审计报告（一）：
根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情景进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作现已结束，现将审计情景报告如下：
一、基本情景
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情景，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情景编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情景下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否贴合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情景下，贴合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择
的供应商必须按商品的类别供给相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地坚持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》供给进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品贴合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约职责等要素，并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情景下，供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方供给合法票据给我司，供应部人员复核票据上的资料与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款请求填写付款申请单交送财务部。财务部优先研究用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理有关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显增高。09年全年采购额约18，897.65万元，共耗用19，023.10万元。
二、审计资料
本次审计采取了抽查的方式进行。
（1）随意抽查一个月的订货计划书，检查其是否贴合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施，是否按管理制度及权限规定请求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货计划。
（2）分析比较需料计划、库存量及订货计划，检查其是否进行合理安排。
（3）检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。
（4）检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。
（5）检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情景，比较当期实际生产及库存状况。
（6）审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。
（7）检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。
（8）查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。
（9）查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的.供应商评价表，查看是否存在很多得分较低的供应商。
（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情景，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否贴合质管部的提议，退货时是否有质管和财务核查。
三、审计结果
（1）订货计划贴合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。
（2）原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供应商仅有一家贴合我司资质请求，最终由领导审批。
（3）采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。（4）一般情景下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供应部研究某品种库存不多，并且日常耗用量比较大，供方也亦将涨价，为降低采购成本，供应部在没有需料计划的前提下，自行申购，并由领导审批。
（5）供应商供给合法的票据，发票上的资料与仓库收料单上的一致，由于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在必须的差异。
（6）公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范围内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。
（7）询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货计划的依据。（8）供应商档案健全，按采购类别的不一样，供应商所供给的有效证照复印本亦不一样，每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供应商进行一次复评，定期更新。
（9）公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每张订货计划都有总经理批准，合同的签订由采购管理员负责。
（10）公司检验室根据国家规定的标准及有关质量请求对所有采购的原材料、包装物进行检验，并在限期内出具检验报告，若有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供应部人员在旁核查，但不经财务部。
审计报告（二）：
我们审计了后附的中国出口信用保险公司（以下简称“公司”）财务报表，包含xx年12月31日的资产负债表，xx年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。
一、管理层对财务报表的职责
按照企业会计准则和《金融企业财务规则》的规定编制财务报表是公司管理层的职责。这种职责包含：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制有关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的职责
我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则请求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的确定，包含对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们研究与财务报表编制有关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包含评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供给了基础。
三、审计意见
我们认为，公司财务报表现已按照企业会计准则和《金融企业财务规则》的规定编制，在所有重大方面公允反映了公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的经营成果和现金流量。
审计报告（三）：
一、为加强工会组织的廉政建设，增高工会干部廉洁自律的素质，完善工会内部监督约束机制，根据中纪发[1998]2号文件的精神和市总工会《工会内部审计办法》制定本办法。
二、本办法适用于各级工会组织。审计对象一般指工会主席和主管财务的工会副主席。上述人员由于任职届满、工作调动、职务变更、离退休等原因，在离开原工作岗位前均应根据本办法对其任期内各年度财务工作和经济活动进行经济职责审计。
三、审计主要资料
1、任期内本级各年度经费收入、上解、管理和使用情景。
2、工会资产的管理和使用情景。
3、各项专用基金提取和使用情景。
4、本级工会主办的企事业收益上交和使用情景。
5、工会投资收回和收益实现及经济合同、协议履行兑现情景。
6、债权和债务情景。
7、需要审计的其他项目。
四、审计依据和准备工作
1、离任审计要依据《工会法》、《审计署关于内部审计规定》
及有关法律、法规和政策，对审计对象在任期内各年度财务工作和经济活动结合工会工作实际情景，进行客观、公正、实事求是地评价。
2.审对对象和所在单位在进行审计事项前须供给如下资料：
（1）审计对象的.述职报告、任期内有关财务工作和经济活动方面的总结材料。
（2）有关会计资料、帐目、报表、凭证等。
（3）财务、财产管理的有关制度。
（4）有关经济合同及其履行情景资料。
（5）债权债务资料。
（6）有关基本建设项目资料。
（7）有关工会企事业经营管理资料。
（8）其他有关资料。
3.审计对象在离开原工作岗位前，同级工会经审会应向上级、经审会报告，并组成审计小组。审计一般采取同级审或上级助审、上下联审的办法，特殊情景也可在请示上级经审会同意后，采取委托会审计的方法进行。
五、审计程序
1、审计小组在审计时要听取审计对象及有关人员介绍情景，并可采取适当的形式广泛听取意见。
2、查阅复核有关会计档案资料，核实帐、库、物、做出有关的审计工作底稿。
3、协助有关人员编制审计对象离任前工会资产及有关经济事项交接清册。
4、写出审计报告。审计报告应征求审计对象及被审单位意见，由审计对象和被审单位签署意见后提交同级工会和经审会。
5、同级经审会收到审计报告后，应在十五天内签署审计意见并抄送审计对象及被审单位。
6、审计工作结束后，经审会将审计报告副本报上级工会经审会及审计对象所在单位干部管理部门，若发觉 重大问题可按干部管理权限向有关部门反映。
7.经审会可根据审计情景向被审单位提出改善工会经费收管用及加强管理和制度建设方面的提议。
六、各级工会财务负责人、经管人员及其他参与经济事项必须进行审计的有关人员的离任审计，根据其职责范围、工作权限可参照本办法由同级工会经审会进行。
审计报告（四）：
我们审计了后附的xx有限公司财务报表，包含xx年xx月xx日的资产负债表、xx年度的利润表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的职责
编制和公允列报财务报表是xx有限公司的职责。
这种职责包含：
1、按照企业会计准则的.规定编制财务报表，并使其实现公允反映;
2、设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的职责
我们的职责是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则请求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的确定，包含对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错误风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师研究与财务报表编制和公允列报有关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包含评价管理层选用会计政策恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表意见供给了基础。
三、审计意见
我们认为，xx有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映xx有限公司xx年xx月xx日的财务状况以及xx年度的经营成果和现金流量。
审计报告（五）：
本着客观、独立、公正、科学的原则，对北京xx科技发展有限公司办公楼工程及办公设备采购进行了工程造价审核，现将审核情景及结果报告如下：
一、工程造价审核范围
北京xx科技发展有限公司维修改造工程主要包含墙体砌筑、墙面抹灰、装饰大白、卫生间隔断、墙面釉面砖镶贴、天棚吊顶、地面玻化砖和防滑砖的铺装、门窗更换，、地面防水、照明器具、电线电缆、暖气片安装以及给排水管道阀门、卫生洁具、洗浴器具、办公家具设施等;
二、审核过程
我公司于20xx年1月xx日理解总公司委托，20xx年1月16日组织审核人员根据委托方供给的施工图纸、设计变更、现场签证等文件资料对现场进行了实地察看，20xx年1月17日开始与建设单位、施工单位共同就该工程的有关问题进行核实确认，并在此基础上对工程结算资料进行了详细审核。
三、主要审核资料
1、施工资料：
(1)部分抹灰、室内墙面刮大白;墙体粘贴墙壁纸
(2)卫生间及洗浴室墙面镶贴瓷砖、室内地面自流平及铺设地毯、办公室复合地板;
(3)轻冈龙骨吊顶铝扣板天棚、卫生间木龙骨塑料扣板天棚;
(4)室内装饰门、防火门、防盗门，外门为白钢玻璃弹簧门，室内塑钢隔断、卫生间隔断;
(5)室内地面防水;
(6)室内照明设施安装;
(7)室内采暖设施安装;
(8)室内给排水设施安装以及浴池内洗浴设施安装;
(9)浴池排风设备安装等。
(10)办公家具设施的'安装
四、工程造价审核结论
本工程结算总金额为：xx万元。人民币大写(贰佰壹拾伍万壹仟捌佰元整)。各分项工程费用如下：
单位：xx万元
五、综合意见：
一、本次工程面积约1000平米，装修期自20xx年11月上旬开始进场，至20xx年1月下旬接近尾声，装修期已超60天，非正式装修预算约xx万元(含装修主材、辅材，不含家具费用)，截止目前除家具、客房用品费用外预计费用约175万，比之前的非正式预算超支25x万元，超支比率约x%。
二、由于前期预算等各项规划类工作不清晰，导致后期在市场采购方面存在标准不明情景，采购行为略显随意，如前期经市场调研后，将预采购消息、计划上报至集团公司经三方比价，可更好控制成本。
三、因本次装修未成立“工程施工办公室”，各项行政管理工作滞后，各项文件、报价、合同等管理工作等需加强。
四、本次装修现场管理比较优秀，仅蒋正坦一人单独管理，节俭人力成本近6000元(按2人x2月x00元月计算)。
五、为控制装修材料质量，本次装修材料采购主场地选择“居然之家”大型家居卖场，在质量能够得到同时，是造成采购成本偏高的主要原因。但经过详细调查未发觉 有价格不实、收受商业贿赂等违规行为存在。
六、在本次工作小组抵达北京参与采购工作后，共同与蒋总至北京“北七家装饰材料市场”选购尚未订购的部分材料，如：壁纸、洁具、地毯、浴室隔断等，同比前期预算节俭近4万余元。
七、本次审计仅针对部分装修主材进行初步审计，提议后期继续进行工程竣工审计，同时提议引入外部专业审计公司，完善我公司各项审计工作。
审计报告（六）：
我于20xx年8月-20xx年2月担任县xx局局长，20xx年2月因工作需要调任县xx主任。根据领导干部任期经济职责审计实施办法的请求及县审计局文件精神，现将本人任期内的工作情景汇报如下：
