共享提出了明确请求。
(2)关于长三角跨区域运输联合执法机制有待完善问题。三省一市交通运输部门召开专题会议，研究并审议长三角“两客一货一危”联防联控和货危道路运输智控体系共建等2项合作协议，推动建立定期开展跨区域联合执法行动的常态化工作机制。目前，苏浙皖外牌违法车辆平均结案率增高到78%，外牌超限运输监测消息反馈量也有所提升。
(3)关于部分项目管理不到位问题。尚未移交的航道、公路项目中，2条航道已移交，8公里航道护岸和8公里防汛通道的资产经协商先行办理管理权移交；未按规划请求开工的2条省界公路中，1条已开工，１条将在建设规划调整后开工。针对个别项目存在的串标行为，建设单位加强监管，在招投标阶段，对人员、证件、授权委托书、社保缴纳证明四项消息的统一性进行严格检查。
3.“五个新城”规划建设有关政策落实方面。
市新城推进办针对审计提出的问题，按请求建立整改台账，逐条研究整改措施，将具体问题整改职责逐一细化分解到新城推进办有关成员单位。针对部分任务推进滞后问题，市新城推进办会同有关部门单位进一步完善计划管理，全力加快项目推进工作；针对部分特色产业发展需进一步发力问题，产业部门持续加强引导，锚定规划目标，增强产业集聚集群发展。
4.金融支持实体经济发展有关政策落实方面。
(1)关于政府性融资担保机构作用未充分发挥问题。市财政局会同市地方金融监管局、上海银保监局等部门出台管理办法，为各区政府性融资担保机构供给指导，改善本市政府性融资担保机构日常运营和绩效考核。
(2)关于财政信贷风险补偿资金效用发挥不足问题。市财政局牵头优化信贷风险补偿制度，经过降低补偿门槛、增高补偿比例，建立完善上海金融服务小微企业敢贷愿贷、能贷会贷长效机制，促进扩大政策受惠面。
5.本市高校科技成果转化有关政策落实方面。
(1)关于决策制度不健全问题。6所高校制定或修订了科技成果转移转化管理办法，健全有关事项的团体决策制度。
(2)关于内部管理有缺陷问题。针对科研人员创业底数不清问题，8所高校采取排摸创新创业情景、完善报告审批或备案制度等措施，加强科研成果转化管理。针对2个项目转化程序缺失问题，2所高校经过补充公示程序、完善评估定价机制落实整改。针对2个项目合同管理存在漏洞问题，2所高校采取监督合同执行、签订补充协议或终止合同等措施落实整改。
(3)关于后续管理不到位问题。针对项目受让方、合作方未按合同约定付款或注资问题，在３所高校的督促下，有关合作方已履行合同约定。针对项目转化收入留存下属公司问题，2所高校明确了科技成果转化收入分配管理请求，同时组织对留存下属公司的收入进行清算和收缴。
(三)重大项目和重点民生资金审计查出问题的整改情景。
1.政府投资重大项目建设管理方面。
(1)关于重大项目竣工决算中存在的问题。针对招投标和承发包不规范问题，8个项目的建设单位经过完善投资项目招标管理办法、健全工作机制等措施规范招投标和项目管理。针对建设成本控制不严问题，12个项目的建设单位经过追回款项、冲减成本等落实整改2.04亿元。针对概算执行不严问题，4个项目的建设单位已按原审批渠道申请调概。
(2)关于机场联络线建设管理中存在的问题。针对项目建设进度滞后问题，建设单位进取协调有关区推进建设方案落地，同时督促施工单位加强资源配置，加快施工进度。针对多支付工程进度款问题，建设单位已按实际工程费用抵扣预付款，并请求承建单位加快推进项目建设进度。
2.困难群众救助补助资金及有关政策落实方面。
(1)关于应享未享救助待遇问题。市医保局已将1475名未参加城乡居民基本医疗保险的困难群众纳入参保范围。同时，经过进一步完善自动建账规则、加强与外部单位消息协查比对等，将贴合条件的困难及重残无业人员，纳入自动建账范围。市农场管理局已向11名未获救助金的对象发放2.47万元。
(2)关于违规享受救助待遇问题。市民政局经过建立与有关部门消息共享机制、完善救助消息系统功能模块、出台有关政策明确定期复核救助对象的救助条件等措施落实整改。目前，不贴合条件的人员已停止享受救助待遇。
(3)关于多拨付医疗救助资金问题。市医保局下发通知请求经政府采购承办居民大病保险的商业保险机构加强理赔审核，部署各区启动医疗救助资金追款工作。
3.本市旧住房更新改造方面。
(1)关于旧住房基础数据不完整问题。市房屋管理局加强市区联动，借助专业机构力气，对未完成的区加快推进核查排摸工作，对已完成核查排摸的区进行系统间的数据核验。同时，建立统一的房屋地址地名库，确保各系统间数据一致性。