县xx局于20xx年7月与县xx局分离出新组建而成的。主要负责研究提出全县煤炭行业国民经济和社会发展战略，中长期规划和年度发展计划，承担煤炭生产安全地方监管职能，依法检查煤炭企业的安全生产状况，负责特种人员的培训考核和发证工作。在县委、县政府的正确领导下，在县委组织部的关心、支持和监督下，我坚持立足监管职能，团结干群一心，紧紧围绕“安全第一、预防为主”的安全生产方针政策，认真贯彻落实各级关于煤矿安全生产的指示精神，切实解放思想，坚持科学发展观，以项目建设为第一抓手，以安全生产为第一工作，以维护企业稳定为第一职责，真抓实干，勇于创新，争创一流，开创了经济发展和社会效益共赢局面。
20xx、20xx年全市、全省小煤矿安全管理现场会在我县召开，推广了我们的成功经验，兄弟县区先后莅临我县参观学习。20xx年荣获县政府安全生产先进单位，20xx年被陕西省煤炭局评为安全管理工作先进单位，20xx年被咸阳煤矿安全监察分局评为安全生产管理工作先进单位。20xx-20xx年连续三年被县委、县政府评为目标管理先进个人。
“礼貌创立没有最好，仅有更好。”我们根据形势变化，不断调整礼貌创立资料，把抓素质、树形象作为礼貌创立的重点，奋力开创物质礼貌、政治礼貌、精神礼貌的新局面。任期内，我始终做到思路清晰，主次分明，整体联动，协调推进，加大工作力度，从点到线，从线到面，全面构建煤矿安全工作新格局。
一、抓好班子，带好队伍，树立机关良好形象
一是加强组织建设。我从上任开始，就注重班子建设，在局班子自身建设上经过落实各项管理制度，对局班子成员的思想、作风、纪律进行了全方位约束。同时改善领导方法，引导大家不断加强学习，奋力增高领导艺术和领导水平，进一步增强班子的凝聚力和战斗力。在中层干部建设上我以机构改革为契机，调整科室人员使其知识结构、专业结构得到最大的优化，大大增高了中层干部的整体水平和素质。在一般干部调整上，我尽力做到促进人员合理流动，实现人力资源的优化配置，经过坚持不懈的加强班子和队伍建设，为全县煤炭事业的发展供给了强有力的组织保障。
二是加强作风建设。在全局开展“给一张笑脸、递一杯热茶、做一件实事、保一份满意”的“四个一”活动，严格遵守社会公德和公务员行为规范，提速工作过程，增高工作质量，做到随到随办、急事急办、特事特办，局班子以身作则和优良的工作作风，为全局工作人员树立了榜样，工作上一呼百应，力争上游，构成了勇于创新、争创一流的团队精神。
三是加强行业管理。充分发挥指导、管理、监督、协调、服务作用，促进了煤炭企业的安全和谐发展。
四是强化基础设施建设。任期内，改善了办公环境，装修了办公室，购置了办公桌椅，添置了电脑，购买了小车，固定资产得以增值，树立了较好的机关形象。
二、规范执法，理顺管理，促进煤炭工业健康发展
为规范执法，我坚持从基础抓起，逐步推进规范管理和行政执法工作。
一是加强法律法规清理，明确执法依据。将行政许可、行政处罚的事项、标准、依据等以及各股室的主要职责、办事资料和程序、服务承诺等资料进行了公布，简化办事程序，增高行政效率，理解群众监督。
二是强化培训，增高素质。按照请求，安排组织专业人员参加了执法学习培训，执法人员均办理了《行政执法证》;
三是加强学习，规范执法行为。利用每周五学习时间，认真组织机关干部学习《行政许可法》、《行政处罚法》等有关法律法规。经过自学和辅导相结合的方式，增高了执法者的素质，规范执法行为，在执法过程中坚持礼貌执法，亮证执法。我任期内未发生一齐因安全执法引起的社会矛盾和纠纷。
三、廉洁自律，规范守纪，互融共进勤政廉政
在加强勤政廉洁建设中，我始终坚持了三个观点：
一是坚持党风廉政建设与安全工作的统一性。从本质上认识党风廉政建设与对煤矿安全工作的促进，从而增强党风廉政建设的自觉性;
二是增强党风廉政建设与履行职责的互融共进性。把党风廉政建设作为履行职责的基本保证和重要基础，请求班子成员和干部职工在履行职务和职责过程中自觉严于律已，维护党风、政风、行风的纯洁;
三是坚持党风廉政建设与工作实际的关联性。加强党风廉政建设的根本目的是为了规范“两权”运行。在整体工作部署上，我始终把党风廉政建设当作全局工作上的一个重要环节、一同部署、一样督办检查，在具体操作上，我力求做到带头守纪，以身作则：以“三律”约束自我，一是按守则自律。
上级规定不准做的我坚决不做，上级请求到达的我尽力到达，不违章、不违纪、更不违法，力争做一个称职的带头人;二是用制度自律。我严格按县委、县政府及本局制定的廉政措施办事，在各种重大问题上都经局党组或局长办公会研究决定，不搞“一言谈”，力求秉公办事。异常是在经济问题上大的'支出，都是经局长办公会议决定;三是以“局长”自律。一局之长应当是本局干部职工的表率，三个礼貌建设的领头雁，所以，我在研究问题、处理事情当中，凡请求群众做到的，自我先做到，不以“局长”自居，但以“局长”自律，讲奉献，珍惜党和人民给予的荣誉和权力，较好的发挥了示范作用，促进了全系统党风廉政建设工作的不断加强。
回顾任职以来的履职经历，我感到既充实，又欣慰，我和全体同志们一齐并肩战斗，不仅仅增进了了解，沟通了思想，建立了友谊，获得了许多良师益友，也获得了许多的启示，工作本事也得到必须增高。概括起来有两点启示：
一是靠信念成就事业。刚上任就感到担子重，压力大，矛盾多，困难大，但我坚信有组织的正确领导，班子的精诚团结，能够说，信念让我成就了一些事情，而在事业推进的过程中又进一步坚定了信念，磨练了意志;
二是靠工作统一思想。我深切感到，我在工作上做出的一些决策，从机构改革到机关管理和日常工作，存在一些正常的工作分歧，方方面面也有一些不一样意见，但我及班子成员并没有把精力耗在无谓的争议上，而是在工作实践中逐步加深认识，增强了解，最终到达共识，把各方面的积极性、创造性凝聚到一齐，有力推动了各项工作健康稳步发展。
审计报告（七）：
我们理解托付，对任职期间20xx年5月1日至20xx年12月31日的财务预算的实行情形和决算上报情形；专项资金的管理和使用情形；国有资产的管理、使用及保值增值情形；财政收支、财务收支的内部控制制度及实行情形；财务收支是否贴合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所供给资料的真实性和完全性是管应当局的职责，我们的职责是在对该单位所供给资料实行审计工作的基础上发表审计意见。
一、审计根据
（一）中国注册会计师执业准则；
（二）事业单位会计准则和《事业单位会计制度》；
（三）中办发[20xx]20号文《县级以下党政领导干部任期经济职责审计暂行规定》；
（四）济南市卫生局济卫规财发[20xx]4号文《关于对局直单位主要领导离职经济职责审计的实行意见》；
（五）20xx年5月1日至20xx年12月31日财务报表财务账簿、凭证及相干资料。
（六）其他相干文件。
二、审计程序
20xx年12月27日，卫生局任期经济职责审计工作领导小组召开会议，下发《局直单位主要领导干部离职经济职责审计通知书》济卫审函[20xx]第5号文件，正式开始尚衍寅院长任职期间经济职责审计工作。审计小组于20xx年3月4日进驻审计现场，经过了解核实情形、实地盘点实物质产、检查复核数据等各种审计程序和方法，对会计核算资料及其他相干资料进行了全面审计，于20xx年3月25日终止外勤工作。外勤工作终止后，审计小组对现场审计获得的资料进行整理，向卫生局安排的和谐人进行汇报后，出具审计报告。
三、被审计人及所在单位基本情形
（一）被审计人的'情形
（二）所在单位的情形
四、相干指标情形
（一）资产指标分析
1、资产总额增长情形
2、资产负债率的变化情形
3、净资产增长情形
（二）收入指标分析
1、财政补助收入的情形
2、医疗收入的增长情形
3、药品收入的增长情形
（三）收入支出比例分析
五、存在的问题
（一）财务收支核算及管理方面
（二）专用基金的管理和使用方面
（三）国有资产的管理、使用方面：
1、盘盈盘亏情形
2、未在帐房屋建筑物的情形
3、车辆实际所有权人与机动车行驶证明载明的所有权人不一致的情形
（四）内部控制及实行情形方面
六、审计意见
经过审计，我们认为20xx年5月1日至20xx年末xx院长在任期间，除上述问题外，会计核算和财务管理贴合《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》以及相干制度的规定。资产管理制度健全，实行情形较好，资产状态良好，无不良资产，国有资产处于保值增值状态。在财务管理、药品及物品采购和管理方面有一套设计公道的内部控制制度，并且基本能够依照内部控制制度请求实行。各项支出均有单位负责人、科室负责人、经手人签字。
审计报告（八）：
内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。下头的是小编分享的与企业内部控制审计报告模板有关的文摘，欢迎继续访问应届毕业生公文网!
集团监察审计部根据核准的xx年年度审计计划，于xx年xx月xx日-dd日对MM有限职责公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程有关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了有关制度，与有关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了有关业务的处理文件。现将审计中情景报告如下：
一、财务收支管理
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，异常是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
货币资金支出缺乏财务总监的审批手续
本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发觉 公司在部分收付款作业中有关业务单证及审批手续并不完备，异常是财务总监没有在重要财务收支上履行审批职责。
审计提议：
公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情景，我们提议：
任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包含提现、资金划拨等业务。提议公司设计有关单证及授权审批程序。
二、采购及付款
公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及有关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发觉 ：
1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计提议：
(1)我们提议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时经过对供应商的供货质量、过去履约情景以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
(2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。
(3)有些原料如需维持独家供应情形的，……。
2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
审计时，我们经过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。
部分主要原材料不含税进价对照表单位：元
品名单位本年进价上年进价同比增长%
目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
(1)对于固定供应商，我们提议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情景，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策供给支持。
(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应当建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并请求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策供给必要的依据，也为未来采购供给参考。。
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
审计提议：
采购合同应经必须的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们提议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。
三、存货管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商供给的物资在数量、外观质量等方面是否贴合核定的采购订单请求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
审计提议：
按目前公司组织体系和生产规模，我们提议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可处理岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存消息质量。
2、公司存货中存在必须比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。
(I经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料万元，成品中呆滞品万元，二者占存货总成本的%，公司未计提任何减值准备。
审计提议：
(1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。
(2)对存货减值损失应考核到有关职责人。
3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情景，对业务的完整记录产生不利影响：
审计提议：
(1)检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据能够年度为单位连续编号;
(2)规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
四、销售及收款
1、合同的审核表现为事后控制
公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通可是，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。
提议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等资料逐一进行审核、把关，重大问题审核经过方可授权市场营销部签署合同。
2、信用期、和信用额度标准制订不合理
公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度的确定不科学，没有研究客户的信誉度、还款本事、应收账款的大小等因素.
审计提议：
充分研究各种因素，对有关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。
4、现金收款
审计提议：
严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款经过银行结算方式直接汇入公司账户。
5、应收账款的管理
审计提议：
五、资产管理
六、成本核算管理
本次内控审计得到公司各部门有关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢!
因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，所以在报告中未必揭示所有问题。
根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其有关职责人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理职责。
附件：MM公司主要内控流程图(略)
1、采购付款业务
2、存货管理业务
3、生产成本核算
4、销售收款业务、货币资金
5、工薪循环
审计报告（九）：
为了加强对村干部的监督和管理，正确评价村干部任期经济职责，促进村干部勤政廉政，认真贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》(中办发〔20xx〕17号)和农业部、监察部和国务院纠风办《关于做好村干部任期和离任经济职责专项审计的通知》（农经办〔20xx〕12号）文件精神，结合xx镇实际，特制定《村干部任期和离任经济职责审计的实施办法》。
一、审计主管部门及审计对象。
村干部任期和离任经济职责审计工作由镇经管站负责实施，审计对象是行使村团体及村民委员会财务审批权和参与村级经济活动决策的村党支部和村委会成员。
二、审计资料包含：
（一）村经济职责目标完成情景。
1、任期内农民人均纯收入等经济指标是否增长；
2、农村基础设施建设是否完成；
3、村级团体资产是否保值、增值和债务是否下降；
4、财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全等。
（二）财经法纪执行情景。
1、各项收入是否及时、足额入帐，有无侵占、挪用、私分团体资金和私设“帐外帐”或“小金库”等问题；
2、是否存在经过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来帐上虚增债务等问题；
3、有无侵占、挪用、平调团体资产和长期占用团体资金的问题；
4、是否存在未按民主程序，私下交易变卖出租土地等问题。
（三）农民群众关心的热点问题。
1、团体资产处置。主要审计：村团体企业改制过程中团体资产的处置情景，有无非法转让、转卖和侵吞团体资产的行为等。
2、债权、债务管理。主要审计：村里举债是否经村民代表大会议论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借债；是否擅自为企业贷款供给担保、抵押，导致新增债务；有无借债进行达标升级活动等情景。
3、土地发包、承包。主要审计：团体土地等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股等方式，是否签订规范的承包合同；村级基建工程是否公开招标，有无“人情”承包和“以权”承包等。
4、专项资金管理。主要审计：上级划拨或理解社会捐赠的资金和物资的管理、使用情景；粮食直补资金的发放情景等。
5、财务公开。主要审计：财务公开是否全面、真实、及时、规范；村内“一事一议”的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情景等。
6、履行村级重大事项请示报告规定情景及投资效益情景。主要审计：村级重大事项是否履行了请示报告规定及民主决策程序，程序是否合法；是否存在因投资决策失误或管理不善导致团体出现重大经济损失等情景。
（四）根据实际情景，对镇党委、镇政府和群众请求审计的其他热点问题进行专项审计。
三、审计工作请求。
镇经管站在对村干部进行审计和确定经济职责时，要坚持实事求是，客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与团体、失误与舞弊等职责的界限。在提来源理提议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情景找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占团体资产和资金，铺张浪费等给团体造成损失的，要责令其如数退赔和赔偿，并由纪检监察机关给予有关职责人的党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律职责。
审计结束后，由经管站根据审计查明的情景，向镇党委提交审计报告。镇党委审定审计报告后，出具审计结果报告，对被审计者任期和离任的经济职责作出评价。审计结果报告由镇纪委备案，作为对村干部考核使用的重要依据，同时以适当方式向党员、村民代表公开。
审计报告（十）：
一、扶贫项目资金审计监督扎实推进，成效明显
（一）持续开展了对扶贫政策执行情景的审计和审计调查。围绕农村社会养老保险、社会救助、农村医疗卫生和饮水安全等一系列重点、热点问题，结合国家重大政策措施和宏观调控部署落实情景跟踪审计，开展审计和审计调查10余次。审计发觉 ，个别地方对扶贫政策宣传不够，个别工程项目规避招投标或比选，少数项目竣工验收不及时，部分农村分散供水工程建后管护不到位、农村饮水安全未按规定筹集维修养护基金等问题，审计部门根据有关法律法规进行了处理处罚，并提出审计意见和提议36条。
（二）认真开展了对扶贫资金的审计和审计调查。为规范扶贫资金管理使用，增高资金使用效益，加大对特色产业和就业发展、移民搬迁、低保、医疗救助、灾后重建等资金的审计力度，重点揭露挤占挪用、滞留截留、损失浪费等重大违法违纪行为，揭示机制、制度和管理上存在的突出问题。共完成保障性安居工程跟踪审计、残疾人保障金专项审计、就业再就业资金审计、农业综合开发产业化经营财政补助资金使用情景审计、粮油高产创立资金使用情景审计、农作物良种补贴项目资金使用情景审计、新增1000亿斤粮食生产本事项目资金使用情景审计、农村义务教育学生营养改善计划专项资金审计调查、农民工技能培训专项资金审计调查等审计和审计调查项目20个，对发觉 的36个问题进行了处理处罚，并提出审计意见和提议61条，移送案件线索3条。同时，配合市审计局完成县20xx-20xx年扶贫资金审计，对有关问题进行了处理处罚。
（三）扎实开展了对扶贫基础设施项目竣工决算审计。为促进扶贫项目建设，大胆探索建设项目跟踪审计，重点对项目竣工决算进行审计，核减工程投资，节省建设资金，促进扶贫基础设施建设项目发挥效益。完成了现代农业生产发展、农村损毁沼气恢复重建工程、土地整理、农田基本建设、优质粮油基地重建、巴山新居建设、新农村建设等审计项目113个，送审金额11.78亿元，审定金额10.22亿元，审减金额1.56亿元。
（四）组织开展了对扶贫资金管理部门的审计。在财政审计中，加强了对财政转移支付中扶贫资金的审计，确保扶贫资金真正落到实处并发挥效益；在经济职责审计中，把与扶贫建设有关的农、林、水、文化教育事业资金、农村卫生设施建设资金的管理使用情景列入了审查资料，经过对领导干部履行脱贫攻坚有关职责的审计，促进党政领导干部增强扶贫攻坚的职责感和使命感，增高各类扶贫资金的使用效益。共完成对财政、扶贫、国土、住建、交通、农业、水务、环保等部门的预算执行和其他财政收支审计、领导干部经济职责审计等项目18个，对发觉 的46个问题进行了处理处罚，并提出提议意见39条。
二、扶贫项目资金审计监督面临的困难和问题
（一）审计资料较为单一。扶贫资金自上往下，逐级下拨，涉及的部门多、链条长，既需要对资金进行全面的跟踪审计，更需要对分配过程是否公平、公正和合规进行重点关注。要全面开展审计，就需要对财政以及有关的农业、林业、水务、扶贫等业务部门全部进行审计。当前对扶贫资金审计往往局限于合规性和财务账目基础审计，经济效益审计、制度基础审计和风险基础审计涉足较少。
（二）审计专业力气较为薄弱。开展经济效益审计、制度基础审计和风险基础审计，需要方方面面的专业人才和复合型的知识结构，如决策分析评估人士、土地专家、环保专业人才等，我们目前的审计力气和水平还不适应开展此类综合性审计。现行审计技能大多为就地手工搜集、整理、复核及分析各种消息，未充分利用现代审计新技能。
（三）问题整改难度较大。目前的扶贫资金审计大多是事后审计，项目完成了，才开展审计，问题现已既成事实，审计发觉 的一些问题难以纠正。
三、积极主动作为，奋力提升扶贫项目资金审计监督实效
（一）创新审计理念，加强审计队伍建设。在审计理念上，要关注民生、服务百姓，充分尊重扶贫对象的主体地位。在工作目标上，要重点检查纠正政策执行中存在的各种偏差，把握资金的流向、流量和流速，保证政策落实到位。在审计技能上和方法上，着力实现“三个转变”：从审查财务资料为主向审查业务流程手续为主转变，从账面审查为主向延伸调查为主转变，从手工审计为主向计算机审计为主转变。加强理论学习与业务培训，深化道德教育和学法用法，着力打造政治素质高、业务素质强、工作作风硬的审计队伍。
（二）审计关口前移，全面开展扶贫资金和项目跟踪审计。对扶贫资金和项目采用跟踪审计的方式，将审计的关口前移和深化，变事后审计为事前审计，变阶段审计为全程审计。及时查处和纠正在资金的拨付、使用、管理和项目实施中存在的违规问题，避免损失浪费，切实增高扶贫资金的使用效益。
（三）突出审计重点，奋力增高审计监督效果。重点检查项目计划落实情景，有无冒领补助资金和损失浪费，是否改变资金用途，以评价其到达的效果；配套资金筹集是否到位，分析项目的进度以评价其项目的效率性；分析项目的经营收入和成本，以评价其经济性。对人民群众关注或反映较大问题的审计，应在全面熟悉扶贫政策法规基础上，对照有关职责状或协议书，看有否及时按协议兑现有关扶贫款或补助资金，落实各项扶贫政策。
审计报告（十一）：
abc有限公司：
因对贵公司进行清算处置的需要，我们理解委托对贵公司20xx年1月1日至4月30日的财务收支及资产负债情景进行了审计。贵公司对供给的会计资料的真实性、完整性负责，我们的职责是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情景，实施了包含抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情景
贵公司于1998年xx月xx日领取xxxxxxxxxxxx号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表xxx，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信消息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。
二、审计情景
(一)财务收支情景
1、收入情景
20xx年1月1日至4月30日，贵公司累计实现销售收入147，054，元，其中20xx年实现销售收入72，526，元，2001年实现销售收入67，487，元，实现销售收入6，636，元，1至4月实现销售收入404，元。
收入组成：①通信工程及设计收入34，087，元，②器材销售收入111，579，元，③物管收入250，元，④委托代办收入1，135，元。
2、成本费用情景
20xx年1月1日至4月30日，贵公司累计发生销售成本129，447，元，营业费用6，155，元，管理费用5，558，元，财务费用-204，元，主营业务税金及附加1，731，元，营业外收支净额465，元，所得税2，123，元。
销售成本组成：①通信工程及设计成本29，272，元，②器材销售成本99，032，元，③物管成本92，元，④委托代办成本1，050，元。
3、利润实现情景
20xx年1月1日至4月30日，贵公司累计实收净利润3，623，元。其中：①20xx年实现净利润3，988，元，②2001年实现净利润630，元，③实现净利润322，元，④1至4月净利润-1，319，元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情景
截止4月30日，贵公司资产总额21，213，元。其中：货币资金428，元，应收账款7，127，元，其他应收款3，103，元，坏账准备1，元，长期投资2，000，元，固定资产原值1，838，元，净值1，368，元，土地使用权5，386，元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情景
截止4月30日，贵公司负债总额12，560，元。其中：应付账款4，270，元，应付福利费228，元，未交税金86，元，其他应交款3，元，其他应付款7，971，元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情景
截止4月30日，贵公司所有者权益总额8，653，元。其中实收资本2，180，元，资本公积3，121，元，盈余公积906，元，未分配利润2，446，元。
资本公积的构成情景：①20xx年1月1日至4月30日增加资本公积3，037，元，均系所得税减免金额，②1999年结转83，元，系劳服司遗留。
盈余公积的构成情景：①20xx年1月1日至4月30日增加盈余公积874，元，均系从利润中提取，②1999年结转31，元，系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至4月30日，应付款项中应付工资余额4，651，元，工会经费248，元，教育经费202，元，劳动保险费1，102，元，福利费147，元，共计6，351，元。经审计，系1999年至4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元月人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情景亦不相符。
2、截至4月30日，应收款项中个人所得税余额155，元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至4月30日，实收资本2，180，元，营业执照注册资金2，750，元，两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20xx年1月1日至4月30日表列的财务收支及资产负债情景在重大方面贴合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按有关法规制度规定处理。
附送：1、4月30日资产负债表;
2、20xx年1月1日至4月30日损益表;
3、固定资产明细表;
4、应收账款及其他应收款明细表;
5、应付账款及其他应付款明细表。
审计报告（十二）：
为了加强对村干部的监督和管理，正确评价村干部任期经济职责，促进村干部勤政廉政，认真贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》(中办发〔20XX〕17号)和农业部、监察部和国务院纠风办《关于做好村干部任期和离任经济职责专项审计的通知》（农经办〔20XX〕12号）文件精神，结合XX镇实际，特制定《村干部任期和离任经济职责审计的实施办法》。
一、审计主管部门及审计对象。
村干部任期和离任经济职责审计工作由镇经管站负责实施，审计对象是行使村团体及村民委员会财务审批权和参与村级经济活动决策的村党支部和村委会成员。
二、审计资料包含：
（一）村经济职责目标完成情景。
1、任期内农民人均纯收入等经济指标是否增长；
2、农村基础设施建设是否完成；
3、村级团体资产是否保值、增值和债务是否下降；
4、财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全等。
（二）财经法纪执行情景。
1、各项收入是否及时、足额入帐，有无侵占、挪用、私分团体资金和私设“帐外帐”或“小金库”等问题；
2、是否存在经过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来帐上虚增债务等问题；
3、有无侵占、挪用、平调团体资产和长期占用团体资金的问题；
4、是否存在未按民主程序，私下交易变卖出租土地等问题。
（三）农民群众关心的热点问题。