(2)关于专项资金长期闲置问题。市房屋管理局会同市公积金管理中心召开专题会议，研究出台办法，明确售后公房归集资金的用途及使用方式。下一步将继续推进专项资金的使用。
(3)关于项目管理存在不足问题。针对320个项目未按规定同步实施架空线缆入地工程问题，市房屋管理局联合有关部门采取新增市级补助、加强沟通协作等措施落实整改，其中22个项目已完成架空线缆入地，其余项目纳入“十四五”建设规划。针对３个未按规定报建的修缮类项目，市房屋管理局督促有关单位加强改造项目全过程管理。因前期方案不完善等延期的463个项目，已全部完成施工。
4.本市雨污混接整治方面。
(1)关于雨污混接长效监管机制不完善问题。市水务局会同市房屋管理局编制监管指导意见，推动各区建立健全居住区排水设施雨污混接监督检查工作机制。经过“一网通办”推送新开办企业消息，加强对新增排水户的监管。46个住宅小区污水直排和部分改造路段新增商户雨污混接的问题均已整改。
(2)关于部分改造项目实施不合规问题。针对22个住宅小区雨污混接改造未与旧住房修缮改造同步实施的问题，市水务局会同市房屋管理局督促指导各区加强项目统筹，系统推进改造项目统一实施；针对１个沿街商户雨污混接改造未与污水管道建设同步的问题，有关区先行落实临时排放措施，同时加快道路污水管网建设工程。针对部分涉及地下管线建设项目未办理建设工程规划许可证问题，市规划资源局、市住房城乡建设管理委、市水务局联合下发通知，部署有关区全面排摸地下排水管线数据，纳入全市地下管线地理消息库；市水务局督促各区严格按请求办理规划许可。
(3)关于部分专项资金申报不实问题。市水务局督促3个区按请求整改，多申报的市级专项资金中，4472万元已在2022年度安排的市级专项资金计划中扣减，25万元已停止拨付。
(四)国有资产审计查出问题的整改情景。
1.企业国有资产方面。
(1)关于国资消息平台数据反映不正确、不完整问题。有关企业已将少报的担保金额20.07亿元补录入国资消息平台；已建成国资年报网络版系统，增高国资消息平台反映数据的真实完整性。
(2)关于国企科技创新主动性需加强问题。有关企业加强产研融合，共开展产业化合作项目40个，涉及金额共计4612万元；7个未按期完成的财政扶持创新项目中，6个已实施完成。
(3)关于经营风险防控不力问题。针对对外投资、融资租赁、质押监管等领域存在的问题，３家单位采取按规定计提减值准备、停止涉事风险业务、向法院申请资产保全等措施落实整改。
(4)关于国有资产使用效益不佳问题。针对停建长达10年的物流中心项目，有关单位已编报可行性研究报告，计划明年正式启动项目建设。针对关停码头配套设施闲置问题，有关单位落实市政府专题会议请求，加快推进老港区码头升级改造转型工作，待上报的改造方案获批后及时启动。针对长期闲置房产，有关单位经过启动招租计划、引入合作公司等方式盘活房产31296.85平方米。
2.金融企业国有资产方面。
(1)关于金融业务风险管控不力问题。有关企业修订完善10项业务管理制度，严格控制股票质押新增规模，全面排查存量项目风险，及时跟进案件司法判决结果和执行情景，奋力挽回损失。对造成投资风险的职责人员已进行问责处理。
(2)关于内部控制不完善或执行不严问题。有关企业修订完善债券质押回购业务和期货业务内部操作规程，对债券质押回购业务的新增客户加强准入管理，对存量客户加强风险管控；完善期货业务货权管理流程，经过司法途径维护公司利益，对涉事子公司开展专项审计，对职责人追加问责。
(3)关于履行债券承销和受托管理职责不到位问题。有关企业修订完善承销业务、受托人管理等5项制度，进一步完善债券承销业务消息披露，建设债券存续期管理系统，同时组织专业培训，并开展重点业务自查。
3.行政事业性国有资产方面。
(1)关于权属管理有待完善问题。有关主管部门召开专题会部署审计整改工作，有关单位进取与房屋主管部门加强沟通协调，共同处理房屋权属问题。
(2)关于使用管理不合规问题。涉及单位与主管部门开展协调、专项调研等工作，研究处理方案。
(3)关于账实不符问题。涉及单位经过将账外资产入账、资产账面核销等方式整改有关问题。目前，1处房屋已入账，13处房屋已核销。
4.国有天然资源资产方面。