1、团体资产处置。主要审计：村团体企业改制过程中团体资产的处置情景，有无非法转让、转卖和侵吞团体资产的行为等。
2、债权、债务管理。主要审计：村里举债是否经村民代表大会议论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借债；是否擅自为企业贷款供给担保、抵押，导致新增债务；有无借债进行达标升级活动等情景。
3、土地发包、承包。主要审计：团体土地等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股等方式，是否签订规范的承包合同；村级基建工程是否公开招标，有无“人情”承包和“以权”承包等。
4、专项资金管理。主要审计：上级划拨或理解社会捐赠的资金和物资的管理、使用情景；粮食直补资金的发放情景等。
5、财务公开。主要审计：财务公开是否全面、真实、及时、规范；村内“一事一议”的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情景等。
6、履行村级重大事项请示报告规定情景及投资效益情景。主要审计：村级重大事项是否履行了请示报告规定及民主决策程序，程序是否合法；是否存在因投资决策失误或管理不善导致团体出现重大经济损失等情景。
（四）根据实际情景，对镇党委、镇政府和群众请求审计的其他热点问题进行专项审计。
三、审计工作请求。
镇经管站在对村干部进行审计和确定经济职责时，要坚持实事求是，客观公正的.原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与团体、失误与舞弊等职责的界限。在提来源理提议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情景找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占团体资产和资金，铺张浪费等给团体造成损失的，要责令其如数退赔和赔偿，并由纪检监察机关给予有关职责人的党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律职责。
审计结束后，由经管站根据审计查明的情景，向镇党委提交审计报告。镇党委审定审计报告后，出具审计结果报告，对被审计者任期和离任的经济职责作出评价。审计结果报告由镇纪委备案，作为对村干部考核使用的重要依据，同时以适当方式向党员、村民代表公开。
审计报告（十三）：
一、程序控制
控制内部审计报告编制程序，即控制内部审计报告编制的步骤、顺序和方式等。恰当的报告编制程序，是内部审计报告质量的制度保证。它主要包含：
（一）编前重视审计工作底稿的审阅，并评估审计发觉 的重要性。审计工作底稿是内部审计报告的基础。所以，编制内部审计报告前，项目主审应审阅审计工作底稿的充分性，重点复核其是否足以支持内部审计人员所发表的审计意见。在审计中，内部审计人员可能记录了很多审计发觉 ，但其中可能有些与审计目标无关或关系不大，对审计意见和建设没有多大影响。这种消息出此刻内部审计报告中会削弱内部审计报告的价值和作用。此时就应当评估审计发觉 的重要性，这也是由内部审计报告质量“重要性”的请求所决定的。
（二）编制修改时要重视加强沟通。加强沟通，重点是加强与被审计单位的沟通。编制初，应与被审单位就有关分歧进行必要沟通，这种分歧主要体此刻报告编制与披露方面存在的不一样意见。初稿构成时，为保证审计工作的客观性和公正性，还应征求被审计单位的意见，并请求其在必须期限内提出修改意见，以使审计报告更贴合客观实际，能被其所理解。此外，还应就审计意见或提议整改落实的必要性，从被审单位研究，与其有关人员，尤其是领导加强沟通，晓以厉害，以便其积极主动整改。此外，加强沟通，还包含审计组成员内部之间的沟通。这主要是指初稿或定稿构成前，审计组应以会议等形式在成员之间对其进行必要沟通以完善。
（三）定稿后坚持内部审计报告的三级复核制度。三级复核制度，一般是指审计组组长的复核、审计组所在部门的复核以及主管领导对内部审计报告并同审计工作底稿、被审单位和个人的明等材料进行逐级复核，最终再签发的内部审计报告制度。在实践中，由于审计业务本身的复杂性、审计过程中不可避免的审计风险以及审计人员自身本事的限制，对某一经济事项做出错误的确定在所难免，所以，为了确保审计质量，降低审计风险，明确有关审计人员的职责，建立三级复核制度是行之有效的方法。三级复核，重点要复核报告资料的真实合理性、措辞表达的恰当性、提议的实用性和可操作性等。
二、资料控制
控制内部审计报告的资料，即对内部审计报告所列事项、意见或提议的客观性、完整性和建设性等多方面请求所进行的控制。这是内部审计报告质量控制的中心环节。如果说程序控制强调的是过程控制，那么资料控制更强调的是结果控制。当然恰当编制程序对编制资料起着保障作用，所以二者具有内在的一致性。编制资料控制主要体此刻资料选择控制及资料措辞控制两个方面：
（一）资料选择控制。资料选择控制首先要体现客观性和重要性原则，同时要兼顾被审单位实际情景。在实践中，资料选择要注意两个要点。第一，资料选择要包含被审单位取得的成绩或管理亮点，给予恰当的肯定。目前许多内部审计报告，一般都会列出审计发觉 的很多缺陷，以引起有关管理层的关注，并请求被审单位加以整改。但内部审计报告应当是客观的。对于被审计单位取得的成绩或管理中的亮点还应予以合理的表述。这种认可，实际上也证明内部审计人员不仅仅是来挑毛病的。第二，资料选择上要用好非正式报告。“每项审计活动都需要非正式的报告作为正式报告体系的补充”。对于发觉 的问题不便于上正式报告的，或存在更深或更广等客观影响因素，仅靠被审单位一己之力不能整改的，但又需要向更高公司层面管理当局报告的，此时即可采用非正式报告的形式。它的运用能够使公司更高层面的领导更能了解其本身的职责，从而有利于问题的处理。
（二）资料措辞控制。资料措辞控制是指报告用语措辞要合理陈述，以体现清晰简洁性原则。用词的选择，关键要站在报告阅读者的角度研究。一方面，文字措辞要明确、简练，这主要是指写作技巧上。明确是指写出的报告要让大多数人能看懂，尽量不使用生僻的、专业性色彩太强的词语，或模糊性用语，以减少由此而给被审单位审计整改带来的困惑。此外，内部审计报告呈送的对象主要是公司领导，而其工作较繁忙，所以报告用词必须要简练。内部审计报告要主次分明，繁简得体，把主要方面讲清楚即可，切忌沉重冗长，或空话连篇。另一方面，要多用有说服力、较直观的表述。内部审计报告应明确地告诉对方他们错在哪里，这种错误的危害性有多大，应当怎样修改。此时引用恰当的法规或上级部门制定的有关文件制度作为依据，并列出具体条款资料，这就是对其错误最好的说服和说明。同时，对这种错误存在的风险及报告中提议的说明，能用数字表示的就不要用文字表示，并辅以必须的图表，这种形象又直观的表述天然更易引起报告阅读者的共鸣。
三、人员控制
鉴于审计报告及其编制的重要性，对其编制人员的综合素质控制，则显得尤为重要。在实践中，报告编制人一般都是项目主审。所以，编制人员控制，关键就是选择适宜的项目主审。对其综合素质的控制资料，主要包含三个方面：
（一）职业道德方面。强化对项目主审的职业道德教育，就是加强对其进行《内部审计人员职业道德规范》教育，使其在履行职责时，能做到独立、客观、正直和勤勉，对审计涉及的所有事项都应持客观公正、实事求是的态度，一切从实际出发，不允许存在偏见、偏袒，并坚持应有的职业谨慎，遵循保密性原则等事项。
（二）业务技能方面。《国际内部审计专业实务标准》请求：“审计人员要具有必须的经验和胜任本事”。项目主审人员不仅仅要精通审计业务，具备胜任的审计专业知识，并且要熟悉并熟练运用有关法规、准则和制度，有丰富的'实践经验，同时对项目有关方面，了解项目业务活动、内部控制，并懂得管理。当然必要的时候，还要对其进行培训，以继续增高其业务技能。
（三）人格本事方面。项目主审人格上既要坚持原则性，同时又具备灵活性，在重大问题上有主见，不随便服从于他人。同时其还应匹配相应的本事，如组织本事、沟通本事、洞察本事、表达本事及文字处理本事。如洞察力，就可使其能从很多繁琐的数字中发觉 问题、总结问题，再经过其表达力及文字处理本事，构成简明扼要、通俗易懂的文字材料，使阅读者一目了然。
四、环境控制
开展高质量的审计工作，离不开高效有序的审计环境。内部审计报告质量控制同样也离不开高效有序的审计环境。对有关环境实施有效的控制，实际上是为包含内部审计报告编制在内的所有内部审计实施活动创造良好的氛围。对环境控制主要包含对下述环境进行的控制：
（一）运行环境。实施内部审计运行环境控制，其实质是经过在企业内部构成一种尊重、理解、支持内部审计的气氛，促进内部审计工作的正常开展。其中企业管理当局的支持至关重要。所以内部审计部门一方面要做出成绩，让领导感觉到内部审计的重要性，另一方面要多向领导请示汇报，争取领导的重视和支持，从机构设置、人员、经费及业务等方面保证审计的独立性，为做好内部审计工作打好基础。此外，还要建立有效的内部运行机制，使内部审计机构能够充分综合研究业务规模和范围、组织形式、成本与效益原则、人员素质及构成等影响控制政策和程序等因素。
（二）培训环境。培训环境控制，实际上就是增高内部审计人员的综合素质，以到达主动控制风险的目的。内部审计是一项专业性和技能性都很强的工作，并且是一项高层次、综合性的经济监督，请求审计人员必须具有过硬的思想素质和高度的职责心，必须具有扎实的会计、审计理论和审计技能，具有敏锐的分析本事和正确的确定本事，通晓财政经济法规，等等。这就需要内部审计部门制定必要的培训计划，加大培训力度，培养内部审计人员的职业道德素质，并使其不断更新知识，增高分析、确定和预测经济活动的本事，从而造就一大批素质高、本事强的审计工作队伍。
审计报告（十四）：
一、审计报告的定义
审计报告是国家审计机关、会计师事务所根据审计出来的问题作出的报告。一般分为财务收支审计、经济职责审计、效益审计、专项审计等类型，但报告基本分为审计依据、被审计单位的基本情景、会计职责和审计职责、审计查出的问题和处理处罚决定、审计提议等几大部分。审计报告是社会审计组织理解审计机关委托时，办理审计监督业务完毕后，向委托方即审计机关提出的审计情景和结果，作为审计机关下达审计结论和处理决定的依据。
二、审计报告的主要性质
1、审计报告是审计工作情景的全面总结汇报，说明审计工作的结果注册会计师审计目标的实现途径是实施审计程序，而审计目标的实结果是经过审计报告来反映的。审计报告反映委托方的最终请求，也反映审计方完成任务的工作质量，同时也是对被审事项的评价和结论的集中体现。
2、审计报告是一份具有法律效力的证明性文件注册会计师的审计行为是依法进行的，审计结果按照法律的'规定既要对委托人负责，还要对其他有关的关系人负责。审计报告本身要对被审会计报表的合法性、公允性和会计处理方法一致性表示意见，各方面关系人以这种具有鉴证作用的意见为基础，使用会计报表进行决策。所以，在审计报告中的审计意见必须具有信服力、公正性和严肃性，具备法律效力，否则，委托人和各方面的关系人就无需使用审计报告。审计报告的法定效力体此刻各方面关系人使用审计报告的过程中。
3、审计报告是一种公开的消息报告作为消息报告的一种，审计报告不仅仅能够被审计委托人和被审计单位管理当局按规定范围使用，并且有关的债权人、银行等金融机构、财政部门、工商部门、税务部门和社会公众等都能够使用审计报告，并从中获得对有关项目公允反映程度的公正消息。
三、审计报告的作用
对于内部审计师来说：审计报告总结概括了审计工作的目的、范围和结果，鼓励采取行动来加强控制，促进审计人员加强教育与培训，为审计人员的工作业绩评价供给方便，为后续审计的进行供给便利条件。
四、审计的办事流程
1、审计准备阶段。审计机关根据项目审计计划，对被审计单位的审计事项开展审前调查活动，制定审计工作方案，组成审计组，在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。
2、审计实施阶段。审计人员经过审查会计凭证、会计账簿、会计报表等方式进行审计，并取得审计证明材料。
3、审计报告阶段。审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组或者审计机关；自接到审计报告十日内未提出书面意见的，视同无异议。
4、审计处理阶段。审计机关审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提来源理、处罚意见。审计机关应当自收到审计报告之日起三十日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效。被审计单位对地方审计机关作出的审计决定不服的，可申请复议。
审计报告（十五）：
审计时间：
20xx年4月14日—20xx年4月16日
审计重点：
账务处理的规范性、经济业务的真实性
审计结果：
经过这几天对集团公司XX单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了必须的认识，同时也发觉 了各单位的一些问题，主要包含账务处理和经济业务的规范性（问题见附件）。
审计意见：
1、规范往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使用，本次审计过程发觉 ，集团公司各XX单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险；
2、集团公司各XX单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；
3、财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的'具体使用十分不规范，在必须程度上影响了费用的真实反映；
4、部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性；
5、集团公司各XX单位均存在私自调账的事项并缺乏XX，在实际审计过程中发觉 部分业务金额高于市场价格，针对此类情景应当做到合理有效管控，坚持公司权益的同时避免资产无效流失；
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情景下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部XX供给操作基础。
审计报告（十六）：
XXX有限职责公司清算组：
我们理解委托，审计了XXX有限职责公司20XX年6月25日的清算资产负债表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算损益表和债权清偿表。
一、管理层对财务报表的职责
按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的职责。这种职责包含：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制有关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）做出合理的会计估计。
二、注册会计师的职责
我们的.职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则请求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的确定，包含对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们研究与财务报表编制有关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包含评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供给了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司清算会计报表贴合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限职责公司20xx年6月25日的清算财产状况，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益和债权清偿情景。
xxx会计师事务所有限公司中国注册会计师：
中国·四川·成都中国注册会计师：
20XX年XX月XX日
审计报告（十七）：
在公司董事长、总经理和财务总监的的直接领导下，以及公司各职能部门和下属企业的配合与支持，审计部全体同仁共同奋力，在第8年较好地完成了各类常规审计工作和领导布置的各类专项审计工作，在此将审计部的工作总结如下：
一、业绩审计和合同审查
1、年初对企业第7年度的经营业绩进行了审核，审核结果提交公司考核小组，为公司对下属部门的考核供给了依据。
2、今年于9月对企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核，针对三季度审核中发觉 的企业存在的具体问题，向公司财务部提出提议报告，并提交给公司经理办公会，据此公司对部门下发了整改通知，财务部也作了相应调整，对部门的会计核算和财务管理进行规范。
3、合同签订与履行情景审查
根据公司经理办公会的请求，在对经营业绩进行审核的同时还对企业一至三季度的合同签订与履行情景进行了审查，异常对租售房收款合同及购销合同的收付款情景进行了重点审查，发觉 了企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题，并分别公司主管部门提出了改善意见和提议，公司据此下发了整改通知，对公司的合同管理进行规范。
二、开发调研审计
为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题，挖掘内部潜力，找出能够增高企业经济效益的环节，第8年对公司进行了产品开发的调研审计工作，目的是寻求降低产品开发成本的途径和潜力，以增高企业的盈利水平，并为公司今后的战略决策供给参考依据。
三、负责对企业财务总监的管理工作
遵照公司领导的安排，本年度我们负责对下属企业财务总监的管理和业务指导工作。
主要有：
1、支持财务总监开展工作，发表独立意见；
2、提出带有指导性的意见，建立一些可行的规定和办法（财务总监例会制度、报告制度）；
3、按月审阅总监报告，对财务总监的报告在不改变观点的前提下提出对资料和文字上的修正提议；
4、对财务总监的月度报告，摘录要点汇总上报公司领导。
四、对财务制度的审查
根据公司领导的指示，对公司本部第8年货币资金管理和核算内部控制制度的制定与执行及职工社会保险、住房公积金计提和缴纳情景进行了审计，并向公司财务部提出审计提议。
审计报告（十八）：
股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的股份有限公司(以下简称XX公司)财务报表，包含20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的职责
按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制财务报表是XX公司管理层的职责。这种职责包含：
(1)设计、实施和维护与财务报表编制有关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的'会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的职责
我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则请求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的确定，包含对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们研究与财务报表编制有关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包含评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供给了基础。
三、审计意见
我们认为，XX公司财务报表现已按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了XX公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
xx会计师事务所
中国注册会计师：xxx
(盖章)(签名并盖章)
中国注册会计师：xxx
(签名并盖章)
二零xx年xx月xx日
审计报告（十九）：
自20xx年1月新聘期以来，审计处泰安校区审计部在学校和校区各级领导的大力关心、支持下，在各职能部门教师和同事们的帮助下，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家有关法律法规，以科学发展观为指导，紧紧围绕学校中心工作，结合内部审计工作实际，服务大局，坚持做到为防范学校经济风险服务，为增高资金使用效益服务，积极开展各项审计工作，较好的完成了工作计划，充分发挥了监督和服务职能，起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一、积极主动、扎实有效地开展部门工作
1、在政治思想上，始终以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真践行科学发展观，政治上与党中央坚持高度一致，贯彻落实好学校党委和校区(学院)党委的决议决定，令行禁止，加强组织纪律性，积极参加学校和校区(学院)组织开展的各项学习和教育活动，进一步增高思想政治觉悟。从部门负责人到普通党员干部，请求始终坚持强烈的事业心和职责感，讲党性，顾大局，坚持原则，清正廉洁，公道正派，严以律己，以身作则，不计较个人得失，敢于担当职责，积极做好与其他职能部门的工作协调与沟通。
2、坚持雷厉风行的工作作风。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中，必须着眼于为学校和校区的中心和重点工作服好务，在做好监督的同时为领导供给可靠的决策依据。实际工作中一向注重审计工作关系的建设，严格落实“首问负责制”，待人热情周到、耐心细致，不推诿，不懈怠，力求工作的高质量和高效率，进一步优化了审计工作环境，赢得了对审计工作的广泛支持。
3、在具体工作中，紧紧围绕校区(学院)党政工作中心和“一二三”的工作思路，按照国家审计署提出的积极稳妥、量力而行、增高质量、防范风险的内部审计原则，牢牢树立服务意识，坚持以审计工作制度建设和维护为基点，加强组织协调，严格贯彻学校和校区的各项审计规章制度，稳步推进审计工作的深入开展，以监督形式促进完善内
部管理，促进照章办事，增高资金的使用效益，促进和谐发展和廉政建设。实际工作中对基建维修工程、物资设备采购和招投标等活动的审计监督，尽力做到事前、事中和事后的全过程参与，为学校争取最大的经济和管理效益。所做的具体工作：
(1)参与学校审计处派出的审计工作组对候印浩、刘卫国、门德良等3名同志进行了干部离任经济职责审计。为不影响正常的财务工作，集中有限的时间组织和完善有关的审计资料，查阅十多年来的财务账目，抱着对被审计单位和被审计人高度负责的态度，认真细致地斟酌字句，提出合理化提议，提交详实的审计报告供学校决策。
(2)参与了校区(学院)和继续教育学院15项大型基建修缮、学校绿化等工程项目，从论证、立项、招投标到施工管理全过程进行审计监督，从技能上、程序上等各个方面及时提出合理化提议，避免出现重复作业、加项、漏项、隐瞒工程量等不合理因素，必须程度上规避了部分风险。
(3)参与了校区(学院)、继续教育学院5项大宗设备采购的招投标、7项小型物资设备采购的询价及所有现场验收、审计结算工作，力求做到事必躬亲，掌握全局。
(4)对所有固定资产的入账、处置等进行了审计鉴证。认真审查单据的完整性、真实性和合理性，对出现的问题及时提出修改意见;会同其他部门对所要报废处置的固定资产种类和数量等进行严格核实，一律经过比价方式选择收购厂家，保证资产最优残值足额缴纳财务。
(5)对验收合格的所有工程项目组织了结算审计，全年共审结62项，总金额达720万元。经过严格细致的现场审核，对工程量逐一审验，对已签证的隐蔽工程做二次复核，对没有招投标定价的增加项目进行充分的市场调研和多次询价，做到合理合规，全年共审减工程造价62万元，为学校节俭了有限的资金，取得了良好的经济效益。
(6)及时做好各类审计档案的归档管理工作。对外送审的工程，审计报告及时留存，内审项目原件入财务档案，部门留存复印件并装订成册，做到随用随查，保证消息的完整性和保密性。
(7)针对部门审计工作实际情景，坚持内部审计与社会审计相结合的原则，适当引入社会资源参与，将运动场改造等7项大型工程委托具有甲级资质的会计师事务所进行审计，有力保证了审计工作的质量和效率，成效显著。同时，社会审计力气的参与，能够相互学习，促进和推动了校区(学院)审计队伍建设和审计工作的深入开展。
(8)继续做好西学校新建两栋青年教工周转住房的竣工验收工作。按照校区领导的安排，自2009年至今一向负责除现场施工以外的有关工作，包含有关文件的制作、报送、管理，设计方案的论证、报送等，二十多项建设手续的报送审批、工程质量验收等全过程。本年度主要工作是向规划局、住建委和质检站报送材料，进行规划验收、节能检测验收并初步完成，还参与了工程最终结算、尾款支付等有关工作。
(9)受学校和校区指派，完成了花园街学校和泰山大街学校与相邻单位的土地确界工作。认真细致地核实有关文件，多次到现场踏勘和丈量，与相邻单位数次沟通，全面、及时地向主管和分管领导汇报，征求每一位有关见证人的意见，做到正确无误，丝毫不让学校利益受损失。
二、按照请求认真开展自查自评
在认真听取了校区《关于进一步加强机关作风建设的实施意见》以后，按照本部门的工作职责，仔细对照有关请求，从政治思想、部门工作、勤政廉洁、礼貌办公等几个方面进行了自查和自评。本部门整体政治思想素质较高，严格遵守劳动纪律，工作认真负责，工作效率高，无推诿现象，严格执行上级关于勤政廉洁的各项规定，倡导节俭，无铺张浪费现象，没有涉及安全稳定的事项发生。
三、工作中存在的问题及改善措施
1、到集中结算时，部门审计力气稍显不足，平时对现场的跟踪审计有不到位的地方。工作中力求从时间上加以保证，加班加点，增高效率，不影响各有关使用部门的工作和学校的财务结算。
2、促进职能部门对程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加强与职能部门的及时沟通，把审核关口前移，让有关的程序坚持顺畅与协调。
3、审计队伍的业务素质和本事还不能完全满足学校快速发展的内部审计工作需要。平时注意加强各类业务学习，参加高水平培训班，进一步增强了创新本事和管理本事，为教学科研工作服好务，为学校的“名校工程”建设做出应有贡献。
审计报告（二十）：
我单位理解委托，本着“独立、客观、公正”的原则，于xx年1月到xx年5月，对XXXXX工程结算进行了审查。这些工程结算资料由XXXXX有限职责公司供给，资料的真实性、完整性由资料供给者负责。我们的职责是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。
一、工程概况：
工程大概情景，坐落位置、结构建筑标准描述，建筑面积，设计施工监理单位，开竣工时间，合同约定结算方式。
二、审查范围：
XXXXX工程。
三、审查原则：
严格遵循国家有关法律、法规和规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。拒绝任何一方违反法律、行政法规、社会公德、影响社会经济秩序和损害公共利益的请求。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展咨询服务工作。
四、审查依据：
1、建设工程造价咨询合同（xx）第XX号。
2、《工程造价咨询企业管理办法》（建设部令第149号）、《河南省关于转发建设部工程造价咨询企业管理办法的通知》（豫建设标［2006］50号）。
3、《建设项目工程结算编审规程》（中价协[2007]第015号）。
4、施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；招投标文件，包含招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成资料。
5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和有关会议纪要。
6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。
7、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500－2008）、《河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）》及其计价办法、有关规定和有关解释、《郑州市建设工程材料基准价格消息》。
8、有效的工程结算文件。
10、影响工程造价的有关资料。
五、审查方法
本工程采用全面审查法，根据该工程实际情景，在对该项工程进行审查时，我们按委托方供给的资料，结合现场实测实量数据，进行工程量按实结算，按前述审查依据资料进行结算审查，编制审查计算书。
（1）采用总价合同的，在合同价的基础上对设计变更、工程洽商以及工程索赔等合同约定能够调整的资料进行审查；
（2）采用单价合同的，应审查施工图以内的各个分部分项工程量，依据合同约定的方式审查分部分项工程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整资料进行审查；
在对发生调整的工程单价进行审查时，遵循以下原则：
1合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；
2合同中有类似变更工程、新增工程单价的.，参照类似单价作为结算依据；
3合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按河南省清单综合单价执行或按双方确认的合理的签证单价作为结算依据。
六、审查资料及审查程序：
本次工程结算审查按准备、审查和审定三个工作阶段进行，并实行编制人、校对人和审查人分别署名盖章确认的内部审查制度。
1、结算审查准备阶段
（1）审查工程结算手续的完备性、资料资料的完整性，对不贴合请求的应退回限时补正；
（2）审查计价依据及资料与工程结算的有关性、有效性；
（3）熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及有关文件；
（4）熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程状况，以及设计变更、工程洽商和工程索赔情景等。
2、结算审查阶段
（1）审查结算项目范围、资料与合同约定的项目范围、资料的一致性；
（2）审查工程量计算正确性、工程量计算规则与计价规范或定额坚持一致性；
（3）审查结算单价时英严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。对于清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的，应根据施工过程中的合理消耗和市场价格审核结算单价；
(4)审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费用；
(5)审查索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、正确性；