(1)关于土地资源管理不规范问题。针对11幅储备地块未经审批对外出租或无偿出借问题，有关区采取完善储后土地临时利用管理、重启审核流程、收回租用土地或有关租金等措施落实整改，已收缴租金94万元；针对7幅地块未按时开工或竣工问题，有关区已完成6幅地块的开工或竣(完)工。
(2)关于林地管理保护不到位问题。针对8个造林项目未按规定审查苗木清单的问题，有关区林业部门请求项目建设单位供给证明材料，对无植物检疫证书种植苗木的有关企业，依法进行调查和处罚。40块林地上的违章搭建已拆除，堆放的垃圾杂物已清理完毕。
(3)关于污染防治工作存在不足问题。有关区督促湿垃圾处理设施改造项目单位制定提标改造方案，倒排项目建设时间节点，推动项目尽早开工建设。4家未办理环评企业中，2家被立案处罚，1家补办手续，1家已注销。18家未办理排水许可证企业，除1家关停外，其余17家均已纳入水务监管范围。
正在整改中的问题及后续工作安排
从整改情景看，还有部分问题正在持续整改中，尚未全面纠正，主要原因是：
(一)涉及历史遗留问题的整改，需多方协调处理。如，行政事业单位房屋资产管理方面问题的整改，涉及很多历史遗留问题，成因复杂，时间较长，需要多个部门共同梳理研究，协调推进，稳妥有序推动处理，涉及的有关审批流程也需要必须时间。
(二)涉及规划落地问题的整改，需逐步推进处理。如，关于“五个新城”规划建设中有关特色产业发展需要进一步发力问题的整改，需要与“十四五”规划建设任务统筹推进，有关区政府、管委会在推动“十四五”规划落地的过程中，强化产业引导，逐渐构成新城特色功能聚集，带动产业发展。
(三)涉及项目建设进度问题的整改，需必须时间处理。如，项目实施缓慢等造成中央直达资金和机场噪声治理专项资金闲置问题的整改，需要加快项目实施进度，尽快构成实物工作量，资金拨付到位需要必须时间完成。
有关部门和单位对尚未完成整改的事项，进取作出后续整改工作安排。市审计局将严格落实中央和本市有关审计整改工作请求，根据法律法规规定，依法对有关部门和单位落实整改职责及后续整改情景进行持续跟踪检查，推动整改工作取得实效。
审计整改落实情景报告（十八）：
XXX人民政府：
自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济职责审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济职责审计十分重视，立即组织有关人员针对存在的问题再次进行自审并以进取的态度加以整改，将整改情景汇报如下：
一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收现已调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;经过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，异常是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情景再次发生。
四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了团体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
在进取整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：
一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习有关专业技能，抓好业务技能培训，强化思想训练，增高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
三是加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。经过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产有关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合本镇经济发展的水平和现状，，建立内部审计制度、岗位职责制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。