(6)审查取费标准时，应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定，并审查取费依据的时效性、相符性。
3、结算审定阶段
(1)工程结算审查初稿编制完成后，将审查初稿交结算审查委托人及发承包双方，听取各方意见，并进行合理的调整；
(2)由我单位的部门负责人对结算审查的初步成果文件进行检查、校对；
(3)由我单位的主管负责人审核批准；
(4)发承包双方代表人和审查人应分别在“结算审定签署表”上签认并加盖公章；
(5)在合同约定的期限内，向委托人提交经结算审查编制人、校对人、审核人和受托人单位盖章确认的正式的结算审查报告。
七、审查结果：
经审查：
（一）施工单位原报结算价：
（二）审查后的结算价：
（三）审减额：
详见各楼之《工程造价汇总表》
八、审减原因分析：
从费率、无效签证、工程量虚报、定额套用错误等多方面逐行分析。
九、特殊事项说明：
1.本结算未扣除施工所用水电费，请建设单位与施工单位自行结算。
2.本结算未研究工程质量与工期对工程造价造成的影响。
十、关于报告使用范围的声明：
审查报告仅供委托方为办理建设单位和施工单位的结算，同时作为内部审查依据使用。委托人或其他第三者因使用审查报告不当所造成的后果，与本公司及本公司审查人员无关。
附件：
1、结算审查签署表；
2、工程造价汇总表；
3、工程结算书。
4、根据工程实际情景选用所需附件。
审计报告（二十一）：
各位股东代表：
按《公司法》与公司章程的请求，我们优拓电子科技股份有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织三位监事（包含一名财会人员），于第X年1月15至25日，重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情景进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保供给资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了必须的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：
一、审计目的
本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情景进行检查，防止利用基础建设谋取个人利益，基础建设设备没有妥善管理，以及对出现的问题能够及时处理。
二、审计过程
（一）编制内部审计调查问卷
根据资产管理、公司内部控制等制度，以及本公司的实际情景编制《内部审计调查问卷表》。表格如下：
序问题描述问题回答栏备注
1设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致？如否，请列举。
2差旅费支出是否合理？如否，请列举。
3是否在规定的安装期内安装好设备？如否，请列举。
4设备的平均产能利用率多少？
5有无设备被闲置？如有，请列举。
6有无设备超量生产？如有，请列举。
7实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符？如否，请列举。
8有无将租赁设备和购买设备区别清楚？如否，请列举。
9是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款？
10是否如期计提设备维护费和大修理费？
11是否如期进行设备维护和大修理？
12生产部费用支出有无异常？如有，请列举。
13设备运输费、支付方式是否与合同一致？
14设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如否，请列举。
15收入和支出明细分类是否清晰？如否，请列举。
16有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出？如否，请列举。
17有无其他情景，请列举？
（二）针对问卷的各项资料进行抽查、询问、现场盘查考察，真实反映情景，如实填写问卷。
（三）由CEO对问卷进行审核
（四）根据问卷和其他调查情景编制《基建内部审计报告》。重点分析存在的问题，提出提议和改善方案。
（五）落实改善方案。
三、审计存在的问题
（1）关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多，比较简单，费用类别有待进一步划分调整。
（2）有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的'款项支付项目不明确，没有写明何时付多少款。
（3）目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新本事、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用情景慎重确定。
（4）没有按时计提设备维护费和摊销大修理费。
（5）没有应及时通知财务部为什么不进行设备大修理。
四、审计意见
睿达电子股份有限公司现已即将进入第八年的经营，现代企业管理制度正在建设中，各项工作正在有序高效地进行着。在原有的基础上，按国家的有关制度规定进行核算和管理，基建工作的支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和有关性原则，会计报告基本合乎规范。为了更进一步完善落实公司制度，我们提出如下工作提议：
（1）在基础建设方面，需要将费用支出进一步划分，进一步细化，做到不漏每分钱支出，分清每分钱支出。
（2）建立合同审核标准，对不合格的合同及时矫正，确保项目齐全和正确，最终合同要在财务部留底，生产部保管合同原件。
（3）调整固定资产折旧年限。安照现实相同或类似的设备实际平均使用年限，重新调整固定资产的折旧年限，使之缩小现实折旧的差异。
（4）财务部负责监督生产部对设备维护费的计提和大修理费的摊销。
（5）生产部和财务部应当加强沟通联系，生产部有什么重大事发生应当及时告知财务部。
以上报告请予审议。
审计报告（二十二）：
xxxxxxx工程决算进行了审计(以下简称xxxxxxx)，现将审计情景报告如下：
一、工程概况
xxxxxx是20xx年7月由xxxx房地产有限公司经过土地竞拍取得的房地产开发项目，该项目共计占地面积16327平方米，规划建筑总面积2.7万平方米，该项目用地原系xxxxx有限公司，因企业破产，所占有原土地进行规划为房地产住宅楼开发。我公司根据地理位置的优势，一举取得了该宗土地的使用权，取得了良好的'社会效益。
xxxxx工程由xx建筑设计院设计图纸，xxxx工程监理有限公司监理，xx建筑工程有限公司施工，并于20xx年4月破土动工，20xx年5月全部工程竣工验收。
二、建设项目管理
(一)、立项及批准情景
xxx工程于20xx年12月28日经xxx发展和改革局(xxx改投资[20xx]62号)文对建筑工程批准立项。批准建设面积8930㎡，总投资357万元。
(二)、工程和招投标管理
xxxx工程，从材料采购到设备订货，从土建施工到设备安装，90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工，并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节俭了很多建设资金。
(三)、投资完成情景
(一)基础数据
1、本项目共建设住宅12605平方米。
2、项目总投资估算1020万元。
3、本项目建设工期为一年，销售期一年。
(二)销售价格的确定
本项目住宅共计12605平方米，根据xxx房地产价格趋势及当地同类建筑价格情景，结合本项目情景，确定本项目住房销售价格：多层住宅1200元M2。
按以上销售价格估算本项目完成后总销售收入为1400万元。
(三)销售税金及附加估算
根据国家有关规定，本项目出售不动产，应按5.4%缴纳营业税、城市建设维护税、教育费附加。经估算，本项目应缴纳税金75.60万元。
经营利润：利润=销售收入-总成本-税金
=1400万元-1020万元-75.60万元
=304.40万元
所得税及净利润
该项目建设期及销售期各一年，每年发生期间费用80万元，抵减后利润总额为224.40万元，企业所得税率为33%，则项目实现净利润为：
224.40万元×(1-33%)=150.35万元
三、审计发觉 的问题
无
四、审计提议
1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原则。
2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超标准的建设应总结教训并引以为戒。
3、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出和工程费用与其他费用窜项的费用支出。
4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。少摊进建设成本的借款利息应予以调整。
审计报告（二十三）：
市住建委
下属单位非税收入73.44万未上缴
审计报告显示，市住建委2015年年初收入预算合计298033.79万元，支出预算合计298033.79万元。但决算资料反映：当年收入232987.98万元(含省追加拨款152万元)，当年支出233021.65万元。预决算存在较大差异，主要原因是市住房城乡建设委支出除了年初部门预算的资金来源外，较大的支出资金来源是城市维护费和城建固定资产投资，这两项资金来源都未包含在年初部门预算中。
预算执行方面，市中心项目办公室未按规定上缴非税收入73.44万元，广州市建设工程质量监督站代管财政专户资金40.96万元由广州市财政局根据有关规定划入市本级国库，纳入预算管理，但至审计日，该站未进行相应的会计核算。市住建委属下15个事业单位未按规定执行公务卡结算，涉及金额17.51万元。
资产管理方面，市道扩办三处面积共1184.7平方米的'出租物业租期为20年，不贴合规定，另有39套存量公房未按规定移交，合计面积3179.17平方米。市住建委有一处物业(建筑面积52.47平方米)未在财务账及资产管理消息系统上反映。
对上述问题，市住建委及有关属下单位现已整改完毕。
市交委
物业租金收入402.86万未上缴财政
市审计局对市交委2015年度预算执行及其他财政收支情景进行了审计。发觉 了5个主要问题。
市交委本部部分物业的租金收入共402.86万元，至审计现场结束日未上缴财政。广州市交通消息指挥中心(即市交委大楼，工程结算金额30507.5万元)，已交付使用并办妥房地产权证，但至审计现场结束日未纳入单位固定资产核算。
市交委属下广州市道路养护中心未依法行使投资方对外投资的收益分配权，未请求其投资的从化安城山庄对净利润进行分配。市交委未按规定办理已撤销单位广州市公路规费征稽处的资产处置交接手续。
对上述问题，市交委及属下有关单位现已整改。市交委已将物业租金收入扣除有关税费后上缴市财政，将市交委大楼纳入固定资产账核算，将应付补偿款余额划拨给原交运工会，会同有关单位修改完善原广州市公路规费征稽处资产处置方案并报市财政局审批。
广州市道路养护中心投资的从化安城山庄已对2012年至2015年度的企业净利润进行分配，该中心已按规定将分得的款项19.74万元上缴市财政。
港务局
23套存量公房未移交住房保障办
市审计局对广州港务局2015年度预算执行及其他财政收支情景进行了审计，发觉 的主题问题有，至2015年末，广州港务局尚有23套存量公房未按规定移交广州市住房保障办公室，23套存量公房总面积2030.34平方米。
非税收入766.01万元未按规定时间上缴财政。2015年度广州港务局(本部)应缴货物港务费3538.91万元，当年已缴3547.54万元(含上缴2014年第四季度774.64万元)，至年末尚有766.01万元未缴(为2015年第四季度应缴款)。
对上述问题，广州港务局已整改。
市工商联
一处房产未纳入财务账
市审计局对市工商联2015年度预算执行及其他财政收支情景进行了审计，发觉 的主题问题有，至审计结束日，市工商联未将一处房产(建筑面积69.99平方米)纳入财务账核算、未在资产管理系统中登记，清产核资时也少报该房产。
2010年8月至今，市工商联将面积约60平方米的办公用房出借给广州市民营企业商会使用，但未报同级财政部门审批。
2013年和2014年，市工商联收到有关部门拨来的工作经费共35万元，2013年至2015年支出共3.83万元，该项经费未作收支核算。
对上述问题，市工商联已整改。已在财务账和行政事业资产管理系统中对69.99平方米房产补登记入账;将出借办公用房的情景报广州市财政局，该局已批复;对未按规定核算其他部门拨入工作经费问题，已调账处理。
市社科联
属下杂志社工资从个人账户发
市审计局对广州市社科学联本部及属下的《城市观察》杂志社2015年度预算执行及其他财政收支情景进行了审计，发觉 的问题有，2013年至2015年，杂志社违反规定将应发工资等款项232.06万元存入个人账户再进行支付，其中2015年84.77万元。
2012年12月至2015年12月，杂志社未经广州市财政局批准，租用70.01平方米住宅存放杂志资料，合计支付租金12.48万元，其中2015年3.24万元。
对此，市社科联将杂志社财务归并到市社科联统一管理，并调整由银行直接代发工资，责成原财务人员将个人账户利息全部上缴市财政，并与当事财务人员解除劳动关系;与市财政局协调杂志社办公用房问题，并将年初租房预算退还市财政局。
市政务办
固定资产登记不准相差500万元
市审计局对市政务办2015年度预算执行及其他财政收支情景进行了审计，发觉 的问题是，至2015年12月31日，市政务办财务账上固定资产科目余额5672.81万元，资产管理消息系统显示固定资产余额5172.46万元，差额500.35万元，账账不符，主要是通用设备及家具、用具类出现差异。
对此，市政务办对固定资产进行全面盘点清查，已对多记资产的财务账进行了账务调整。
审计报告（二十四）：
审计时间：
xx年4月14日-xx年4月16日
审计重点：
账务处理的规范性、经济业务的真实性
审计结果：
经过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了必须的认识，同时也发觉 了各单位的一些问题，主要包含账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。
审计意见：
1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发觉 ，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险;
2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险;
3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用十分不规范，在必须程度上影响了费用的真实反映;
4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性;
5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情景应当严厉禁止;
6.日常经济业务中的大额采购应当采取有效的询价手段，在实际审计过程中发觉 部分业务金额高于市场价格，针对此类情景应当做到合理有效管控，坚持公司权益的.同时避免资产无效流失;
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情景下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制供给操作基础。
审计报告（二十五）：
一、审计对象及目的
本次内部审计的审计对象是某电子企业的核心系统运营管理。该次审计的目的是评估系统运营管理的风险和合规状况，识别潜在的风险，并提出完善管理提议。
二、审计流程
本次内部审计共分为四个阶段，分别是：准备工作阶段、审计策划阶段、实施阶段和报告编制阶段。
1.准备工作阶段：确定审计对象、建立内部审计小组并确定成员和职责，收集并分析有关资料和情景，制定审计计划。
2.审计策划阶段：建立风险评估矩阵，对系统运营管理的关键控制点进行评估，并制定内部审计程序。
3.实施阶段：执行内部审计程序，经过采样测试、文件分析及现场检查等方式获取证据，评估内部环境、关键控制点和实施情景。
4.报告编制阶段：总结审计发觉 ，并提出提议和推荐措施，撰写报告并提交给审计委员会。
三、审计分析和执行
在审计实施阶段，内部审计小组针对系统运营管理的几个关键控制点，采取了以下方式进行审计分析和执行：
1.人员管理
内部审计小组对系统运营管理人员的资质和背景进行了调查，并对上岗证等证件进行了核查。经过文件分析和面谈，审计小组发觉 企业人员管理制度完备，但在落实操作层面还需要进一步改善。
提议：应加强人员管理的'监督和考核，明确职责和权利，保证人员管理制度有效执行。
2.访问控制
内部审计小组对系统运营管理的访问控制进行了审计分析。经过采取随机取样和文件分析，审计小组发觉 系统管理人员对访问控制的实施存在着较大漏洞和低效率的问题。督促系统管理人员按照规定操作，并在登记和审批方面加强审核和监督，保证访问控制的有效性。
提议：应完备访问控制的方式和手段，并强化对访问控制的持续监控和审核。
3.数据备份和恢复
内部审计小组对系统运营管理中的数据备份和恢复控制进行了深入分析。审计小组发觉 数据备份未能及时备份到安全存放处，数据恢复过程复杂、漫长，效率低下，容易出现数据丢失等情景。
提议：应制定更加完备的数据备份恢复规程，并加强对数据备份和恢复的流程、控制和维护，确保数据安全和恢复及时性。
四、报告编制
根据内部审计小组的审计分析和提议意见，内部审计小组撰写了一份审计报告，并提交给审计委员会。该报告主要包含：
1.审计背景和目的。
2.审计对象和范围。
3.审计规划和实施。
4.审计发觉 和结论。
5.审计提议和推荐。
6.审计报告结论。
经过报告，审计委员会明确了系统运营管理的风险和合规状况，掌握了潜在风险，并提出了完善管理提议，为企业的业务提升和发展供给了重要参考。
总之，内部审计是企业管理控制机制中的重要组成部分，为企业在发展中供给了保障和支撑。内部审计报告应具有正确性、严密性、可操作性、可扩展性等特点，进一步帮助企业制定改善方案，提升企业管理水平和效率，深化风险管理意识和实践。
审计报告（二十六）：
一、公司概况
(一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。
(二)简要介绍公司的历史演变情景、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。
(三)简要介绍公司营业部情景，包含各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。
(四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。
二、经营情景
(一)经纪业务情景
(二)主要财务指标
1.财务状况指标
注：
①资产负债率
②流动比率
③=净资产注册资本
④=经调整的净资产客户保证金
⑤=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债)
期货资产包含保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;期货负债包含应付保证金、应付交割款、风险准备金等。
⑥=长期投资期初或期末净资产
⑦=(固定资产净值+在建工程)期初或期末实收资本
⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用
2.经营成果指标
注：①=2×净利润(期初净资产+期末净资产)
②=2×净利润(期初总资产+期末总资产)
③=经营费用营业收入
三、审计意见
审计报告必须由具有证券期货有关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货有关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有职责将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有职责复核公司向中国证监会供给的财务会计资料(包含会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。
若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对有关事项作出详细说明。
四、会计报表
会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、有关财务会计制度与其他法律法规的规定。
会计报表包含公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。
五、会计报表附注
会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包含所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要消息。公司会计报表附注至少应当包含下列资料：
(一)公司主要会计政策和会计估计
1.会计制度。
2.会计年度。
3.记帐本位币。
4.记帐基础和计价原则。
5.会计报表的编制基础。
6.营业部的资金管理、交易清算原则。
7.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的.折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。
8.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。
9.客户保证金的管理与核算方法。
10.质押品的管理与核算方法。
11.实物交割的核算方法。
12.风险准备资产的管理与核算方法。
13.结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。
14.长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。
15.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。
16.在建工程核算方法，包含利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。
17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。
18.风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。
19.收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。
20.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。
21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的资料、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。
注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性请求的审计意见。
(二)税项
应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。
(三)会计报表主要项目注释
公司至少应披露会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两个期间的数据变动幅度达50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。
(四)或有事项
对于资产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁等)，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。
(五)承诺事项
对于资产负债表日存在的重大承诺事项(如对外担保金额等)，应说明其存在情景、金额及影响。
(六)资产负债表日后事项中的非调整事项。
凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项(如巨额亏损、停业整顿、严重违规等)，应按照《企业会计准则-资产负债表日后事项》的请求予以披露。
六、其他重要事项
1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情景简介。
2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情景简介。
3.本年度被处罚情景。分别披露公司和中层以上管理人员理解各级政府管理部门检查并被处罚的记录。
4.聘用、更换会计师事务所情景。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情景。
5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情景，以及公司职员平均工资水平。
6.其它重大事项说明。
审计报告（二十七）：
1.审计概况
1.1审计单位：沧州xx有限公司财务部
1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计
1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日
1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情景。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情景。
1.6审计程序和方法：
对货币资金的内部控制主要资料遵循情景进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情景以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照有关制度执行。
2.审计评论
经过审计评论，能够看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：
2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对
比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。
2.3会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发觉 了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全能够避免的。在现场审计工程中大多数问题已与有关人员进行了沟通，并随即提出整改提议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
3审计结果及审计结果
3.1审计结果
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符
11月10日公司库存现金实际清点金额为xx元，当日会计账面金额为xx元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计xx元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用xx元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
经过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发觉 这几个月份的银行余额调节表编制不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，现已记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发觉 20xx年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发觉 存在制作会计凭
证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。
3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为xx万元，出纳银行汇票登记簿金额为xx万元，有三张合计金额为xx万元的银行汇票没及时记录。另外发觉 空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。
3.1.5其它问题
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。
3.2审计提议
3.2.1关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每一天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发觉 为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情景时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款资料、金额、日期、交款人签字等资料，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
3.2.2关于银行余额调节表
按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发觉 问题及时向财务主管汇报。
3.2.3关于银行回单
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。
3.2.4关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的'各类票据。
3.2.5关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
3.2.6关于设备购置处理
按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情景提议补办有关审批手续。
4结论
经过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。
审计报告（二十八）：
一、主动对接，完善条件，加快推进征收准备工作
各区政府，各有关部门应当依据市政府批准的2011年度棚户区改造、路桥改造、地下轨道交通、“三沟一河”综合治理等实施计划，各司其职、各负其责，相互支持、相互配合，切实做好有关征收准备工作。
（一）办理征收有关手续。区政府作为房屋征收主体，应当依据市政府下达的各类工程项目实施计划，主动与市发改、城乡规划、国土资源、征收等有关部门对接，并按计划安排及时向有关部门书面申办征收有关手续。各有关部门要依据各自法定职责，及时办理有关征收手续，并向区政府出具行政文书及附属资料。
1.市发改部门向区政府出具项目贴合国民经济和社会发展规划的审查意见，对项目是否贴合国民经济和社会发展规划予以审查，并明确界定项目的公共利益性质和名称。
2.市城乡规划部门向区政府出具项目贴合城乡规划和专项规划的审查意见和项目征收范围图，对项目是否贴合城乡规划和专项规划予以审查，并明确界定项目四至范围。
3.市国土资源部门向区政府出具项目贴合土地利用总体规划的审查意见，对项目是否贴合土地利用总体规划予以审查，并明确界定项目用地中的国有土地四至范围。
对征收需求迫切，确需集中办理有关手续的，区政府可书面提请市征收办组织有关部门集中协调、统一办理。
（二）核发房屋征收通告及暂停办理有关手续通知。区政府在取得市发改、城乡规划、国土资源等部门有关手续后，向市征收办书面申请房屋征收通告。市征收办在受理区政府申请、审查有关手续并实地踏查后，对贴合条件的，依法快速核发房屋征收通告，并在征收范围内和《日报》上予以公布；对不贴合条件的，市征收办指导区政府尽快完善、尽快。
市征收办在核发房屋征收通告的同时，制发暂停办理有关手续通知，由区征收办送达有关部门，并负责将回执送返市征收办备案。
（三）选定房地产价格评估机构。区征收办在办理房屋征收通告时，向市征收办提报关于确定××项目房地产价格评估机构的申请，明确项目所需房地产价格评估机构数量、条件和请求；市征收办在市住房局网站《关于参选××项目房地产价格评估机构的通知》，已在我市登记备案的房地产价格评估机构在规定期限内向市征收办书面提报参选申请；报名截止后，市征收办组织区征收办共同审查确定合格参选机构名单，并在市住房局网站公布；区征收办在征收范围内公布合格参选机构名单、机构基本情景、选定方式和期限等有关事项；当地社区组织被征收人在规定期限内协商选定房地产价格评估机构；在规定时间内协商不成的，由区房屋征收部门经过组织被征收人按照少数服从多数的原则投票决定，或者采取摇号、抽签等随机方式确定。市征收办、区监察部门现场监督，公证机构现场公证。区征收办应当在征收范围内公布选定结果，并报市征收办备案。
《国有土地上房屋征收与补偿条例》前已确定房地产价格评估机构的，区征收办应当现场公示房地产价格评估机构名单和征求意见通知，被征收人可到房屋征收现场向区征收办提出意见。无重大反对意见的，可继续承担房屋评估工作；有重大反对意见的，由市征收办会同区征收办按照上述程序重新选定。
（四）组织房屋拆除企业招投标。房屋征收通告后，区征收办向市征收办提报关于招标确定××项目房屋拆除企业的申请，明确项目设置标段数量、参加房屋拆除企业条件和请求；市征收办在市住房局网站《关于实施××项目房屋拆除企业招投标的通知》，已在我市登记备案的房屋拆除企业在规定期限内向市征收办书面提报招投标申请；报名截止后，市征收办组织区征收办共同审查确定合格投标企业名单，并在市住房局网站公布，同时公布招投标方式、时间、地点和投标书编制请求等事宜；合格投标企业编制投标文件，并在规定时间内送区征收办；市征收办、区征收办和项目提报单位共同确定标底，组织合格投标企业现场招投标；合格投标企业现场抽签确定本企业投标标段，同一标段内投标报价最接近标底价的为该标段中标企业。区监察部门现场监督，公证机构现场公证。区征收办对中标结果存档，并报市征收办备案。市征收办在市住房局网站公布中标结果。
（五）组织房屋调查登记。房屋征收通告后，区征收办应当组织征收实施单位和房地产价格评估机构，对征收范围内房屋的权属、区位、用途、建筑面积等情景进行调查登记，并在征收范围内公布调查结果。对征收范围内未经登记的建筑物，区征收办应当报请区政府协调市城乡规划、国土资源、住房、行政执法、监察等部门联合调查、认定并处理。
对需在2011年内实施房屋征收但尚未纳入年度征收计划的项目，由项目所在区政府或项目提报单位向市征收办书面提报房屋征收申请，市征收办组织有关部门论证项目征收法定条件。论证经过后，市征收办报请市政府批准，区政府按照上述程序申办有关征收手续。
二、以人为本，尊重民意，精细制定征收补偿方案
各区政府应当依据房屋征收有关政策规定，紧密结合项目实际，做细、做实、做好征收补偿方案，切实维护被征收人合法权益。
（一）拟定征收补偿方案。区征收办根据调查登记结果拟定征收补偿方案报区政府。征收补偿方案资料包含：征收范围、补偿方式、补偿政策、补助奖励、产权调换房屋地点及户型面积、搬迁过渡方式及期限等资料。其中，合理确定产权调换房屋地点及户型、面积是征收补偿方案的核心资料，区政府应当会同有关部门提前明确并落实到位。
（二）组织论证征收补偿方案。区政府应当将区征收办拟定的征收补偿方案，提前抄送给市发改、财政部门书面征求意见；邀请市征收和市驻区城乡规划、国土资源部门召开“××项目征收补偿方案论证会议”，就项目性质和征收范围是否正确、土地权属是否清晰、补偿标准是否合理、产权调换房屋是否落实、补助奖励标准是否适宜、被征收人能否理解等资料进行分析论证，区政府应当构成论证决议，报市征收办备案审核后公布。
（三）公布征收补偿方案。区政府应当在征收范围内全文公布征收补偿方案，并在《日报》征求意见通知（同时明确征求意见情景及方案修改情景公布方式、地点及时间等），征求公众意见。区征收办应当指定专人（至少2人）在征收现场办公室收集整理反馈意见。市征收办和区监察部门现场公布投诉举报电话予以监督。
在公布征收补偿方案、征求公众意见的'同时征求被征收人补偿选择意向，并由区政府组织区征收办、街道办事处、社区委员会和派出所等单位开展社会稳定风险评估，市征收办和区局负责指导、监督。
（四）测算并存储征收补偿资金。区征收办依据征收补偿方案编制项目征收补偿资金测算，报市征收办和市财政部门；市征收办依据区征收办提报的征收补偿资金测算及征收补偿方案，编制项目征收补偿资金概算，确定征收补偿资金存储额度；区政府或有关部门按照市征收办确定的征收补偿资金存储额度，按时足额存入市征收办征收补偿专户。
（五）修改征收补偿方案。区征收办根据收集整理的公众意见，修改征收补偿方案报区政府，并报市征收办备案审核后在征收范围内公布征求意见情景和方案修改情景。
对旧城改造，半数以上被征收人认为征收补偿方案不贴合征收条例规定的，区政府应当组织被征收人和公众代表召开听证会，并根据听证会情景修改方案。
（六）征收补偿方案备案。征收补偿方案修改公布后，区政府应当将修改后的征收补偿方案报市征收办备案。
三、依法行政，严格程序，及时作出房屋征收决定
各区政府应当坚持“依法行政、公平补偿、决策民主、程序正当”的基本原则，依法作出房屋征收决定。
（一）社会稳定风险评估备案。区政府根据社会稳定风险评估情景，综合构成《××项目社会稳定风险预测评估报告》报市征收办，视情制定社会稳定风险规避方案及应急预案；市征收办综合评价后报市局、市维稳办备案。
（二）产权调换安置房源落实。区政府根据被征收人补偿意向，组织落实产权调换房屋，并将征收安置地修建性详细规划和建设工程设计方案，或易地产权调换证明资料报市征收办备案。
（三）补偿资金存储足额到位。区政府或有关部门应当及时足额存储征收补偿资金。
（四）作出房屋征收决定。上述条件具备后，区政府作出房屋征收决定报市征收办备案审核后，在征收范围内和《日报》公告。
四、深入动员，公平补偿，依法推进房屋征收工作
（一）召开征收动员大会。房屋征收决定公告后，区征收办组织被征收人召开征收动员大会。市征收办和区行政执法局、街道办事处、社区委员会、派出所等单位参加。
（二）签订征收补偿协议。区征收办应当在征收补偿协议上加盖法人章、法定代表人章、经办人签字；被征收人本人应当在补偿协议上签字。如被征收人本人不能到场签字，需加盖名章并按指纹。区征收办在签订补偿协议后，收回被征收人国有土地使用权证和房屋所有权证。
（三）依法作出补偿决定。对区征收办与被征收人在征收补偿方案确定的签约期限内达不成补偿协议，或者被征收房屋所有权人不明确的，由区征收办报请区政府依照征收条例规定，按照征收补偿方案作出补偿决定，并在征收范围内公告。补偿决定报市征收办备案。
（四）全面履行补偿协议。对实行货币补偿的，区征收办应当将房屋征收补偿费用使用申请书和征收补偿费用发放明细表等报市征收办审核；市征收办审核同意后向银行出具房屋征收补偿费用转款发放通知单，区征收办通知被征收人到银行自行取款。产权调换房屋的，区征收办应当将产权调换房屋公开自选房号工作方案和房源明细等有关资料报市征收办备案，区征收办组织被征收人公开选定房屋。
审计报告（二十九）：
随着我国市场经济在不断的发展，现代企业制度在逐渐的完善，企业的经营管理也在发生着巨大的变化，然而内部审计是企业内部控制的重要阴雨，同时也使内部治理结构的重要组成部分，所以本文重点对内部控制审计的含义及意义进行论述，针对当前企业在内部控制审计工作中存在的问题进行研究，在此基础上提出处理问题的对策，不断增高企业内部审计工作的开展效果。
随着经济的飞速发展，企业内部控制制度也在不断的完善，其中内部控制审计作为重点资料，促进了企业的良好发展，内部控制审计是在委托注册会计师的基础上，由注册会计师对企业内部控制提出有关的审计意见和提议，其目的是为了增高企业财务报告的真实性，所以，对于注册会计师而言，必须要对企业内部控制体系深入的进行了解，并且要进行有关的审计设计及测试，最终到达对企业内部控制审计问题有效处理的目的。
一、内部控制审计研究
所谓内部控制审计，指的是企业委托会计师事务所，对企业在运营有效期内及基准日的内部控制设计的健全性与运行的有效性进行审计，并且提出审计意见，我国企业内部审计科单独进行，也可结合财务报告设计进行，在二者结合的思想中，能够充分的获取证据，在内部审计中对内部控制提出先关意见和提议，此外，经过内部控制审计，能够对财务报表审计中的控制风险因素进行评价，以此来增高财务报表审计的质量。
然而在加强内部控制审计中，其意义表此刻：(1)能够完善企业治理，加强管理。由于我国上市公司基本上都是由国有企业经过资产剥离或者是改制上市的，所以在公司的结构中就出现了股权不合理的状况，往往出现了在公司中董事会、监事会不能发挥好监督机制的作用，然而公司内部审计机构会对企业内部控制的设计以及具体的运行情景进行全面的掌控以及评价，这就需要经过内部控制审计来加强公司的管理。(2)内部控制审计是加强企业内部控制建设的需求。公司在正常的运行中，注册会计师对于内部审计的独立性比较强。所以这就需要客观的评价，最终将评价的结果作为企业内部管理层次进行内部控制建设的重要依据(3)能够进一步满足消息使用者的需要，由于注册会计师通常认定企业的内部控制预期是有效的，所以在实施的过程中将其程序在控制中，在遇到了不能顺利进行时，才需要进行内部控制测试，可是在企业内部控制中，其自身具有独立性，内部控制审计报告的主要作用之一就是促使消息使用者，全面的了解企业内部控制建设的重要性，根据企业的经营状况制定有关对策，为决策的提出供给有力的依据。(4)加强内部控制审计是顺应国际资本市场监管变革的方向。国际市场中，美国、英国等国家明确额规定注册会计师的作用，请求其
必须对公司管理层供给审计报告，除此以外还需要供给证实报告有效性的依据。要对上市公司管理层供给的内部审计报告进行有效的证实。这就证明在国际环境中，加强内部控制审计是一种必要的趋势。
二、我国企业内部控制审计工作中的问题
机构建立模式不够合理、规范。现阶段，企业为了不断增高自身的管理，内部控制审计主要以两种模式存在：第一，理解监事会或董事会的直接领导管理;第二，受总经理领导管理。在第一种情景下，企业内部审计是以独立的身份进行委托的，这种模式下经营者的业绩在监督的过程中造成了必须的缺陷，导致企业经营者不了解内部控制审计;可是在理解总经理的.领导中，会遇到本单位利益问题，在企业正常的经营活动中就存在必须的风险，出现了当应对领导在违纪时，自身的内部控制制度却不能实施相应的治理措施，长期以来就容易引发审计风险，给企业的正常经营带来了弊端。
不能正确的定位审计工作。由于审计工作主要是对企业内部的财务进行必须的审计，所以在企业运行中起到的是监督的作用，可是在目前企业运行中，由于过于审计工作的认识有误解或者是偏差，为了到达必须的经济效益，在运行中存在监督力度薄弱，内部控制审计工作的积极作用难以发挥出来，导致企业面临的风险增大。
内部审计法律法规体系不完善。在内部控制审计体系中，主要的法律依据为《注册会计师法》与《审计法》，然而在企业的实际运行过程中，因为有关法律体系及有关制度不明确，导致审计控制的效果也难以体现出来。
经营管理者对内部控制审计的认识不充分。对于企业管理层而言，对内部控制审计没有一个正确的认识，将审计看做是内部检查，这种看法是对自身经营权的一种限制，导致企业内部控制审计机构难以发挥自身的优势。企业内部审计部门也仅仅是以一种形式存在，缺乏实际意义，无法发挥审计的权威性与独立性。
三、加强内部控制审计的措施
首先要加强内部控制，制定有效的评价标准。由于在内部控制审计中，其评价的标准是注册会计师对企业进行审计的重要依据，同样也是企业建立健全内部控制的重要依据。所以这就需要加强内部控制，不断的借鉴国外先进理念，并且根据自身企业运行的现状制定适合本企业所能执行的内部控制评价标准。
系统、明确的定位审计工作。逐渐的增高内部控制审计工作，这就需要将内部审计部门设立专门的小组，并且对审计人员供给独立的审计工作环境，这样就能够更加明确的定位审计工作，加强审计控制效果。
制定内部控制审计准则，完善内部控制制度？加强内部审计准则中需要规范内部审计，保证其在增高财务消息质量中有着重要的作用，另外需要加强企业内部审计的建设，确保注册会计师对企业内部控制制度进行有效的评价，对企业内部的建设提出借鉴性的意见和提议。
控制好审计的成本。在企业内部控制制度建设过程中，为了防止出现重复审计的现象，对审计方法要合理的进行选择与整合，对内部审计的结果要合理应用。这些基础是建立在注册会计师对内部证据充分了解当中，为内部控制审计供给科学合理的依据，来保证审计成本最优化控制。
逐渐完善企业治理结构。为了保证企业管理层次的不断完善，对内部控制审计要重点进行把握，合理安排整个企业的制度，为内部控制制度的建设供给依据。在加强企业建设的同时，做好了会计体系建设，促进了公司内部财务报表质量的增高。
市场经济环境下，企业最终的目的是为了获得更高的经济利润，所以这就需要做好内部控制审计工作，不断的完善内部控制系统，在改善审计工作方法中，增高企业的经济利润。在法律法规、被审计单位以及会计师事务所中详细分析其问题的存在，逐渐的加强控制措施，为保证我国企业内部控制建设拥有完善的体系保障做出充分的准备，避免因其内部控制审计问题给企业的正常发展带来了限制。
审计报告（三十）：
审计时间：
xx年4月14日至XX年4月16日
审计重点：
会计处理的规范化和经济业务的真实性
审计结果：
经过近几天对集团公司下属单位的会计审计，我们首先对公司的整体框架和业务性质有了必须的了解，同时也发觉 了各单位的一些问题，主要包含会计处理和经济业务的规范化(问题见附件)。
审计意见：
1、规范往来账款(其他应收款和其他应付款)的具体使用。本次审计发觉 ，集团公司各下属单位的往来账目混乱，不能清晰反映实际经济业务动态和债权债务关系，在实际经营过程中容易导致经济风险；
2、集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人的审批，容易导致资金管控风险；
3、在会计处理过程中，会计科目的具体使用十分不规范，必须程度上影响了费用的真实反映；
4、一些经济业务的原始凭证缺乏、不规范，不能作为原始的会计依据，但在具体的业务操作过程中，财务是按此记录的，缺乏会计的严谨性；
5、集团公司各下属单位私自调账，缺乏有效的账务调整审批意见，应严格禁止；
6、日常经济业务中的'大规模采购应采用有效的查询手段。在实际审计过程中，发觉 一些业务金额高于市场价格。针对这种情景，应进行合理有效的控制，以维护公司的权益，同时避免资产的无效损失；
内部审计是在不完全熟悉公司业务的基础上进行的，审计准则是基于企业会计准则和个人以往的工作经验。具体操作过程中的审计疏漏是不可避免的，但审计操作是以更加全面、认真、细致的方式进行的。审计问题真实反映了集团公司各项经济业务的损益，也为未来内部控制供给了操作依据。